Nekilnojamojo turto (NT) mokestis Lietuvoje yra aktualus tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims, turintiems nuosavybės teise priklausantį turtą. Šiame straipsnyje aptarsime, kaip galima susigrąžinti permokėtą NT mokestį, kokios formos reikalingos, kokie terminai taikomi ir kokios lengvatos galimos.
Kada ir kaip galima susigrąžinti pajamų mokestį už parduotą nekilnojamąjį turtą?
Jeigu iš Lietuvos įmonės gavote pajamų už parduotą nekilnojamąjį turtą, esantį Lietuvoje, nuo kurių buvo išskaičiuotas pajamų mokestis, tokiu atveju galite kreiptis į VMI dėl pajamų mokesčio perskaičiavimo ir susigrąžinimo. Tai galite padaryti pateikdami prašymą FR0464, t. y. kad pajamų mokestis būtų apskaičiuojamas iš pajamų atėmus nekilnojamojo turto įsigijimo išlaidas.
Prašymą VMI galite pateikti tiek tais kalendoriniais metais, kai nekilnojamasis turtas buvo parduotas, tiek metams pasibaigus. Prašymą patogiausia užpildyti ir pateikti prisijungus prie Mano VMI. Informaciją, kaip tapti naudotoju ir prisijungti prie Mano VMI, galite rasti čia. Taip pat užpildytą popierinę prašymo FR0464 formą galite pateikti tiesiogiai VMI* arba išsiųsti paštu VMI.
Jeigu nepateiksite prašymo, tuomet susigrąžinti pajamų mokestį galėsite ne anksčiau kaip nuo kitų metų vasario 15 dienos VMI pateikdami Nenuolatinio Lietuvos gyventojo metinės pajamų mokesčio deklaracijos GPM314 formą ir jos GPM314B priedą „Lietuvoje gautos pajamos“.
Svarbu: Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę.
Pagrindiniai aspektai, susiję su nekilnojamojo turto mokesčiu
Pagrindinis teisės aktas, reguliuojantis NT mokestį, yra Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymas (NTMĮ). Mokesčio mokėtojai yra Lietuvos ir užsienio valstybių fiziniai ir juridiniai asmenys.
Mokesčio objektas
Mokesčio objektas yra nekilnojamasis turtas, esantis Lietuvos Respublikoje, išskyrus:
- Faktiškai nenaudojamą nekilnojamąjį turtą, kurio statyba neužbaigta Lietuvos Respublikos statybos įstatymo nustatyta tvarka.
- Valdžios ir privataus subjektų partnerystės pagrindu sukurtą ar įgytą nekilnojamąjį turtą, kol vykdoma atitinkama valdžios ir privataus subjektų partnerystės sutartis ir šis nekilnojamasis turtas naudojamas pagal toje sutartyje nustatytą paskirtį.
Mokesčio tarifai
Nekilnojamojo turto mokesčio tarifą, intervale nuo 0,5 procento (iki 2019 m. gruodžio 31 d. buvo 0,3 procento) iki 3 procentų nekilnojamojo turto mokestinės vertės, nustato savivaldybės, atsižvelgdamos į įvairius kriterijus:
- Nekilnojamojo turto paskirtį, naudojimą, teisinį statusą.
- Jo technines savybes, priežiūros būklę, apleistumą.
- Mokesčio mokėtojų kategorijas (dydį ar teisinę formą, ar socialinę padėtį).
- Nekilnojamojo turto buvimo savivaldybės teritorijoje vietą (pagal strateginio planavimo ir teritorijų planavimo dokumentuose nustatytus prioritetus).
Konkretų mokesčio tarifą, kuris galios atitinkamos savivaldybės teritorijoje nuo kito mokestinio laikotarpio pradžios, savivaldybės taryba nustato iki einamojo mokestinio laikotarpio liepos 1 dienos. Jeigu savivaldybės taryba per nustatytus terminus nenustato naujų konkrečių mokesčio tarifų, kitą mokestinį laikotarpį galioja paskutiniai nustatyti konkretūs mokesčio tarifai.
