Žemės mokestis Lietuvoje: viskas, ką reikia žinoti

Kiekvieną rudenį žemės savininkai Lietuvoje sulaukia Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) pranešimų apie suformuotas žemės mokesčio deklaracijas. Nors daugeliui tai yra kasmetinė rutina, vis dar kyla nemažai klausimų dėl to, kur tiksliai rasti mokėtiną sumą, kaip ji apskaičiuojama ir ką daryti, jei pranešimas jūsų nepasiekė.

Žemės mokestis yra vienas iš tų mokesčių, kurie papildo savivaldybių biudžetus, todėl kiekviena savivaldybė turi teisę pati nustatyti tarifus, kas dažnai lemia skirtingas mokestines prievoles net ir panašius sklypus turintiems savininkams. Jeigu Jus domina papildoma informacija apie šį mokestį, siūlome informacijos ieškoti Mokesčių žinyne, kuriame pateikiami dažniausiai kylantys klausimai ir atsakymai į juos.

Šiame straipsnyje rasite išsamią informaciją apie žemės mokestį Lietuvoje: kas moka, kokie tarifai, lengvatos ir kaip teisingai sumokėti mokestį. Taip pat aptariami mokesčių įmokų kodai, mokėjimo būdai ir kiti svarbūs aspektai, susiję su šiuo procesu.

Kas yra žemės mokestis?

Žemės mokestis yra mokestis už privačią žemę, esančią Lietuvos Respublikos teritorijoje. Jį moka žemės savininkai - tiek fiziniai asmenys (gyventojai), tiek juridiniai asmenys (įmonės). Svarbu atskirti šį mokestį nuo valstybinės žemės nuomos mokesčio.

Pagrindiniai aspektai:

• Mokesčio mokėtojai: Žemės savininkas - fizinis asmuo ir juridinis asmuo.
• Mokesčio objektas: Fiziniams ir juridiniams asmenims nuosavybės teise priklausanti Lietuvos Respublikoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.
• Mokestinis laikotarpis: Kalendoriniai metai.

Prievolė mokėti žemės mokestį atsiranda tada, kai asmuo tampa žemės savininku. Mokestis skaičiuojamas proporcingai už laikotarpį, kurį žemė priklausė savininkui.

Nauji žemės savininkai mokestį turi mokėti:

• jeigu žemė įsigyta pirmąjį pusmetį, - už visus metus;
• jeigu žemė įsigyta antrąjį pusmetį, - nuo kitų kalendorinių metų.

Žemės mokesčio nebereikia mokėti, kai:

• žemė perleidžiama pirmąjį pusmetį, - tais pačiais metais;
• žemė perleidžiama antrąjį pusmetį, - nuo kitų metų.

Žemės mokesčio tarifai

Mokesčio tarifai:

• Nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės.

Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai. Savivaldybių tarybų nustatyti žemės mokesčio tarifai ir lengvatos 2020-2026 metais.

Daugeliui kyla klausimas, kodėl už panašaus dydžio sklypą kaimyniniame rajone mokama skirtinga suma.

1. Žemės mokestinė vertė: Ją nustato VĮ „Registrų centras“, atlikdamas masinį žemės vertinimą. Šis vertinimas atliekamas kas penkerius metus.
2. Mokesčio tarifas: Jį nustato kiekvienos savivaldybės taryba individualiai. Įstatymas numato, kad tarifas gali svyruoti nuo 0,01 proc. iki 4 proc.

Svarbu atkreipti dėmesį, kad savivaldybės dažnai taiko didesnius tarifus apleistai, nenaudojamai žemei. Jei jūsų sklypas yra įtrauktas į apleistų žemių sąrašą, tikėtina, kad jam bus pritaikytas maksimalus - 4 proc.

