Šiame straipsnyje aptarsime PVM taikymo ypatumus, kai Lietuvos įmonė teikia ilgalaikės mechanizmų nuomos paslaugas Latvijos įmonėms. Straipsnyje rasite atsakymus į dažniausiai kylančius klausimus bei nuorodas į atitinkamus PVM įstatymo straipsnius.
Svarbu! Informacija pateikiama remiantis Lietuvos Respublikos PVM įstatymu ir VMI išaiškinimais. Visada rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistais dėl konkrečios situacijos.
PVM įstatymo pakeitimai nuo 2026 metų
PVM taikymas nuomojant kilnojamąją įrangą Latvijos PVM mokėtojams
Reikia skubiai išrašyti sąskaitą už kilnojamos įrangos nuomą (latviams). Paslauga bus suteikta Latvijoje ir jie PVM mokėtojai. Kokį PVM straipsnį arba direktyvą reikia nurodyti?
Jeigu teikiamos paslaugos šiuo atveju atitinka PVM įstatymo 13 str. 6 dalyje išvardintas paslaugas - tame tarpe ir kilnojamųjų daiktų (tik ne transporto) nuomos paslaugas, tai tokios paslaugos suteiktos ES valstybės apmokestinamajam asmeniui nėra PVM objektas.
Kadangi paslaugų gavėjas yra ES šalies narės PVM mokėtojas, paslauga yra suteikta ne Lietuvoje, tai ir tokia automobilio nuoma yra ne PVM objektas?
Lietuvos įmonė, PVM mokėtoja, Prancūzijos įmonei, ne PVM mokėtojai, už konsultavimo paslaugų suteikimą išsiuntė sąskaitą. Kadangi paslaugų pirkėjas yra ES valstybės apmokestinamasis asmuo, todėl Lietuvos įmonės teikiamos paslaugos nėra PVM objektas Lietuvoje.
Svarbu: Jeigu teikiate nuomos paslaugas į ES (Latvija) ne PVM mokėtojai ar reikia paskaičiuoti 18 % PVM? Bet man VMI paiškino, kad nereikia.
O tai kaip dabar sąskaitoje nereikia nurodyti nulinio PVM tarifo? Paskambinau į VMI, tai pasakė, kad reikia rašyti PVM įstatymo 58 str. 1d.2p..
PVMĮ 58 str. yra apie pirkimo (importo) atskaitą, todėl kažin ar gali būti šis straipsnis kaip nuoroda tiekiant prekes ar teikiant paslaugas, kai yra taikomas 0 proc.
Atsižvelgiant į tai, svarbu teisingai identifikuoti paslaugos teikimo vietą ir PVM mokėtojo statusą, kad būtų galima tinkamai taikyti PVM įstatymo nuostatas.
PVM įstatymo 13 straipsnis ir jo taikymas
PVM įstatymo 13 straipsnis reglamentuoja paslaugų apmokestinimo vietą. Jei paslaugos gavėjas yra apmokestinamasis asmuo kitoje ES valstybėje narėje, paslaugos apmokestinimo vieta yra ta valstybė narė, kurioje įsisteigęs paslaugos gavėjas.
Pagal PVM įstatymo 13 str. 1 dali, kadangi paslaugos gavejas yra ES salies nares PVM moketojas, paslauga yra suteikta ne Lietuvoje, tai ir tokia automobilio nuoma yra ne PVM objektas?
Jeigu teikiamos paslaugos šiuo atveju atitinka PVM įstatymo 13 str. 6 dalyje išvardintas paslaugas - tame tarpe ir kilnojamųjų daiktų (tik ne transporto) nuomos paslaugas, tai tokios paslaugos suteiktos ES valstybės apmokestinamajam asmeniui nėra PVM objektas.
Tačiau, jei nuomojamas automobilis į ES šalį narę PVM mokėtojui, tai irgi 0% PVM tarifas?
Dėmesio: Svarbu atskirti kilnojamojo turto nuomą nuo transporto priemonių nuomos, nes joms gali būti taikomos skirtingos PVM taisyklės.
Konsultavimo ir vertėjavimo paslaugos
Pasirašom su Vengrijos firma kontraktą, pagal kurį teikiame konsultavimo ir vertėjavimo paslaugas Lietuvoje. Dėl konsultavimo, man rodos, problemų neturėtų būti (kaip ir ne PVM objektas), bet dėl vertėjavimo?
O pagrindinis dalykas tai, kad Vengrijos firmos klientas yra Lietuvoje, o mes tame reikale esame tik subrangovai.
Praktiniai patarimai ir dažniausiai užduodami klausimai
- Kaip teisingai išrašyti sąskaitą? Sąskaitoje nurodykite, kad PVM netaikomas, remiantis PVM įstatymo 13 straipsniu.
- Ar būtina nurodyti PVM kodą? Taip, būtina nurodyti paslaugos gavėjo PVM kodą.
- Ką daryti, jei nesuprantu įstatymo komentaro? Kreipkitės į mokesčių konsultantą arba VMI specialistą.
Žuvele rašė:daivutele1 rašė:Modestas rašė:daivutele1 rašė: Tada dar vienas klausimėlis, jeigu teikiame nuomos paslaugas į ES (Latvija) ne PVM mokėtojai ar reikia paskaičiuoti 18 % PVM? Bet man VMI paiškino, kad nereikia.
bet atsiverciau Mokesciu zinias Nr. 43 ir ten prie Klausete? skyriaus yra klausimas kai II isnomuoja krovininius automobilius Rusijos bendrovei, ar reik skaiciuti PVM. Is istatymo 13str. ir jo komentaro nieko nesuprantu...
Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad PVM įstatymas ir jo taikymas gali būti sudėtingas, todėl rekomenduojama pasikonsultuoti su specialistais, jei kyla abejonių dėl konkrečios situacijos.
tags: #ilgalaike #mechanizmu #nuoma #latvijoje #pvm