Ar Reikia Deklaruoti Dovanotą Neapmokestinamą Turtą VMI?

Nekilnojamasis turtas, būdamas vertinga ir svarbia investicija, gali būti puiki dovana, kuri gali suteikti daug naudos arba galimybių. Tačiau kartais gavus dovanų nekilnojamąjį turtą, jo pardavimas gali sukelti tam tikrų iššūkių. Dovanoto turto pardavimas atneša ne tik pajamas, bet kartu ir pareigas bei mokestines prievoles, apie kurias reikia pagalvoti iš anksto. Tokiu būdu įgytas turtas gali būti apmokestintas du kartus: pirmąkart - kaip dovana, o antrąjį - Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) po turto pardavimo.

Šiame straipsnyje aptarsime, ar reikia deklaruoti dovanotą neapmokestinamą turtą Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI), kokie mokesčiai taikomi, ir kokie yra svarbūs aspektai, susiję su dovanų deklaravimu Lietuvoje 2025 metais.

Nekilnojamojo Turto Dovanojimas - Kuo Ypatingas?

Nekilnojamojo ar kilnojamojo turto dovanojimas yra viena iš turto perleidimo formų, tokių, kaip pirkimas - pardavimas, mainai, renta ar paveldėjimas. Dovanojimo sandoris yra neatlygintinas, tai reiškia, kad už tokiu būdu perleistą turtą nėra gaunamos pajamos. Nepaisant pastarojo fakto, nekilnojamojo turto dovanojimas turi būti patvirtintas notaro bei įregistruotas VĮ Registrų centre. Jei yra dovanojamos piniginės lėšos iki 14 500 Eur, galima laisvos formos dovanojimo sutartis be notarinio tvirtinimo.

Svarbu žinoti, kad dovanos gali būti apmokestintos Gyventojų pajamų mokesčiu po jų gavimo. Tačiau yra taikomos išimtys, atsižvelgiant į tai, koks giminystės ryšys sieja dovanotoją ir apdovanotąjį (dovanos gavėją).

Tėvų Dovanotas Turtas ir Jo Apmokestinimas

Nekilnojamojo turto dovanojimas dažniausiai įvyksta tarp pirmos eilės giminaičių: tėvų, brolių, seserų, vaikų, įvaikų, sutuoktinių bei senelių. Tėvų dovanotas turtas nėra apmokestinamas po jo gavimo, kaip ir kitų pirmos, antros eilės giminaičių dovanos. Tai reiškia, kad už tokią dovaną valstybei nereikia mokėti mokesčių. Deklaruoti tokio turto taip pat papildomai nereikia, po turto įregistravimo VĮ Registrų centre Valstybinė mokesčių inspekcija gaus duomenis apie gautas dovanas.

Kitų Asmenų Dovanotas Turtas ir Jo Apmokestinimas

Nekilnojamąjį turtą galima gauti dovanų ir iš antros eilės bei tolimesnių giminaičių arba visiškai svetimų žmonių. Lietuvos Respublikos civilinis kodeksas nedraudžia savo turtą dovanoti bet kam. Tai yra visiškai legalus veiksmas. Tačiau tokios dovanos užtraukia mokestinę prievolę. Visos metinės dovanos, kurių bendra vertė viršija 2500 Eur ribą yra apmokestinama GPM mokesčiu. Jei per kalendorinius metus iš antros eilės giminaičių ar kitų asmenų gavote dovanų, kurių bendra vertė neviršija 2500 Eur ribos, tai jokie mokesčiai už šias dovanas taikomi nebus.

Kaip Nustatoma Dovanojamo Turto Vertė?

Dovanojamo turto vertė dažniausiai būna VĮ Registrų centro paskaičiuota vidutinė rinkos kaina dovanojimo dienai. Galima į dovanojimo sutartį įrašyti ir abiejų šalių nusistatytą turto kainą. Jei dovana gauta ne iš pirmos eilės giminaičių, tai reiškia, kad jos vertė viršijanti 2500 Eur bus apmokestinama GPM.

