Atsiskaitomoji Sąskaita Apskaitoje: Praktiniai Aspektai ir Patarimai

Šiame straipsnyje apžvelgsime PVM sąskaitų faktūrų temą, taip pat kitas temas, aktualias išrašant ir gaunant PVM sąskaitas faktūras. Klausimus Jums atsako Mokesčių SUFLERIO ekspertų komanda.

PVM Sąskaitų Faktūrų Išrašymo Ypatumai

PVM sąskaita faktūra laikomas bet koks dokumentas, kuriame yra nurodyti PVMĮ 80 str. Prievolė išrašyti PVM sąskaitą faktūrą pagal PVMĮ atsiranda nedelsiant, kai paslauga suteikiama. PVM sąskaitos faktūros turi būti išrašomos didėjančia eilės tvarka. Sąskaitas faktūras galima rašyti bet kuriuo paros metu ir bet kurią savaitės dieną.

Už paslaugas PVM sąskaitas faktūras rašomos po to, kai paslaugos suteikiamos arba tada, kai gaunamas avansas. PVM sąskaitos faktūros už paslaugas rašomos tada, kai paslaugos suteikiamos. PVM sąskaita rašoma, kai prekės parduodamos. Kai jos dovanojamos, rašomas perdavimo aktas.

Kai LT įmonė teikia paslaugas ES įmonei, PVM sąskaitą faktūrą galima išrašyti iki kito mėnesio 15 dienos. Įmonė gali išrašyti vieną PVM sąskaitą faktūrą visoms per mėnesį į ES patiektoms prekėms. Pirkėjas ir pardavėjas turėtų turėti vieną ir tą patį PVM sąskaitos faktūros variantą.

Paslaugų pajamos turėtų būti pripažįstamos tada, kai paslaugos suteikiamos. Rangos darbai laikomi atliktais tada, kai juos priima užsakovas.

Svarbu žinoti:

• Avanso PVM sąskaita faktūra nėra išankstinio mokėjimo sąskaita.
• Jeigu avansas nėra mokamas, PVM sąskaita faktūra nepatiekus prekių neturėtų būti rašoma.
• Perkant dovanų kuponus, PVM sąskaitos faktūros nerašomos. 2023 metais pirko dovanų kuponus ir padovanojo juos 2024 m.
• Vykdant nuotolinę prekybą ES ir naudojantis OSS sistema, užsienio pirkėjams PVM sąskaitos faktūros nerašomos.
• Kai UAB teikia paskolas juridiniams asmenims, išimčių nerašyti PVM sąskaitų faktūrų nėra. Palūkanų dokumentai turėtų būti išrašomi visais atvejais, kai paskolos teikiamos LT įmonėms ir gyventojams.
• PVM įstatymas nedaro išimčių notarinėms sutartims ir neleidžia nerašyti PVM sąskaitų faktūrų.

Išimtiniai Atvejai

PVM sąskaitos faktūros gali būti nerašomos tik LRV nutarime nustatytais atvejais. Dauguma PVMĮ 79 straipsnio komentaro pakeitimų susiję su smulkiojo verslo schemos taikymu nuo 2025-05-01. Papildytas išimčių, kai PVM SF nerašomos, sąrašas. PVM apskaičiavimo tikslais tai, kad PVM sąskaitoje nėra apskaičiuotos PVM sumos, savaime nėra problema.

Lauko prekyvietėse kasos aparatų leidžiama nenaudoti. PVM įstatyme neliko reikalavimo išrašytas ir gautas popierines PVM sąskaitas faktūras saugoti popierinės formos.

Atkreipkite dėmesį:

• Jeigu reikia, ES gyventojams sąskaitos rašomos pagal tų ES valstybių narių reikalavimus.
• Jeigu pirkėjas nėra žinomas, rašyti sąskaitos nurodant, kad tai yra Petras Petraitis, nereikėtų.
• Jeigu nuomotojas nėra PVM mokėtojas, iš LESTO nupirktą elektros energiją jis parduos be PVM.

Sąskaitos Faktūros Ištaisymas

Kai reikia ištaisyti klaidą ir nuspręsti, kaip skaičiuoti PVM, pirmiausia reikia tartis su pirkėju. Jeigu pirkėjas sutinka po metų priimti pataisytą sąskaitą, jam teks daryti taisymus. Nėra teisės akto, kuris pasakytų, ką tokiu atveju privalo daryti pardavėjas. Jeigu įmonė sutiko ir rugpjūčio mėn. sąskaitą perrašė nurodydama gruodžio mėn.