Fiziniams asmenims nuosavybės teise priklausančių ar jų įsigyjamų statinių bendrai mokestinės vertės daliai taikomi šie mokesčio tarifai:
- neapmokestinamąjį dydį (150 000 eurų), tačiau neviršijančiai 300 000 eurų, taikomas 0,5 procento mokesčio tarifas;
- 300 000 eurų, tačiau neviršijančiai 500 000 eurų, taikomas 1 procento mokesčio tarifas;
- 500 000 eurų, taikomas 2 procentų mokesčio tarifas.
O asmenims, auginantiems tris ir daugiau vaikų (įvaikių) iki 18 metų, ir asmenims, auginantiems neįgalų vaiką (įvaikį) iki 18 metų, taip pat vyresnį neįgalų vaiką (įvaikį), kuriam nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, nuosavybės teise priklausančio ar jų įsigyjamo statinių bendrai mokestinės vertės daliai, viršijančiai:
- neapmokestinamąjį dydį (200 000 eurų), tačiau neviršijančiai 390 000 eurų, taikomas 0,5 procento mokesčio tarifas;
- 390 000 eurų, tačiau neviršijančiai 650 000 eurų, taikomas 1 procento mokesčio tarifas;
- 650 000 eurų, taikomas 2 procentų mokesčio tarifas.
Mokestinis laikotarpis - Nekilnojamojo turto mokesčio mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai.
Pagrindinės lengvatos ir išimtys
Nekilnojamojo turto mokesčiu neapmokestinamas gyventojų NT, naudojamas pajamoms iš žemės ūkio veiklos gauti (uždirbti), švietimo darbui, socialinei globai ir socialinei priežiūrai, fizinio asmens, turinčio meno kūrėjo statusą NT naudojamas kaip kūrybinės dirbtuvės (studijos) individualiai kūrybinei veiklai, taip pat NT, esantis kapinių teritorijoje.
Nekilnojamojo turto mokesčiu taip pat neapmokestinami fiziniams asmenims nuosavybės teise priklausantys ar jų įsigyjami statiniai, kurių bendra vertė neviršija 150 000 eurų, o asmenims, auginantiems tris ir daugiau vaikų (įvaikių) iki 18 metų, ir asmenims, auginantiems neįgalų vaiką (įvaikį) iki 18 metų, taip pat vyresnį neįgalų vaiką (įvaikį), kuriam nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, nekilnojamojo turto mokesčiu neapmokestinamoji vertė didinama iki 200 000 eurų.
Neapmokestinamas užsienio valstybių diplomatinių atstovybių ir konsulinių įstaigų, tarptautinių tarpvyriausybinių organizacijų ar jų atstovybių nekilnojamasis turtas, valstybės ar savivaldybių nekilnojamasis turtas, laisvųjų ekonominių zonų įmonių, bankrutavusių įmonių, tradicinių religinių bendruomenių, bendrijų ir centrų nekilnojamasis turtas, o kitų religinių bendruomenių, bendrijų ir centrų nekilnojamasis turtas (ar jo dalis), jei naudojamas tik nekomercinei veiklai arba kulto apeigų reikmenų gamybai.
Taip pat neapmokestinamas juridinių asmenų, kurių daugiau kaip 50 procentų pajamų per mokestinį laikotarpį sudaro pajamos iš žemės ūkio veiklos, nekilnojamasis turtas, jeigu visas turtas ar jo dalis naudojami pajamoms iš žemės ūkio veiklos gauti (uždirbti), daugiabučių namų savininkų bendrijų, namų statybos bendrijų, garažų eksploatavimo ir sodininkų bendrijų NT (arba jo dalis) naudojamas tik nekomercinei veiklai, mokslo ir studijų institucijų, švietimo įstaigų, socialines paslaugas teikiančių įstaigų, profesinių sąjungų, juridinių asmenų, veikiančių pagal Lietuvos Respublikos asociacijų įstatymą, Lietuvos banko, juridinių asmenų, veikiančių pagal Lietuvos Respublikos meno kūrėjų ir meno kūrėjų organizacijų statuso įstatymą, nekilnojamasis turtas (taip pat ir perimtas iš fizinių asmenų).
Savivaldybės savo biudžeto sąskaita gali atleisti fizinius ir juridinius asmenis nuo mokesčio arba jį sumažinti, išskyrus tais atvejais, kai fiziniai asmenys nekilnojamojo turto mokestį moka, kai jiems priklausančio nuosavo ir (arba) įsigyjamo nekilnojamojo turto vertės viršija NTMĮ 7 straipsnio 1 dalies 6 ar 7 punkte nurodytus neapmokestinamuosius dydžius.