Pavyzdys: Dovanų iš dėdės gavote 2 kambarių butą Vilniuje, kurio vertė dovanojimo dienai - 120 000 Eur. Tais pačiais metais daugiau dovanų negavote. GPM apmokestinamos vertės apskaičiavimas: 120 000 Eur - 2500 Eur = 117 500 Eur. Jei ši dovana būtų gauta iš pirmos eilės giminačių, tai jokie mokesčiai taikomi nebūtų.

Kada Galima Parduoti Dovanotą Turtą?

Dovanoto turto pardavimas yra logiškas žingsnis siekiant įgyvendinti kitus finansinius planus ateityje. Dažnam tokio turto savininkui kyla klausimas: kada galima parduoti dovanotą turtą? Tačiau tiesa yra tai, kad dovanotą turtą parduoti galite bet kada, nors ir iš karto po to, kai jis tik įregistruojamas jūsų nuosavybe. Šioje situacijoje svarbu pasidomėti mokestinėmis prievolėmis po tokio turto pardavimo.

Mokesčiai Po Dovanoto Nekilnojamo Turto Pardavimo

Dovanotą nekilnojamąjį turtą galima parduoti iš karto, kai tik jis taps jūsų nuosavybe ir bus įregistruotas VĮ Registrų centre. Prieš imantis pardavimo svarbu išsiaiškinti, kokius mokesčius reikės mokėti po turto pardavimo.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) gautam pelnui bus taikomas jei:

• Turtą parduosite nuosavybės teise neišlaikę 10 m.
• Pelnas apskaičiuojamas iš pirkimo - pardavimo sutartyje nurodytos parduodamo turto kainos atėmus dovanojimo sutartyje nurodytą turto kainą.

Pavyzdžiui: butą pardavėte už 85 000 Eur, o dovanojimo metu jo kaina dovanojimo sutartyje buvo nurodyta 60 000 Eur. 85 000 - 60 000 = 25 000 Eur pelnas. GPM skaičiuojamas taip: 25 000 x 15 proc. = 3 750 Eur.

Mokesčio mokėti nereikia, jei:

• Turtą parduosite pigiau arba už tą pačią kainą kaip ir įgijote (gavote dovanų).
• Turtą parduosite brangiau nei įgijote (gavote dovanų), tačiau dovanojimas buvo iš pirmos eilės giminaičių ir pardavimo metu užsisakėte retrospektyvinį vertinimą, kurio metu nustatyta kaina buvo lygi pardavimo kainai arba didesnė.

6 Pagrindiniai Dovanoto Turto Pardavimo Žingsniai

1. Susipažinimas su Turto Detalėmis: Pirmas ir svarbiausias žingsnis yra susipažinti su dovanoto turto detalėmis bei atidžiai išnagrinėti visus dokumentus.
2. Turto Įvertinimas: Rekomenduojama pasinaudoti nepriklausomo vertintojo paslaugomis, kad būtų nustatyta sąžininga ir tiksli dovanoto turto rinkos vertė. Jei turtas yra gautas dovanų iš pirmos eilės giminaičių, tai šis vertinimas turėtų būti retrospektyvinis vertinimas, siekiant pasinaudoti išimti dėl taikomo GPM mokesčio po turto pardavimo.
3. Reklama ir Rinkodara: Siekiant pritraukti potencialius pirkėjus, būtina sukurti aukštos kokybės reklaminius skelbimus, kurie pabrėžtų jūsų turto privalumus ir patrauklumą.
4. Derybos: Labai svarbu būti atidiems ir ramiai įvertinti visus pasiūlymus. Jei turite tam tikrą pardavimo kainos ribą, būkite pasirengę deryboms ir gana aiškiai išreikškite savo lūkesčius. Taip pat nepamirškite tinkamai įvertinti pirkėjo patikimumo ir finansinių galimybių.
5. Konsultacijos su Specialistais: Vykstant deryboms, visada būtina pasikonsultuoti su specialistais, tokiais kaip teisininkai ar nekilnojamojo turto brokeriai, siekiant užtikrinti visų teisinių aspektų tvarką ir padaryti teisingus sprendimus pasirašant preliminariąją pirkimo - patrdavimo sutartį.
6. Sandorio Sudarymas Notarų Biure: Šiam etapui prireiks visų sandorio sudarymui reikiamų dokumentų, pažymų bei leidimų ir tikslios informacijos apie jūsų ir pirkėjo susitarimą.