Informaciją apie Žemės mokestinės vertės tikslinimą galite rasti VĮ Registru centras tinklalapyje. Informacija apie apleistų žemės ūkio naudmenų plotus paskelbiama:

• Žemės informacinės sistemos svetainėje iki kalendorinių metų gegužės 20 d.
• Interneto svetainėje REGIA nuo gegužės 27 d. iki liepos 1 d.

Žemės mokestinė vertė

Mokestinė vertė:

• Žemės vidutinė rinkos vertė.
• Gali būti laikoma ir žemės vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą.

Jeigu:

1. Registrų centro nustatyta žemės vidutinė rinkos vertė skiriasi nuo individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės daugiau kaip 20 procentų;
2. Registrų centro nustatytos žemės vidutinės rinkos vertės ir individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės skirtumas susidarė ne dėl žemės naudojimo ne pagal numatytą paskirtį, būdą, disponavimo ja suvaržymų dėl hipotekos ar kitų savininko prievolių;
3. Individualaus žemės vertinimo ataskaita atitinka Vyriausybės nustatytus reikalavimus.

Žemės ūkio paskirties žemės, išskyrus apleistas žemės ūkio naudmenas, mokestinė vertė yra jos vidutinė rinkos vertė arba vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, padauginta iš koeficiento 0,35.

Žemės mokesčio lengvatos ir išimtys

Žemės mokesčio įstatymas ir savivaldybių sprendimai numato įvairias lengvatas, kurios gali sumažinti mokestį arba visiškai nuo jo atleisti.

Žemės mokesčio nemoka:

• užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės;
• bankrutavusios įmonės, įmonės (t. y. teismo, o kai bankroto procesas vyksta ne teismo tvarka, tai kreditorių susirinkimo pripažinta bankrutavusia ir dėl to likviduojama įmonė), taip pat likviduojamos dėl bankroto;
• Lietuvos bankas;
• žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis mokestiniu laikotarpiu už visus nuosavybės teise turimus žemės sklypus neviršija 2 eurų.

Žemės mokesčiu neapmokestinama:

• bendrai naudojami keliai;
• mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendro naudojimo žemė;
• fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.

Pagrindinės lengvatos taikomos žemės savininkams, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje (sausio 1 d.) nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0-40 proc. darbingumo lygis, arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių, arba yra nepilnamečiai. NDYD nustato kiekviena savivaldybė.

Pavyzdžiui, jei savivaldybė nustatė 15 arų NDYD, o pensininkas turi 10 arų sklypą, jis mokesčio nemokės. Jei jis turi 20 arų, mokės tik už 5 arus (20 - 15 = 5).

Fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausantys keli žemės sklypai, esantys tos pačios savivaldybės teritorijos vietovėse (vietovėje), kurioms (kuriai) nustatytas vienodas neapmokestinamasis žemės sklypo dydis, šiuo atveju laikomi vienu žemės sklypu. Jeigu fizinis asmuo turi teisę į mokesčio lengvatą ir turi ne vieną žemės sklypą, taikoma didžiausia lengvata vienam žemės sklypui.

Taikant šią nuostatą, šeima laikomi sutuoktiniai, asmenys, vieni auginantys vaikus (įvaikius), ir su jais gyvenantys jų vaikai (įvaikiai, posūniai, podukros), iki jiems sukaks 18 metų, o prie darbingų asmenų nepriskiriami mokyklų mokiniai ir aukštųjų mokyklų studentai, studijuojantys pagal dieninės ir nuolatinės studijų formų programas.

