Artėjant gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaravimo sezonui, svarbu žinoti, kaip pasinaudoti įvairiomis lengvatomis ir susigrąžinti dalį sumokėto mokesčio. Kai 2026 m. pavasarį prasidės pajamų deklaravimo laikotarpis, gyventojai galės deklaruoti 2025 metais gautas pajamas ir pasinaudoti įvairiomis gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatomis.
Lengvatos taikomos tik tiems gyventojams, kurie per metus faktiškai sumokėjo GPM, pavyzdžiui, dirbo pagal darbo sutartį ar vykdė individualią veiklą (kai taikomas kaupimo metodas). Jei gyventojas dirbo pagal darbo sutartį ir nuo jo atlyginimo buvo išskaičiuojamas GPM, tikėtina, kad jis gali susigrąžinti mokesčių dalį. Tą gali padaryti ir individualią veiklą vykdantys asmenys, jei buvo sumokėtas GPM. Tačiau GPM lengvatos netaikomos tiems, kurių pajamos neapmokestinamos arba kurie nemokėjo šio mokesčio.
Atsakymą į antraštės klausimą sukonkretina Doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas, VU Teisės fakulteto ir Verslo mokyklos docentas, įvairių nacionalinių ir tarptautinių mokslinių bei praktinių straipsnių mokesčių, teisės, finansų temomis komentarų autorius.
Kam taikomos GPM lengvatos?
Lengvatomis gali pasinaudoti nuolatiniai Lietuvos gyventojai.
Ar gali pasinaudoti lengvata?
| Asmuo | Ar gali pasinaudoti lengvata? | Kodėl? |
|---|---|---|
| Dirbantis pagal DS | ✅ | Mokamas GPM |
| Individuali veikla su 15 % GPM | ✅ | GPM sumokėtas |
| EVRK veikla su 5 % tarifu | ✅ | GPM sumokėtas |
| Individuali veikla pagal NPD (nepasiekia GPM ribos) | ❌ | GPM nesumokėta |
| Paaugliai su neapmokestinamomis pajamomis | ❌ | GPM nemokėjo |
Pagrindinės GPM lengvatos
Įmokos į III pakopos pensijų fondus
Vienas iš populiariausių būdų susigrąžinti dalį GPM yra savanoriškas kaupimas III pakopos pensijų fonduose. Tai galimybė patiems prisidėti prie būsimų pensijos pajamų ir tuo pačiu sumažinti mokestinę naštą. Ši lengvata galioja, jeigu sutartis yra ilgalaikė ir įmokos mokamos nuolat arba kartą per metus.
Įmokos į III pakopos fondus laikomos išlaidomis, nuo kurių gyventojas gali susigrąžinti iki 20 % sumokėtos sumos. Ši lengvata taikoma nuo sumos, už kurią deklaravimo metais buvo sumokėtas GPM. Pavyzdžiui, jei per metus buvo sumokėta 600 Eur įmokų į III pakopos pensijų fondą, deklaruojant pajamas galima susigrąžinti iki 120 Eur. Aktualu tai, kad ši lengvata yra bendra kartu su gyvybės draudimu.
Lengvatoms taikoma maksimali suma, nuo kurios galima susigrąžinti GPM, aktualiais metais siekia 1500 Eur (ši riba gali būti atnaujinta 2025 m. priklausomai nuo teisės aktų pokyčių). Tai reiškia, kad jei gyventojas moka ir į III pakopą, ir pagal gyvybės draudimo sutartį, lengvata bus skaičiuojama nuo bendros sumos.
Kaip pažymi doc. dr. Martynas Endrijaitis: „Tokio tipo įmokos yra vienas stabiliausių ir lengviausiai administruojamų GPM lengvatų instrumentų, nes gyventojas gali aiškiai matyti, ką sumokėjo ir kokią dalį susigrąžins deklaravimo metu. Ši priemonė taip pat skatina ilgalaikį kaupimą ir mokesčių planavimą.“
Svarbu tai, kad III pakopos pensijų fondų sutartys dažnai numato ilgalaikį įsipareigojimą. Nutraukus sutartį per anksti, gali būti taikomi papildomi mokesčiai arba prarandama dalis lengvatos. Ekspertas išskiria ir planavimo naudą: „Kai gyventojas nuosekliai planuoja pensijų kaupimo įmokas, jis ne tik didina savo finansinį saugumą ateityje, bet ir gali kiekvienais metais optimizuoti GPM deklaraciją, susigrąžindamas dalį sumokėto mokesčio.“
Ši lengvata itin patogi tiems, kurie siekia finansiškai saugios ateities ir kartu nori nedelsiant gauti tiesioginę mokestinę naudą. Jei gyventojas moka įmokas nuosekliai, kasmet galima susigrąžinti dalį įmokų GPM forma. Tai tampa tarsi netiesiogine „valstybės paskata“ taupyti ilgalaikėms reikmėms.