VMI Paaiškino, Ką Vertėtų Prisiminti

Dovanos deklaravimas ir apmokestinimas Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) priklauso nuo dviejų dalykų: iš kokio asmens gauta dovana ir kokia yra dovanos vertė. Jei gauta dovana yra iš sutuoktinio, tėvų (įtėvių), vaikų (įvaikių), senelių, brolių, seserų ar vaikaičių, nepriklausomai nuo vertės sumos, yra neapmokestinamos ir pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslu nedeklaruojamos.

Tačiau jei dovaną gaunate iš kitų asmenų, pavyzdžiui, draugų, bendra dovanų vertė per mokestinį laikotarpį neviršijanti 2,5 tūkst. eurų gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama. Kaip primenama, 2,5 tūkst. eurų viršijanti dovanų vertės dalis apmokestinama 15 proc. arba 20 proc. GPM, jei dovanų vertė (suma), kuri kartu su kitomis metinėmis pajamomis ne iš darbo santykių ar jų esmę atitinkančių santykių viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių (VDU) sumą.

Pavyzdys: draugai padovanojo kelionę, kurios vertė 3 tūkst. eurų. Kadangi draugai nėra artimieji ir dovanos vertė viršija 2,5 tūkst. eurų sumą, tai nuo 500 eurų (3 tūkst. - 2 tūkst.) reikės sumokėti GPM ir dovanos visą sumą (3 tūkst. eurų) deklaruoti metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje.

Svarbu ir tai, kad nuostatos dėl iš kitų gyventojų gautų dovanų galioja visiems gyventojams, neatsižvelgiant į jų amžių. Kai nepilnametis vaikas gauna didesnės nei 2,5 tūkst. eurų vertės dovaną (pinigais ar natūra) iš kitų gyventojų (ne iš tėvų, įtėvių, brolių, seserų ar senelių), jam taip pat atsiranda pareiga deklaruoti metines pajamas ir nuo 2,5 tūkst. eurų viršijančios sumos sumokėti pajamų mokestį.

Kaip Deklaruoti Dovanas ir Kada Sumokėti GPM?

Deklaruoti iš kitų gyventojų gautas didesnes nei 2,5 tūkst. eurų dovanas (visą jų sumą (vertę)) bei sumokėti metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje paskaičiuotą pajamų mokestį reikia iki kitų metų gegužės 2 d. Pareiga tenka apdovanotam asmeniui.

GPM sumokamas į VMI biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą, nurodžius 1441 įmokos kodą.

Gyventojams Vis Dar Kyla Neaiškumų

Jei žmonos tėvai vestuvių proga porai padovanojo butą, tai vyrui jie - nėra artimi žmonės ir todėl ta dovana jau bus apmokestinama. Taigi, kaip jau minėta, 2,5 tūkst. eurų dovaną gaunant iš kitų asmenų apmokestinami nėra, o likusiai sumai taikomas 15 proc. GPM tarifas, kuris vėliau pavirsta į 20 proc., kai dovanos vertė viršija 120 vidutinio darbo užmokesčio dydžio.