Taip pat neapmokestinama:

• valstybinių parkų, kraštovaizdžio, kultūrinių, geologinių, geomorfologinių, botaninių, zoologinių, botaninių-zoologinių, hidrografinių ir pedologinių draustinių teritorijų ir jų apsaugos zonų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančias žemės ūkio naudmenas, taip pat užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
• paviršinių vandens telkinių pakrančių apsaugos juostų žemė;
• gamtos paminklų žemė, išskyrus užstatytų teritorijų ir kelių užimtą žemę;
• į Kultūros vertybių registrą įrašytų archeologinių (išskyrus senamiesčių kultūrinius sluoksnius) ir memorialinių (neveikiančių kapinių ir laidojimo vietų) nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančių užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
• į Kultūros vertybių registrą įrašytų istorinių, architektūrinių ir dailės nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė kaimo vietovėse ir etnografinių kaimų teritorijose esančių etnografinių sodybų žemė;
• ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė - tris mokesčio mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo. Tokio pobūdžio lengvata, įskaitant iki šio įstatymo įsigaliojimo taikytą, tam pačiam asmeniui taikoma tik vieną kartą;
• žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams;
• žemė, patenkanti į Lietuvos Respublikos specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas, nustatytas tenkinant viešąjį interesą Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytais atvejais, kai dėl specialiųjų žemės naudojimo sąlygų taikymo šiose teritorijose žemės savininkas netenka galimybės naudoti žemės sklypą pagal nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą (būdus). Ši nuostata netaikoma, jeigu, pakeitus nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą, žemės savininkas galėtų naudoti žemės sklypą pagal iš naujo nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą.

Žemės mokesčio deklaravimas ir sumokėjimas

VMI kasmet suformuoja deklaracijas iki spalio mėnesio pradžios arba vidurio. Tačiau pati svarbiausia data, kurią privalo įsidėmėti kiekvienas žemės savininkas, yra lapkričio 15 diena. Jei lapkričio 15-oji sutampa su savaitgaliu arba šventine diena, terminas persikelia į artimiausią darbo dieną. Vėluojant sumokėti, už kiekvieną pradelstą dieną pradedami skaičiuoti delspinigiai.

Žemės mokestį apskaičiuoja centrinis mokesčių administratorius ir užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas mokesčio mokėtojams pateikia iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos.

Žemės mokestis už einamuosius mokestinius metus turi būti sumokamas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.

VMI mokėjimų duomenys:

• Įmokų kodai
• Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos

Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.

Jei žemę pardavėte, padovanojote ar kitaip perleidote šiais metais, žemės mokestį vis tiek turite mokėti, tačiau tik už tuos mėnesius, kai žemė priklausė jums. Naujasis savininkas mokės už likusį metų laikotarpį.

Pagal galiojančią tvarką, jei apskaičiuota žemės mokesčio suma yra mažesnė nei 2 eurai, mokesčio mokėti nereikia ir deklaracija nėra formuojama.

Kaip rasti informaciją apie žemės mokestį?

Popieriniai pranešimai paštu siunčiami tik tiems gyventojams, kurie nėra VMI elektroninių paslaugų vartotojai. Didžioji dalis informacijos pateikiama skaitmeniniu būdu.

• Elektroninio deklaravimo sistema (EDS): Tai pagrindinė sistema, kurioje talpinamos visos mokesčių deklaracijos. Prisijungti prie šios sistemos galite čia.
• Mano VMI: Tai patogesnė savitarnos svetainė gyventojams.
• Elektroninis paštas: Jei esate nurodę savo el. pašto adresą VMI, pranešimai bus siunčiami ir ten.

Kaip sumokėti žemės mokestį?

Kai jau žinote tikslią sumą, atlikti mokėjimą yra paprasta. Mokėjimas per e. bankininkystę yra greičiausias būdas. Prisijungus prie „Mano VMI“ ir paspaudus mygtuką „Mokėti“, sistema jus nukreips į banką su jau suformuotu mokėjimo pavedimu.

Pagrindinis žemės mokesčio įmokos kodas yra 3011. Gavėjas - Valstybinė mokesčių inspekcija.

