Pastaraisiais metais Lietuvoje išaiškėjo nemažai atvejų, kai asmenys, siekdami išvengti mokesčių ar pasipelnyti, sudaro fiktyvius sandorius nekilnojamojo turto srityje. Tokie sandoriai ne tik pažeidžia įstatymus, bet ir daro didelę žalą valstybei.
Klaipėdos AVMI išaiškino atvejus, kai gyventojai, manipuliuodami nekilnojamojo turto bei vertybinių popierių dovanojimo sandoriais, bando išvengti GPM mokėjimo. Per kelerius metus Klaipėdos apskrityje išaiškinti 28 tokie atvejai.
Dažniausiai pasitaikantys fiktyvių sandorių būdai:
- Formalūs dovanojimo sandoriai tarp artimų giminaičių. Paprastai formaliai dovanojamas 3 m. neišlaikytas nekilnojamasis turtas, kuris netrukus parduodamas tretiesiems asmenims.
- Akcijų dovanojimas. Išaiškinama atvejų, kai gyventojai artimiesiems dovanoja ne tik žemės sklypus, gyvenamuosius būstus, administracinės ir gamybinės paskirties pastatus, bet ir bendrovių akcijas, kurios netrukus po dovanojimo parduodamos.
- Fiktyvūs pirkimo-pardavimo sandoriai tarp įmonių. Siekiant išvengti mokėtinų mokesčių valstybei, tarp įmonių sudaromi fiktyvūs nekilnojamojo turto pirkimo-pardavimo sandoriai, įmonių pardavimo, reikalavimų perleidimų sutartys, klastojami dokumentai, o vėliau, pasitelkus bendrininkavusią bankroto administratorę, įmonės buvo tyčia likviduotos.
Storosios žarnos vėžys – dažna problema pasaulyje: kaip jos išvengti?
Konkretūs pavyzdžiai
Vienas Palangos gyventojas taip siekė išvengti per 70 tūkst. Lt GPM mokėjimo: už 11 tūkst. litų nupirkęs 3,6 ha žemės sklypą Klaipėdos rajone, po mėnesio jį padovanojo motinai (žemės sklypo vertė, lyginant su sklypo pirkimo kaina, dovanojimo sutartyje buvo padidinta 45 kartus), o ši po kelių dienų - kitam savo sūnui. Netrukus žemės sklypas, išvengiant mokėtinų mokesčių, buvo parduotas už daugiau nei 0,5 mln.
Kitas pavyzdys - gyventoja, siekdama išvengti mokesčių, sudarė su savo tėvu formalų akcijų dovanojimo sandorį.
FNTT pareigūnai nustatė, kad 2016 metų rugsėjo-spalio mėnesiais nekilnojamojo turto bendrovė pardavė visą įmonei priklausiusį nekilnojamąjį turtą: gyvenamąsias patalpas ir negyvenamąsias patalpas bei žemės sklypą už beveik 6,6 mln. eurų. Tačiau nekilnojamojo turto įmonės direktorius nepanoro valstybei sumokėti PVM ir kartu su bendrininkais sugalvojo painią schemą. Bendrininkai susitarė, kad siekiant išvengti daugiau nei 1 mln. eurų PVM, organizuos nekilnojamojo turto bendrovės likvidavimą, kurį vykdys bendrininkavusi bankroto administratorė.
Štai schema, iliustruojanti, kaip veikia sukčiavimo mechanizmas su fiktyviais sandoriais:
Baudžiamoji atsakomybė
Už fiktyvius sandorius nekilnojamojo turto srityje numatyta baudžiamoji atsakomybė. Griežčiausia gresianti bausmė už sukčiaujant įgytą didelės vertės svetimą turtą - laisvės atėmimas iki aštuonerių metų. Už dokumentų klastojimą, kai dėl to padaroma didelė žala, griežčiausiai baudžiama laisvės atėmimu iki šešerių metų, aplaidus buhalterinės apskaitos tvarkymas griežčiausiai baudžiamas laisvės atėmimu iki dvejų metų. Už valstybės tarnautojo ar jam prilygstančio asmens piktnaudžiavimą tarnybine padėtimi griežčiausiai baudžiama laisvės atėmimu iki penkerių metų.
Vieno iš patikrinimų metu nustatyta, kad gyventoja, siekdama išvengti mokesčių, sudarė su savo tėvu formalų akcijų dovanojimo sandorį. Minėtu atveju mokesčių mokėtojas neišvengė mokestinių pasekmių - patikrinimo metu jam apskaičiuota 226 tūkst. litų mokėtino į biudžetą GPM, 60 tūkst. litų delspinigių ir skirta beveik 68 tūkst. litų bauda.
Į teisiamųjų suolą keliaus 7 asmenys, kaltinami PVM sukčiavimu, dokumentų klastojimu, piktnaudžiavimu ir aplaidžiu apskaitos tvarkymu. Bendrininkų grupė kaltinama manipuliavusi nekilnojamojo turto sandoriais ir organizavusi įmonių bankrotus, valstybei padaryta žala siekia beveik 1,3 mln. eurų.
Įtarimai pareikšti iš viso 7 asmenims. Atliekant ikiteisminį tyrimą laikinai apribotos nuosavybės teisės turtui, kurio vertė - 1,43 mln. eurų. Vilniaus apygardos prokuratūros 3-iojo baudžiamojo persekiojimo skyriaus prokurorui surašius kaltinamąjį aktą, byla perduota teismui.
Štai lentelė, apibendrinanti bausmes už įvairius nusikaltimus, susijusius su fiktyviais sandoriais:
| Nusikaltimas | Griežčiausia bausmė |
|---|---|
| Sukčiavimas įgyjant didelės vertės svetimą turtą | Laisvės atėmimas iki 8 metų |
| Dokumentų klastojimas (padaryta didelė žala) | Laisvės atėmimas iki 6 metų |
| Aplaidus buhalterinės apskaitos tvarkymas | Laisvės atėmimas iki 2 metų |
| Piktnaudžiavimas tarnybine padėtimi | Laisvės atėmimas iki 5 metų |
tags: #fiktyvus #sandoris #del #nekilnojamojo #turto #perleidimo