Deklaravimas ir sumokėjimas
Fiziniai asmenys, kurių nuosavybės teise priklausančių statinių bendra vertė viršija 150 000 eurų arba 200 000 eurų, nekilnojamojo turto mokestį deklaruoja (pateikiant Deklaracijos KIT715 formą (2 versija) ir sumoka iki einamojo mokestinio laikotarpio gruodžio 15 d.
Nekilnojamojo turto mokestis už kitą mokesčių mokėtojų (tiek fizinių, tiek juridinių asmenų) nuosavybės teise priklausantį ar įsigyjamą nekilnojamąjį turtą turi būti sumokėti ir deklaraciją pateikta metams pasibaigus, iki kitų metų vasario 15 d. Deklaracijos KIT711 forma turi būti pateikta ir nekilnojamojo turto mokestis turi būti sumokėtas mokestiniam laikotarpiui pasibaigus, iki kitų metų vasario 15 d.
Juridiniai asmenys metų eigoje taip pat turi mokėti avansinius mokesčius, po ¼ metinės mokesčio sumos, tris kartus per metus: iki kovo 15, birželio 15 ir rugsėjo 15 dienos. Juridiniai asmenys avansinius mokesčius turi mokėti tik už einamųjų kalendorinių metų sausio 1 d. nuosavybės teise turimą ir (arba) įsigyjamą nekilnojamąjį turtą.
Tačiau juridiniai asmenys, už jiems einamųjų kalendorinių metų sausio 1 dieną nuosavybės teise priklausantį ir (arba) įsigyjamą nekilnojamąjį turtą, neprivalo mokėti avansinių nekilnojamojo turto mokesčių, jeigu metinė juridiniam asmeniui priklausančio mokėti nekilnojamojo turto mokesčio suma už einamųjų kalendorinių metų sausio 1 dieną nuosavybės teise turėtą nekilnojamąjį turtą neviršija 500 eurų.
Be to, jeigu einamaisiais kalendoriniais metais nekilnojamojo turto mokestinė vertė yra didesnė už praėjusiais kalendoriniais metais buvusią mokestinę vertę, avansinis mokestis už tą nekilnojamąjį turtą gali būti skaičiuojamas pagal praėjusiais kalendoriniais metais buvusią nekilnojamojo turto mokestinę vertę.
Avansinių mokesčių neprivalo mokėti juridiniai asmenys už nekilnojamąjį turtą, perimtą iš fizinių asmenų. Taip pat avansinių mokesčių neprivalo mokėti fiziniai asmenys už jiems nuosavybės teise priklausantį nekilnojamąjį turtą. Avansiniai mokesčiai deklaruojami deklaracijos KIT711 A priede.
Nekilnojamojo turto (statinių), vertinamo masiniu būdu, mokestines vertes, nustatytas 2021 m. sausio 1 d., kurios naudojamos mokesčiui apskaičiuoti 5 metus (2021, 2022, 2023, 2024, 2025 metais), galima rasti VĮ ,,Registrų centras" interneto svetainėje įvedus statinio unikalų numerį skyrelyje ,,Mokestinės vertės paieška pagal unikalų numerį".
Nuo 2021 m. sausio 1 d. masiniu būdu vertinamo nekilnojamojo turto mokestinę vertę eurais galima sužinoti VĮ „Registrų centras" interneto tinklalapyje (www.registrucentras.lt), naudodami unikalų nekilnojamojo turto numerį.
VMI mokėjimų duomenys: Įmokų kodai Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos Nekilnojamasis turtas.
Nekilnojamojo turto mokesčio naujovės nuo 2026 m.
Nekilnojamojo turto (NT) mokestis Lietuvoje taikomas jau nuo 2012 m., tačiau 2026 m. įsigalioja nauji pakeitimai, kurie keičia mokesčio skaičiavimo tvarką. Nuo 2026 m. įsigalios progresiniai gyventojų pajamų mokesčio tarifai: 20 proc. bus taikomas pajamoms iki 84 tūkst. eurų, 25 proc. - nuo 84 iki 140 tūkst. eurų, o viršijus 140 tūkst. eurų teks mokėti 32 proc.