Jeigu dovanojama suma yra didesnė nei 14,5 tūkst. eurų, reikia notarinės formos. Jeigu dovanos vertė viršija 1,5 tūkst. eurų - neužtenka įdėti pinigėlių vokelyje, dar turi būti rašytinė forma.

Dovanos grynaisiais kaip ir bet kokie kiti mokėjimai pagal sandorius, gali būti atliekami grynaisiais pinigais tik tuomet, jeigu jie neviršija 5 tūkst. eurų (arba šią sumą atitinkančios sumos užsienio valiuta). Jei dovanojamos didesnės nei 5 tūkst. eurų sumos, jos turi būti pervedamos negrynaisiais pinigais. Be to, gavus dovaną grynaisiais pinigais, dovanos gavėjui gali atsirasti pareiga informuoti apie ją mokesčio administratorių. Papildomai verta pastebėti, kad vienu kartu dovanojant dovaną, kurios suma ar vertė didesnė kaip 14,5 tūkst. eurų, dovanojimo sutartis turi būti sudaroma pas notarą.

Už Didesnį Kraitį Turėsime Susimokėti Daugiau

Nors dovanos iš senelių, tėvų, seserų, brolių ar anūkų nedeklaruojamos VMI metinėje gyventojo pajamų deklaracijoje, gali būti, kad jas reikės deklaruoti PRC907 formoje. Tai reiškia, kad neapmokestinamos dovanos nejučia bus apmokestinamos, jas deklaruojant PRC907 formoje tuo atveju, jeigu jos bus gautos grynais ir atitiks konkrečias sąlygas: jų suma per metus iš vieno asmens viršys 15 000 eurų, be to, pastarosios bus ne notarinės formos bei niekur nedeklaruotos; tokias dovanas, kaip ne per seniausiai paaiškėjo, būtina uždeklaruoti VMI iki sekančių metų gegužės 1d. PRC907 formoje.

Priešingai, jei neapmokestinama legali dovana nebus uždeklaruota remiantis PRC907, iš jos lėšų įsigytas turtas bus vertinamas lygiai taip pat, kaip turtas, įsigytas iš pajamų, nuo kurių nebuvo sumokėti mokesčiai. (Kaip žinome, PRC907 formoje gyventojai deklaruoja net tik neapmokestintas dovanas grynais pinigais iki 15 000 eurų, bet ir paskolas, gautas iš fizinių arba užsienio asmenų, esant tokioms pačioms sąlygoms dėl deklaravimo prievolės kaip ir dovanoms.)

Svarbu Turėti Dovanojimo Sutartis

Reikia ir dovanojimo sutartis turėti, net jei didesnės dovanos gaunamos iš tėvų ar senelių - tam tikrais atvejais to reikalauja bankai. Vėlgi, jei dovanos vertė yra iki 1 500 eurų, privalo būti rašytinės formos sutartis, o jei ji neviršija 14 500 eurų - rašoma sutartis su notaro patvirtinimu.

Už Informacijos apie gautas pinigines lėšas nepateikimą (arba pavėluotą pateikimą) bei klaidingos informacijos pateikimą fiziniai asmenys atsako Lietuvos Respublikos teisės aktų nustatyta tvarka.

Iš Darbo Išeinančiam Direktoriui Dovanoti Automobilį - Ne Idėja

Dovanos direktoriui, tokios kaip, tarkime, automobilis, labai brangiai kainuoja, mat jos įvertinamos ne likutine verte, bet rinkos kaina, skaičiuojant GPM ir VSD įmokas. Pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais įmonė turi automobilio rinkos kainą pripažinti pajamomis, skaičiuoti pelną iš perleidimo ir jį apmokestinti. Nereikia mokėti tik PVM, jeigu šio automobilio pirkimo PVM nebuvo atskaitytas.