Ar galiu pasinaudoti lengvata, jei mokėjau įmokas į pensijų fondus? Galite, jei įmokas mokėjote savo, sutuoktinio, iki 18 metų ir vyresnių neįgaliųjų vaikų naudai.
Gyvybės draudimas - kai sutartis trunka bent 10 metų
Lengvata taikoma ir gyvybės draudimo įmokoms, jeigu sutartis yra ilgalaikė (dažniausiai ne trumpesnė nei 10 metų - VMI). Tokiu atveju galima susigrąžinti dalį GPM nuo sumokėtų įmokų. Šios lengvatos netaikomos trumpalaikėms draudimo sutartims, kurios skirtos tik rizikos draudimo daliai.
Studijų ir profesinio mokymo išlaidų grąžinimas
VMI informuoja, kad GPM galima susigrąžinti ir už sumokėtas studijų arba profesinio mokymo įmokas, jei jos buvo skirtos pirminei kvalifikacijai įgyti. Ši lengvata taikoma tiek mokančiajam už savo studijas, tiek tėvams, kurie moka už vaikų mokslą (tam turi būti sudaryta išlaidų kompensavimo sutartis).
| Kriterijus | Taikymo sąlygos |
|---|---|
| Kas gali pasinaudoti lengvata? | Asmuo, mokantis už savo studijas, arba tėvai/globėjai, mokantys už savo vaikų studijas (su išlaidų kompensavimo sutartimi). |
| Kokios studijos tinkamos? | Bakalauro, vientisosios studijos, profesinio mokymo programos, suteikiančios pirmąją kvalifikaciją. |
| Kokios studijos netinka? | Antrosios pakopos magistro studijos (jei pirmoji kvalifikacija jau įgyta), perkvalifikavimo programos, neformalūs mokymai. |
| Iš kur turi būti gauta sąskaita/informacija? | Iš Lietuvos ar užsienio aukštosios mokyklos/profesinio mokymo įstaigos, pripažintos teisės aktų. |
| Kas gali būti įtraukta kaip išlaidos? | Studijų mokestis (semesterinis ar metinis), egzaminų laikymo įmokos, įskaitos, įregistruotos sąskaitose faktūrose. |
| Kokia grąžinama suma? | Gali būti susigrąžinama iki 20 % nuo deklaruojamų išlaidų sumos (jei yra sumokėtas GPM). |
| Ar ribojama maksimali suma? | Taikoma kartu su kitomis individualiomis lengvatomis (III pakopa, gyvybės draudimas) - neviršijant bendros GPMĮ nustatytos ribos (šiuo metu 1500 Eur per metus, gali būti koreguojama). |
Ar galiu pasinaudoti lengvata, jei mokėjau įmokas už profesinį mokymą ar studijas? Galite, jei įmokas mokėjote už profesinį mokymą ar studijas, kuriuos baigus įgyjamas pirmas aukštasis išsilavinimas ar suteikiama pirma atitinkama kvalifikacija, taip pat už pirmas doktorantūros bei meno aspirantūros studijas.
Būsto kredito palūkanų grąžinimas
Jei būsto paskola buvo paimta iki 2009 m. sausio 1 d., sumokėtos palūkanos gali būti įtraukiamos į GPM lengvatą. Naujoms paskoloms dažniausiai ši lengvata nebetaikoma, nebent taikomos specifinės GPMĮ numatytos išimtys (pavyzdžiui, jaunos šeimos laikotarpiu galiojančios priemonės, jei jos bus išplėstos 2025 m.).
BŪSTO PASKOLA: 3 žingsniai kaip SUTAUPYTI
Investicinė sąskaita - naujas būdas planuoti mokesčius
Viena iš naujesnių ir reikšmingų lengvatų yra investicinės sąskaitos režimas. Kaip aiškina doc. dr. Martynas Endrijaitis, mokesčių teisės ekspertas: „Viena iš aktualiausių - tai GPM įstatyme nurodoma investicinė sąskaita. Tai nuolatinio Lietuvos gyventojo turima sąskaita finansų įstaigoje, kurios lėšos naudojamos tik investicijoms į GPM įstatymo 12¹ straipsnyje nurodytus finansinius produktus.“
Svarbu tai, kad ne kiekviena sąskaita gali būti laikoma investicine: „Indėlių ar taupomosios sąskaitos negalės būti deklaruojamos kaip investicinės. Investicinė sąskaita suteikia lengvatą tik tada, kai lėšos naudojamos išskirtinai investicijoms ir sąskaita yra deklaruota gyventojo vardu.“
Šios sąskaitos esmė - investicijų pajamos (pvz., palūkanos ar finansinių priemonių pardavimo grąža) apmokestinamos ne pajamų gavimo momentu, o tik tada, kai gyventojas išsigrynina lėšas.