Anksčiau visi gyventojo būstai buvo vertinami kartu, o mokestis taikomas, jei bendra vertė viršijo 150 tūkst. Eur. Pavyzdžiui, 2025 m. už būstą A (100 tūkst. Eur) NT mokesčio mokėti nereikėjo, būsto B (170 tūkst. Eur) savininkai mokėjo 100 Eur, o būsto C (600 tūkst. Eur) - 4 750 Eur, nes buvo taikomi 0,5 %, 1 % ir 2 % tarifai atitinkamai turto vertės daliai.
Nuo 2026 m. spėjama, kad kai kurių būstų mokestinės vertės gali padidėti ir 75 % dėl perskaičiavimo. Naujoji tvarka įveda pagrindinio būsto sąvoką su 450 tūkst. eurų slenksčiu, o kitiems būstams - 50 tūkst. eurų slenkstį. Pagrindiniam būstui savivaldybės gali nustatyti 0,1-1 % tarifą.
Nauji pakeitimai palengvina mokesčių naštą tiems, kas turi tik vieną būstą, nes didesnis slenkstis dažnai panaikina mokestį. Tačiau turintys antrą būstą ar kitus statinius gali mokėti daugiau dėl žemesnio 50 tūkst. Eur slenksčio. Ši sistema siekia padėti paprastiems gyventojams, turintiems pagrindinį būstą.
Grįžta ir papildomas NPD šeimoms su vaikais - nuo 2027 m. už kiekvieną vaiką bus taikoma 87 eurų mėnesinė lengvata, kuri leis susigrąžinti iki 208 eurų per metus.
Lengvatų sulaukė ir ūkininkai - jų pajamos iki 84 tūkst. eurų bus apmokestinamos 15 proc., o likusi dalis - 20 proc. Taip pat griežtinamas akcijų apmokestinimas, o darbdavių išlaidos sveikatos draudimui bus neapmokestinamos tik iki 350 eurų per metus. Dalis pokyčių įsigalios nuo 2026 m., likusieji - nuo 2027-ųjų.
| Būstas | 2025 m. taikoma mokestinė vertė (Eur) | 2025 m. mokestis (Eur) | 2026 m. perskaičiuota numanoma vertė (Eur) | Mokestis pagal esamą tvarką (Eur) | Mokestis pagal naują tvarką (Eur) |
|---|---|---|---|---|---|
| Būstas A | 100 000 | 0 | 175 000 | 125 | 0 |
| Būstas B | 170 000 | 100 | 297 500 | 737.50 | 0 |
| Būstas C | 600 000 | 4 750 | 1 050 000 | 13 750 | 6 000 |
Ką daryti, jei permokėjote NT mokestį?
VMI Mokestinių prievolių departamento vadovė Inga Gedminienė pažymi, kad gyventojo nekilnojamojo turto mokestį apskaičiuoja, deklaruoja ir sumoka mokesčių mokėtojas.
Jei nutinka taip, kad deklaracijoje gyventojas nurodo per didelę NT mokestinę vertę, dėl ko apskaičiuoja ir sumoka daugiau mokesčio, tam, kad apskaitoje susiformuotų permoka, jis turi patikslinti VMI pateiktą deklaraciją.
Jei gyventojas mokestį deklaravo teisingai, tačiau suklydo ir per daug pervedė atlikdamas mokėjimą, papildomai su mokesčio deklaracija nieko daryti nereikia. Susidariusią permoką taip pat galima susigrąžinti pateikus prašymą. Permokos grąžinamos per keturias dienas.
VMI darbas yra patikrinti, ar tavo nurodyta suma nėra per maža. VMI nėra atsakinga už permokėtų sumų sumažinimą.
VMI neturi tokios pareigos surasti, kokiomis lengvatomis nepasinaudojai. Reikia didinti savo finansinį raštingumą ir nereikia tikėtis, kad valstybė yra motina, kuri ištaisys tavo klaidas.
Taip pat, mokesčių inspekcija telefonu konsultuoja nemokamai, tad tikrai yra būdų pasitikrinti, ar asmuo deklaravo teisingą sumą.
tags: #del #nekilnojamo #turto #mokescio #dalies #susigrazinimo