Automobilio dovanojimo sutartimi viena šalis (dovanotojas) neatlygintinai perduoda automobilį kitai šaliai (apdovanotajam) nuosavybės teise. Atsižvelgiant į tai, jo dovanojimo sutarčiai nėra privaloma notarinė forma. Tačiau susiklosčius atvejui, kai automobilio dovanojimo sutarties suma viršys 14 500 eurų (pavyzdžiui, transporto priemonė šalių įvertinta tam tikra suma), dovanojimo sutartis privalo būti notarinės formos.

Susigrąžinti Padovanotą Turtą - Misija Įmanoma

Pagal Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 6.472 straipsnį dovanotojas turi teisę kreiptis į teismą dėl dovanojimo panaikinimo, kai apdovanotasis su jam dovanotu turtu, turinčiu dovanotojui didelės neturtinės reikšmės, elgiasi taip, kad kyla reali to turto žuvimo grėsmė. Taip pat dovanotojas susigrąžinti dovaną gali ir geranoriškai susitaręs su dovanos gavėju.

Iš tiesų dovanojant turtą dovanotojas sutartyje gali numatyti sąlygą, jog padovanotas turtas bus naudojamas tik tam tikram tikslui. Jeigu apdovanotasis sutartyje numatytos sąlygos nevykdo, dovanotojas gali teismine tvarka reikalauti, kad apdovanotasis prisiimtus įsipareigojimus įvykdytu, arba reikalauti panaikinti dovanojimo sutartį bei sugrąžinti turtą.

Ar Galima Iškart Parduoti Dovanotą Turtą?

Teisiškai - taip, dovanotą turtą galima parduoti bet kada, net ir tą pačią dieną po dovanojimo. Tačiau yra tam tikrų reikšmingų išimčių, kurios susijusios su:

• Mokesčių prievole (gyventojų pajamų mokestis - GPM);
• Dovanojimo sutartyje nustatytais apribojimais;
• Dovanos atšaukimo galimybėmis (jei pasikeistų santykiai su davėju).

Kada Atsiranda Prievolė Mokėti Gyventojų Pajamų Mokestį (GPM)?

Pagrindinis kriterijus - nuosavybės laikymo trukmė. Pagal LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 17 str. 1 d. 27 p., jeigu gyventojas perleidžia jam dovanotą nekilnojamąjį turtą anksčiau nei po 10 metų nuo dovanojimo dienos, gali atsirasti prievolė mokėti 15 % GPM nuo pajamų (pelno).

Tačiau yra išimčių. Mokesčio mokėti nereikia, jei:

• turtas buvo dovanojamas giminačiui artimu asmeniu (pvz., tėvai, seneliai, vaikai, sutuoktinis);
• pats dovanojimo faktas buvo neapmokestinamas, o turto pardavimas atitinka išimtis numatytas įstatyme.

Pavyzdžiai Iš Praktikos

A. Turtas Dovanotas Iš Tėvų

Jonas 2023 m. gavo dovanų butą iš savo mamos. 2025 m. jis planuoja šį butą parduoti. Kadangi:

• turtas dovanotas iš artimo giminaičio,
• ir tai yra vienintelis gyvenamasis būstas (jeigu jame gyventa 2 metus ar ilgiau),

GPM mokėti nereikia.

B. Turtas Gautas Dovanų Iš Draugo

Jei turtas buvo gautas iš ne giminaičio, o parduodamas praėjus mažiau nei 10 metų nuo dovanojimo - Jonas turės sumokėti 15 % GPM nuo skirtumo tarp pardavimo kainos ir turto vertės (jeigu tokia buvo nustatyta dovanojimo sutartyje arba Registrų centre).

Dovanojimo Sutarties Sąlygos

Kartais dovanojimo sutartyje gali būti įrašytos papildomos sąlygos, pavyzdžiui:

• draudimas perleisti turtą tam tikrą laiką;
• galimybė davėjui atšaukti dovaną tam tikrais atvejais (pvz., jei dovanos gavėjas elgiasi nedėkingai ar iš esmės pažeidžia moralinius santykius).