Pirkėjo ir Pardavėjo Santykiai

Pirkėjas, išrašydamas PVM sąskaitą faktūrą už tiekėją, jam atstovauja, t. y. PVM sąskaitą už tiekėją gali išrašyti pirkėjas, jeigu jiedu taip susitarė. Už tiekėją PVM sąskaitas faktūras gali rašyti pirkėjai. Tereikia jiems susitarti. Šiuo atveju LT įmonė gali pasirinkti, kokį dokumentą išrašyti. LT įmonė turėtų paieškoti PVM sąskaitos faktūros.

Pirkėjas su tiekėju turėtų išsiaiškinti, kas įvyko ir kaip šalys supranta situaciją. Įmonė neprivalo tenkinti visų pirkėjo prašymų, ypač to, kuris nesupranta, ką perka, kam perka ir kodėl. Pirkėjas, kuris nepriima atvežtų prekių, neprivalo priimti ir sąskaitos.

Kiti svarbūs aspektai:

• Turto perdavimas akcininkui bus laikomas pardavimu.
• Teisės į išperkamosios nuomos būdu perkamą automobilį perleidimas yra laikomas prekių - automobilio tiekimu.
• DAP sąlygų nurodymas gali būti kliūtis Vokietijos įmonei susigrąžinti PVM iš Lietuvos biudžeto.
• Kai bankrutuojanti įmonė PVM sąskaitoje faktūroje nurodo, kad pagal PVMĮ 96 str.

i.SAF Sistema

i.SAF - tai posistemis, kuriame teikiami gautų ir išrašytų PVM sąskaitų faktūrų duomenys. PVM sąskaita, kuri nebuvo išrašyta, i.SAF nedeklaruojama. Kol kas iš komandiruočių parvežtas PVM SF reikėtų registruoti PVM SF registre.

Apskaitos Patarimai Smulkiam Verslui ir Laisvai Samdomiems Darbuotojams

Smulkaus verslo savininkai ir laisvai samdomi darbuotojai susiduria su įvairiais iššūkiais. Šiame straipsnyje pateikiami pagrindiniai apskaitos patarimai, kurie turėtų padėti jums išlaikyti gerą finansinę situaciją ir tinkamai laikytis mokesčių įstatymų, kurie gana aktyviai kinta.

1. Tvarkykite Tikslią Pajamų ir Išlaidų Apskaitą

Dirbantiems savarankiškai - labai svarbu išsamiai registruoti savo pajamas ir išlaidas. Puikiai pasitarnauja ir turi būti vedamas pajamų ir išlaidų žurnalas. Jis gali padėti sekti finansines operacijas ir suteikti vertingų įžvalgų priimant svarbius finansinius sprendimus.

Yra du pagrindiniai pajamų ir išlaidų apskaitos metodai:

• Paprastas įrašas: Tinka smulkiajam verslui ir individualiai veiklai. Jame fiksuojamos tik pajamos ir išlaidos, o sudėtingesni apskaitos principai netaikomi.
• Dvigubas įrašas: Sudėtingesnis, tačiau tikslesnis metodas. Jame kiekviena ūkinė operacija atsispindi dviejuose sąskaitose, taip užtikrinant pusiausvyrą ir kontrolę.

Svarbu užfiksuoti visas pajamas ir išlaidas iškart po to, kai jos įvyksta. Naudokite kvitus, sąskaitas faktūras ir kitus dokumentus (kaip įrodymus). Suskirstykite pajamas ir išlaidas į kategorijas, tokias kaip pardavimas, nuoma, atlyginimai, nuoma, rinkodara ir t.t. Tai leis jums lengvai analizuoti - iš kur gaunate pajamas ir kam leidžiate pinigus.

2. Atskirkite Asmeninius ir Verslo Finansus

Atidarykite atskirą banko sąskaitą savo verslui, kad išvengtumėte asmeninių ir verslo finansų maišymo. Šis atskyrimas supaprastina apskaitos procesą ir užtikrina tikslius finansinius įrašus.

Pagrindiniai žingsniai atskiriant finansus:

• Atidarykite atskiras banko sąskaitas.
• Naudokite atskiras kredito korteles.
• Tvarkykite atskirus buhalterijos įrašus.

Būkite atsargūs, kad nesumaišytumėte verslo ir asmeninių lėšų. Venkite naudoti verslo pinigus asmeninėms išlaidoms padengti ir atvirkščiai. Jei nesate tikri - ar tam tikra išlaida yra verslo ar asmeninė - geriau priskirkite ją asmeninei sričiai.