SUMOKĖTI VMI GALITE:

• per Mano VMI sistemą: Instrukciją su vaizdine medžiaga, kaip atlikti mokėjimą, rasite čia.
• tiesiogiai per elektroninę bankininkystę: Informaciją, kaip suformuoti mokėjimo pavedimą elektroninėje bankininkystėje, rasite čia.
• naudodamiesi Mano VMI sistemos paslauga „Mokėjimo pavedimo suformavimas“: galite sukurti (parengti) mokėjimo pavedimo dokumentą, kurį atsispausdinę, mokesčius galėsite sumokėti vietose, kur naudojami „BAR kodo“ skaitytuvai. Mokėjimo dokumentą galima suformuoti turimai mokesčio prievolei, pasirinkus ją iš apskaitos duomenų arba nurodžius savo turimus duomenis. Minėtą paslaugą rasite viršutinėje horizontalaus meniu juostoje pasirinkę Paslaugos -> Mokesčių suderinimas ir grąžinimas -> Mokėjimo pavedimo suformavimas.
• įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose bei jų ar jų tarpininkų padaliniuose: AB Lietuvos paštas pašto skyriuose; per UAB „Paysera LT“; SOLLO, UAB tarpininko MAXIMA LT, UAB kasose; UAB „Elotus“; UAB „Perlas Finance“: „Perlo“ terminaluose, Lietuvos spauda kioskuose, „Narvesen“ ženklu pažymėtose parduotuvėse, taip pat per mobiliąją programėlę „Perlas Go“, kurią galite atsisiųsti iš App Store ir Google Play; per UAB „Viena Sąskaita“.

Mokėjimai už kitą asmenį

Jeigu mokesčiai, įmokos, rinkliavos mokamos už kitą fizinį arba juridinį asmenį, būtina pildyti išplėstinę mokėjimo nurodymo formą, nurodant pradinio mokėtojo, už kurį atliekamas mokėjimas, identifikacinį numerį ir pavadinimą ar vardą, pavardę.

Administracinių baudų mokėjimas ir ROIK kodas

Administracinės baudos mokamos atskirais mokėjimais už kiekvieną nusižengimą (tam, kad skirtingos administracinių baudų prievolės būtų įskaitytos teisingai). Mokant būtina nurodyti:

• nusižengimo identifikacinį kodą (ROIK) (nurodomas mokėjimo pavedimo laukelyje „Unikalus mokėjimo kodas“);
• įmokos kodą 1001.

ROIK (Registracijos objektų identifikavimo kodas) yra unikalus skaičių ir/ar raidžių derinys, skirtas konkrečiam įvykiui ar objektui identifikuoti. Jis pateikiamas administracinio nusižengimo protokole, pranešime apie pažeidimą ar kituose oficialiuose dokumentuose.

ROIK kodas reikalingas, kad būtų galima:

• Vengti delspinigių ir papildomų sankcijų.
• Patikrinti informaciją.
• Apskųsti sprendimą.
• Užtikrinti saugumą keliaujant užsienyje.

Mokėjimai iš užsienio banko sąskaitų

Jeigu mokėjimą atliekate iš užsienio banko sąskaitos, o mokėjimo nurodyme nėra atskirų skilčių asmens, už kurį mokama, įmokos kodo ir kitos informacijos, būtinos mokėjimui atlikti, šią informaciją (mokesčių mokėtojo kodą ir vardą, pavardę asmens, už kurį moka... Šiame straipsnyje rasite išsamią informaciją apie nekilnojamojo turto mokesčio deklaravimą ir mokėjimą Lietuvoje. Čia aptariami mokesčių įmokų kodai, mokėjimo būdai ir kiti svarbūs aspektai, susiję su šiuo procesu.

Ką daryti, jei deklaracijoje pateikti duomenys neteisingi?

Kartais pasitaiko situacijų, kai deklaracijoje pateikti duomenys atrodo neteisingi. Veiksmai priklauso nuo to, koks duomenų tipas yra klaidingas.