Tokios sąlygos turi būti aiškiai įvardytos dovanojimo sutartyje. Jei jų nėra - turtas tampa pilna dovanos gavėjo nuosavybe.

Ar Reikia Pranešti VMI Pardavus Dovanotą Turtą?

Taip, jei:

• turtas parduotas per 10 metų nuo gavimo;
• gautas pelnas (pardavimo suma - įsigijimo kaina) viršija 0 Eur;
• turtas buvo gautas iš ne artimo giminaičio.

Tuomet metinėje pajamų deklaracijoje reikia deklaruoti turtą ir apskaičiuoti mokėtiną GPM.

Ar Galima Pakeisti Turtą Ir Išvengti GPM?

Kai kurie asmenys svarsto alternatyvas, pvz., perleisti turtą mainais arba įdėti į mažąją bendriją. Tačiau tokie veiksmai dažnai laikomi ekvivalentiškais perleidimui, todėl taip pat gali būti apmokestinami.

Pagal Lietuvos mokesčių įstatymus - tėvų dovanotos sumos kiekvienam vaikui yra neapmokestinamos pajamų mokesčio apskaičiavimo tikslu.

Kokius Dokumentus Reikia Pateikti VMI?

Jei deklaruojate dovaną - VMI gali paprašyti:

• Pinigų dovanojimo sutarties (jei buvo sudaryta);
• Banko pavedimo išrašo, įrodančio dovanos pervedimą;
• Paaiškinimo apie gautas lėšas (ypač jei jos viršija limitus).

Šie dokumentai reikalingi ir apskaičiuojant pajamų mokestį.

Ar Dovanojimas Turi Būti Patvirtintas Notaro Ar Dovanojimo Sutartimi?

• Jeigu dovanojama suma viršija 14 500 eurų, pinigų dovanojimo sutartis privalo būti patvirtinta notaro.
• Kai dovanojama suma didesnė nei 1500 eurų, bet neviršija 14 500 eurų, sutartis turi būti sudaryta raštu.

Mokesčių Tarifai Ir Slenksčiai

Pagal Lietuvos mokesčių įstatymus, dovanų vertė yra vertinama kartu su kitomis metinėmis pajamomis, kurios yra ne iš darbo santykių ar jų esmę atitinkančių santykių.

Jei bendra, gyventojo gauta, suma per metus neviršija 120 vidutinio darbo užmokesčio (VDU), tai dovanų vertė apmokestinama 15 proc. pajamų mokesčio tarifu. Tačiau, jei dovanų ir kitų pajamų, kurios gautos ne iš darbo santykių, suma viršija 120 VDU, tokių pajamų viršijančiai daliai taikomas didesnis 20 proc. pajamų mokesčio tarifas.

Svarbu paminėti, kad deklaruoti iš kitų gyventojų gautas didesnes nei 2,5 tūkst. eurų vertės dovanas, bei sumokėti pajamų mokesčio deklaracijoje apskaičiuotą pajamų mokestį, iki kitų metų gegužės 1 d., turi dovaną gavęs asmuo.

Šioje svetainėje naudojami slapukai (angl. cookies). Būtinieji slapukai įdiegiami automatiškai ir jiems nėra reikalingas Jūsų sutikimas. Taip pat galite sutikti ir su kitų slapukų naudojimu. Savo sutikimą bet kada galėsite atšaukti pakeisdami interneto naršyklės nustatymus ir ištrindami įrašytus slapukus. Daugiau informacijos Slapukų politika; Privatumo politika. Būtinieji slapukai Naudojami sklandžiam svetainės veikimui ir įgalina pagrindines svetainės funkcijas. Be šių slapukų svetainė negali tinkamai veikti. Analitiniai slapukai Renka statistinę informaciją apie svetainės naudojimą ir naudojami Jūsų naršymo patirties gerinimui.

tags: #ar #reikia #deklaruoti #dovanota #neapmokestinama #turta