3. Pasinaudokite Internetinėmis Sąskaitų Faktūrų Išrašymo Priemonėmis ir Buhalterinės Apskaitos Programomis

Apsvarstykite galimybę naudoti internetinius sąskaitų faktūrų išrašymo įrankius, pvz. sąskaita123, automatizuoti ir supaprastinti sąskaitų faktūrų išrašymo procesą. Internetiniai įrankiai gali padėti sukurti profesionalias sąskaitas faktūras, sekti mokėjimus ir generuoti ataskaitas mokesčių tikslais.

4. Supraskite Savo Mokestines Prievoles

Kaip smulkaus verslo savininkas ar laisvai samdomas darbuotojas - turite žinoti savo mokesčių prievoles.

Pagrindinės mokestinės prievolės:

• Pajamų mokestis.
• Pelno mokestis.
• Socialinio draudimo įmokos.
• PVM (pridėtinės vertės mokestis).
• Gamybos mokesčiai.

5. Teisingai Įregistruokite Arba Nutraukite Savo Individualią Veiklą

Tinkamai įregistruoti arba nutraukti savo individualią veiklą būtina, kad išvengtumėte teisinių problemų ar nuobaudų. Norėdami pradėti individualią veiklą Lietuvoje - turite atlikti šiuos tam tikrus veiksmus.

1. Apsilankykite VMI skyriuje arba prisijunkite prie elektroninės paslaugų sistemos Mano VMI ir užpildykite formą FR0792.
2. Pasirinkite veiklos kodą.
3. Sumokėkite valstybinio socialinio draudimo fondo (VSDF) įmokas.
4. Pradėkite savo veiklą.

6. Susipažinkite Su Sąskaitų Faktūrų Reikalavimais

Sužinokite apie konkretų sąskaitų faktūrų išrašymo reikalavimus, kad pasirūpintumėte reikalavimus atitinkančius dokumentus. Sąskaita faktūra yra dokumentas, kuriuo pardavėjas patvirtina prekių ar paslaugų pardavimą pirkėjui ir nurodo PVM sumą.

Pagrindiniai sąskaitos faktūros reikalavimai:

• Unikalus numeris.
• Išrašymo data (ne vėliau kaip per 15 dienų nuo prekių pardavimo ar paslaugų suteikimo dienos).
• Pardavėjo ir pirkėjo pavadinimai, adresai, PVM mokėtojų kodai (jei yra).
• Parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų aprašymas, kiekis, kaina ir matavimo vienetai.
• Taikomas PVM tarifas ir apskaičiuota PVM suma.
• Bendra sąskaitos faktūros suma su PVM.
• Valiuta.
• Mokėjimo terminas pirkėjui.
• Pardavėjo įgalioto asmens parašas.
• Papildoma informacija (jei parduodate prekes ar teikiate paslaugas į kitą ES valstybę narę).

7. Stebėkite Naujausius Mokesčių Ir Socialinio Draudimo Pakeitimus

Stebėkite naujausi mokesčių ir socialinio draudimo pakeitimai siekdami užtikrinti, kad jūsų verslas atitiktų galiojančias taisykles. Taip pat galite užsiprenumeruoti VMI naujienlaiškį, kad gautumėte informaciją tiesiai į savo el. LVK taip pat atstovauja verslo interesams Vyriausybėje ir Seime.

8. Naudokite Finansų Planavimo Ir Biudžeto Sudarymo Priemones

Yra daugybė finansų planavimo ir biudžeto sudarymo priemonių, kurios padeda valdyti savo finansus. Renkantis finansų planavimo ir biudžeto sudarymo priemonę - svarbu atsižvelgti į savo poreikius ir biudžetą.

9. Jei Reikia - Kreipkitės Į Profesionalų Finansininką

Štai keletas situacijų, kai gali būti naudinga kreiptis į profesionalų finansininką:

• Jums reikia pagalbos kuriant finansinį planą.
• Jums reikia patarimų dėl investavimo.
• Jums reikia pagalbos mokant mokesčius.
• Jūs patiriate finansinių sunkumų.

10. Tobulėkite, Domėkitės Ir Aukite

Svarbu nuolat tobulinti savo finansines žinias ir įgūdžius, kad galėtumėte priimti pagrįstus sprendimus dėl savo pinigų.

Dažniausiai Užduodami Klausimai

Kokios yra dažniausiai naudojamos apskaitos formos?

• Individualios įmonės apskaita.
• Buhalterinė apskaita.
• Finansinė apskaita.

Rekomenduojama pasikonsultuoti su buhalteriu, kuris padės jums pasirinkti tinkamiausią apskaitos formą jūsų verslui.

Kaip dažnai reikia tvarkyti apskaitą?

Apskaitą reikia tvarkyti reguliariai, t.y. kasdien, kas savaitę ar kas mėnesį, priklausomai nuo jūsų verslo pobūdžio. Svarbu laiku pateikti visus mokesčių mokėjimus ir ataskaitas.