Neapmokestinamos pajamos pagal GPMĮ
GPM lengvatos apima ne tik išlaidų kompensavimą, bet ir tam tikrų pajamų atleidimą nuo mokesčio. Doc. dr. Martynas Endrijaitis pažymi, kad aktualios ir kitos GPM neapmokestinamos pajamos, tarp jų: „GPM neapmokestinamos gyvybės draudimo išmokos, jei sutartis truko bent 10 metų ir išmokos gavėjas yra jaunesnis nei 26 metų. Taip pat paveldėjimo būdu gautos pajamos, dovanos iš artimų giminaičių ir iki 2500 Eur dovanų per metus iš kitų asmenų.“
Be to:
- Pajamos iš būsto pardavimo neapmokestinamos, jei jame deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus.
- Pajamos taip pat gali būti neapmokestinamos, jei reinvestuojamos į naują būstą per 1 metus.
Ekspertas papildo: „GPMĮ 17 straipsnyje išvardijama ir daugiau lengvatų, kuriomis verta pasidomėti atskirai, vertinant individualią situaciją.“
Kaip pasiruošti GPM deklaravimui?
Norint maksimaliai išnaudoti GPM lengvatas deklaruojant 2025 metų pajamas, verta metų eigoje kaupti sąskaitas už remonto paslaugas, fiksuoti investicijas ir žinoti, ar gyvybės draudimo ar pensijų fondų įmokos jau pasiekė lengvatų ribą.
Nors deklaruoti GPM lengvatas galima tik metų pabaigoje, realiai lengvatos uždirbamos metų eigoje - tada, kai žmogus moka už studijas, pensijų kaupimą, gyvybės draudimą ar kitas išlaidas. Todėl svarbu šias išlaidas ne tik patirti, bet ir tinkamai užfiksuoti, kad deklaracijos metu jų nereikėtų ieškoti tarp kvitų ar pamirštų pavedimų.
Tai ypač aktualu tiems, kurie dirba savarankiškai pagal individualią veiklą ar vykdo mažą verslą. Tokiais atvejais dažnai sumokamas GPM, tačiau dalies jo neatgaunama vien todėl, kad nebūna tiksliai suregistruotos su lengvatomis susijusios išlaidos.
Būtent čia praverčia šiuolaikiniai finansų valdymo įrankiai. Vienas iš jų - „Sąskaita123“. Mes padedame freelanceriams ir mažų verslų savininkams:
- sistemingai registruoti pajamas ir išlaidas;
- lengvai susirasti mokėjimus už pensijų kaupimą ar studijas;
- matyti, kiek GPM faktiškai sumokėta;
- metų pabaigoje greičiau pasiruošti deklaracijai.
Kaip ne kartą akcentuoja finansų ekspertai, tie, kurie metų eigoje seka savo pajamas ir mokesčius, deklaravimo metu dažniau susigrąžina didesnę GPM sumą.
Svarbu žinoti
- Deklaravimo procesas už 2025 m. gaunamas pajamas prasidės 2026 m. pavasarį ir paprastai truks iki gegužės pradžios.
- Lengvatos taikomos nuolatiniams Lietuvos gyventojams, kurie per metus sumokėjo GPM. Tai dažniausiai darbuotojai, kuriems GPM išskaičiuojamas nuo atlyginimo, ir individualią veiklą vykdantys asmenys, kurie mokėjo GPM.
- Ne. Lengvatos taikomos tik sumokėtam GPM.
- Įmokos į III pakopos pensijų fondus leidžia susigrąžinti iki 20 % nuo sumokėtos sumos. Jei per metus sumokėjote 600 Eur, galite atgauti iki 120 Eur.
- Taip, jei tai buvo gyventojo deklaruota gyvenamoji vieta bent 2 metus iki pardavimo.
- Taip, jei sumokėjo GPM. Tačiau jie dažnai praranda lengvatos galimybę vien dėl to, kad neveda išlaidų apskaitos ir vėliau neturi kasos čekių ar bankinių įrodymų.
Atkreipiame dėmesį, kad palūkanoms nustatytos 500 eurų pajamų mokesčio lengvatos gali būti taikomos tik kalendoriniams metams pasibaigus, teikiant metinę pajamų mokesčio deklaraciją. Lietuvos įmonės, išmokėdamos palūkanas, nuo jų sumos išskaičiuoja ir į Lietuvos Respublikos biudžetą sumoka pajamų mokestį (t. y. palūkanoms netaiko pajamų mokesčio lengvatų).
tags: #pajamu #mokescio #lengvata #mokantiems #busto #paskola