• Jei manote, kad neteisingai nurodyta pati žemės vertė, turėtumėte kreiptis į VĮ „Registrų centras“.
• Jei manote, kad neteisingai pritaikytas tarifas arba jums nepritaikyta priklausanti lengvata (pavyzdžiui, esate pensininkas, bet gavote pilną sąskaitą), pirmiausia rekomenduojama pasitikrinti duomenis „Mano VMI“ sistemoje. Jei klaida akivaizdi, turėtumėte susisiekti su VMI mokesčių informacijos centru telefonu arba pateikti paklausimą per „Mano VMI“ sistemą.

Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos

Valstybinės mokesčių inspekcijos renkami mokesčiai, rinkliavos ir įmokos mokami į biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas.

Štai keletas svarbiausių sąskaitų:

• LT78 7290 0000 0013 0151, Banko kodas: 72900, AS „Citadele banka“ Lietuvos filialas, SWIFT kodas: INDULT2X
• LT05 7044 0600 0788 7175, Banko kodas: 70440, AB SEB bankas, SWIFT kodas: CBVILT2X
• LT32 7180 0000 0014 1038, Banko kodas: 71800
• LT74 4010 0510 0132 4763, Banko kodas: 40100
• LT24 7300 0101 1239 4300, Banko kodas: 73000
• LT42 7230 0000 0012 0025, Banko kodas: 72300, UAB Urbo bankas (iki 2024-01-31 UAB Medicinos bankas), SWIFT kodas: MDBALT22

Pagal užsienio valstybės reikalavimą mokesčių mokėtojo mokestinė nepriemoka mokama į biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą.

Lentelė su bankų sąskaitomis, į kurias reikia pervesti mokesčius:

Administruojamų įmokų kodai

Štai keletas dažniausiai naudojamų įmokų kodų:

• 1311 - Gyventojų pajamų mokestis nuo gyventojo su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių A klasės pajamų.
• 1321 - Gyventojų pajamų mokestis, mokamas mokestį išmokėjusio asmens savo lėšomis nuo gyventojams išmokėtų B klasės išmokų už mokestinius laikotarpius iki 2017-12-31.
• 1330 - Nuo nenuolatinio Lietuvos gyventojo su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais susijusių B klasės pajamų.
• 1341 - Gyventojų pajamų mokestis nuo gyventojams su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais nesusijusių A klasės išmokų.
• 1411 - Gyventojų pajamų mokestis nuo gyventojo su darbo santykiais arba jų esmę atitinkančiais santykiais nesusijusių A klasės turto pardavimo pajamų (už mokestinius laikotarpius iki 2017-12-31).
• 3011 - Žemės mokestis.
• 1001 - Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius nusižengimus.

Pilną administruojamų įmokų kodų sąrašą galite rasti VMI svetainėje.

Kaip pateikti gyventojo nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją KIT715?

Deklaraciją KIT715 gyventojai (fiziniai asmenys) patys teikia tik elektroniniu būdu per EDS sistemą (elektroninė deklaravimo sistema). Prisijungti prie šios sistemos galite čia.

EDS sistemoje spustelkite (kairiajame meniu) - „Pildyti formą“ - „Formos kodas“ laukelyje įveskite KIT715 ir „Filtruoti“, pasirinkti KIT715v.2 versiją ir spustelkite „mėlyną gaubliuką“ (pildyti formą tiesiogiai portale).

Kaip galiu pasitikrinti, ar sumokėjau apskaičiuotą žemės mokestį?

1. Prisijunkite prie Mano VMI sistemos;
2. Pradžios lange ieškokite skilčių: Mokesčiai ir baudos; Permokos ir grąžinimai.

Iki žemės mokesčio sumokėjimo termino, lapkričio 17 d., Jūsų sumokėta žemės mokesčio suma bus rodoma skiltyje Permokos ir grąžinimai > Žemės mokestis > Numatyta įskaitymui, o skiltyje Mokesčiai ir baudos, eilutėje Žemės mokestis bus rodoma mokėtina žemės mokesčio suma ir numatyta (Jūsų sumokėta) įskaitymui suma. Po lapkričio 17 d. prievolė bus įskaityta.

tags: #roik #kodas #zemes #mokestis