Kokius mokesčius turiu mokėti?

Verslininkai privalo mokėti įvairius mokesčius: įskaitant pelno mokestį, pridėtinės vertės mokestį (PVM), socialinio draudimo įmokas ir kt. Mokesčių rūšis ir dydis priklauso nuo jūsų verslo formos, veiklos srities ir apyvartos.

Kaip galiu sutaupyti mokesčiams?

Yra keletas būdų, kaip verslininkai gali sutaupyti mokesčių, pavyzdžiui:

• Pasinaudoti mokesčių lengvatomis ir atskaitymais.
• Tinkamai planuoti savo verslo veiklą.
• Laikytis visų mokesčių įstatymų reikalavimų.

Ar man reikia samdyti buhalterį?

Tai priklauso nuo jūsų verslo dydžio, sudėtingumo ir jūsų pačių įgūdžių. Jei neturite laiko ar žinių tvarkyti apskaitą patys - rekomenduojama samdyti buhalterį.

Sąskaita123 - Patogus Įrankis Jūsų Verslui

Sąskaita123 - tai internetinė programa, skirta paprastam ir efektyviam sąskaitų faktūrų išrašymui bei savarankiškam veiklos apskaitos valdymui. Ji suteikia galimybę greitai generuoti profesionalias sąskaitas faktūras, valdyti klientų ir produktų duomenis bei integruotis su kitomis verslo sistemomis, tokiomis kaip el. prekybos platformos ir apskaitos programos.

Pagrindiniai "Sąskaita123" privalumai:

• Automatiniai banko išrašai.
• Pasikartojančios sąskaitos.
• Patogus sąskaitų konvertavimas.
• Lanksti, nuolat tobulinama sistema.
• Idealiai pritaikoma klientų poreikiams.
• Patogi vadybai ir finansams, efektyviai taupo laiką.
• Draugiškas požiūris į klientą.
• Operatyvus problemų sprendimas.
• Nuolatinis tobulėjimas.

Integracijos:

Sąskaita123 siūlo platų integracijų spektrą, leidžiantį efektyviai valdyti verslo procesus:El. prekybos platformos (WooCommerce, Shopify).

Nemokamas bandomasis laikotarpis:

Taip, galite išbandyti Sąskaita123 platformą nemokamai. Registruodamiesi gausite 14 dienų nemokamą bandomąjį laikotarpį su pilnu „Įmonėms” plano funkcionalumu.

Pagalba naudojantis sistema:

Jei naudojantis Sąskaita123 susiduriate su problemomis, galite pasinaudoti šiomis pagalbos galimybėmis:

• Pagalba realiu laiku.
• Pagalbos centras (išsamūs straipsniai ir instrukcijos).
• Informacija apie papildomus modulius.

Kaip sukurti ir išrašyti sąskaitą faktūrą naudojantis Sąskaita123:

1. Prisijunkite prie savo paskyros.
2. Pasirinkite "Sukurti naują sąskaitą".
3. Įveskite reikiamą informaciją (kliento duomenys, prekės/paslaugos aprašymas, kainos, kiekiai ir kt.).
4. Pasirinkite "Sukurti ir siųsti", jei norite iš karto išsiųsti sąskaitą klientui el. paštu, arba "Sukurti sąskaitą", jei norite ją tik išsaugoti ir išsiųsti vėliau.

Duomenų saugumas:

Sąskaita123 deda dideles pastangas, siekdama užtikrinti jūsų asmens duomenų saugumą ir atitiktį teisės aktų reikalavimams. Tvarkomi duomenys apima jūsų vardą, pavardę, adresą, telefono numerį, el. pašto adresą bei komunikacijos su įmone istoriją. Jūs turite teisę susipažinti su savo duomenimis, reikalauti juos ištaisyti ar papildyti, atšaukti sutikimą dėl duomenų tvarkymo ir nesutikti su duomenų tvarkymu. Be to, Sąskaita123 užtikrina, kad elektroninės sąskaitos yra saugios, nes jos saugomos interneto banke ir nėra prieinamos trečiosioms šalims.

Kiti "Sąskaita123" privalumai:

• Prieinama iš bet kurios pasaulio vietos, kur yra interneto ryšys.
• Puikiai tinka vykdantiems individualią veiklą pagal pažymą (sistema rodo reikalingus mokėti mokesčius, generuoja automatinį individualios veiklos žurnalą ir kt.).
• Galima integruoti su populiariausiomis el. prekybos sistemomis.
• Galima išsiųsti sąskaitas klientams tiesiogiai per sistemą.

tags: #atsiskaitomoji #saskaita #turtas