Pastaraisiais dešimtmečiais kelios Europos šalys panaikino turto mokesčius, tačiau Norvegija išlieka viena iš šalių, kurioje šis mokestis vis dar taikomas. Dėl tokios turto koncentracijos daugelyje šalių diskusijų centre lieka debatai dėl turto mokesčio. Taigi, panagrinėkime, kaip veikia nekilnojamojo turto mokestis Norvegijoje.
Turto Mokestis Norvegijoje: Pagrindiniai Aspektai
Norvegija taiko 1 % grynojo turto mokestį nuo fizinių asmenų turto, viršijančio 1,7 mln. Norvegijos kronų (145 425 EUR) ir neviršijančio 20 mln. kronų (1,71 mln. EUR). Turtui, viršijančiam 20 mln. NOK, tarifas padidėja iki 1,1 %.
Kitos Europos Šalys ir Turto Mokesčiai
Be Norvegijos, Ispanijoje taikomas progresinis grynojo turto mokestis - nuo 0,16 % iki 3,5 % nuo turto, viršijančio 700 000 EUR. Šveicarijos grynasis turto mokestis pasižymi palyginti žemomis neapmokestinamomis ribomis, kurios skirtinguose kantonuose skiriasi. Prancūzijoje mokesčių mokėtojams taikomas nekilnojamojo turto mokestis, jei jų grynasis pasaulinis nekilnojamasis turtas vertinamas 1,3 mln. eurų arba daugiau.
Nekilnojamojo Turto Mokesčių Sistemos Europoje
Nors kiekviena Europos šalis taiko tam tikrą nekilnojamojo turto mokesčių formą, jų struktūra, skaičiavimo metodai ir tarifai labai skiriasi. Europoje nekilnojamojo turto mokesčių tarifai labai skiriasi tarp šalių, priklausomai nuo vietinių ekonominių sistemų, fiskalinių strategijų ir vyriausybės prioritetų.
Pagrindiniai Skirtumai:
- Mokesčių bazė: Kai kurios šalys (pvz., Prancūzija, Italija) nekilnojamojo turto mokestį skaičiuoja pagal kadastrines vertes - oficialius turto vertinimus, kurie dažnai yra žemesni už rinkos vertę.
- Administracija: Šalyse, tokiose kaip Vokietija, Ispanija ir Belgija, nekilnojamojo turto mokesčius administruoja vietos valdžia, todėl mokesčių tarifai gali skirtis tarp miestų ir savivaldybių.
Nekilnojamojo Turto Mokesčių Pavyzdžiai Europoje:
- Jungtinė Karalystė: Nekilnojamojo turto mokesčiai taikomi per metinių vietinių mokesčių ir sandorių rinkliavų derinį.
- Nyderlandai: Nekilnojamojo turto mokesčiai daugiausia renkami savivaldybių lygmeniu ir skiriasi pagal miestą.
- Švedija: Nekilnojamojo turto mokesčiai yra paprasti, dauguma namų savininkų moka nacionalinį nekilnojamojo turto mokestį.
- Portugalija: Pagrindinis periodinis mokestis yra IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis), metinis savivaldybės nekilnojamojo turto mokestis, pagrįstas turto apmokestinama verte (VPT).
2025 m. nekilnojamojo turto mokesčių pajamos, kaip privataus kapitalo dalis, atskleidžia efektyvią mokesčių naštą, tenkančią nekilnojamajam turtui kiekvienoje šalyje. Jungtinė Karalystė šiuo metu užima aukščiausią vietą pagal nekilnojamojo turto mokesčių naštą, kur 1,94 % privataus kapitalo sudaro nekilnojamojo turto mokesčių pajamos. Kitoje spektro pusėje Liuksemburgas (0,05 %), Šveicarija (0,08 %) ir Austrija (0,10 %) išlaiko minimalią nekilnojamojo turto mokesčių naštą.
Nekilnojamojo Turto Mokesčių Privalumai ir Trūkumai
Nekilnojamojo turto mokesčiai Europoje turi ir privalumų, ir trūkumų.
Privalumai:
- Turto perskirstymas: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali prisidėti prie turto perskirstymo, apmokestindami didesnės vertės turtą aukštesniais tarifais.
- Skatina tvarų vystymąsi: Kai kurios Europos šalys siūlo mokesčių lengvatas, skatinančias tvarų vystymąsi.
Trūkumai:
- Vienodumo trūkumas: Nekilnojamojo turto mokesčių sistemų vienodumo trūkumas visoje Europoje gali apsunkinti mokesčių atsakomybės palyginimą ar turto nuosavybės pasekmių supratimą skirtingose šalyse.
- Kintamumo rizika: Nekilnojamojo turto mokesčiai gali būti veikiami mokesčių politikos, reglamentų ir ekonominių sąlygų pokyčių.
Daugelyje jurisdikcijų nekilnojamojo turto mokesčiai yra atskaitomi nuo juridinių asmenų pajamų mokesčio verslo savininkams, suteikiant strateginį pranašumą formuojant investicinius portfelius.
Darbo Užmokesčio Mokesčiai Norvegijoje
Norvegijos pajamų mokesčių sistema yra progresyvi, tai reiškia, kad kuo daugiau žmogus uždirba, tuo didesnė pajamų dalis bus apmokestinta aukštesniu tarifu. Pajamų mokestis yra padalintas į kelis pagrindinius komponentus: bazinį pajamų mokestį ir pakopinį mokestį bei savivaldybės.
Pagrindiniai Mokesčių Tarifai:
- Bazinio pajamų mokestis: Didžiojoje dalyje Norvegijos - 22 %.
- Socialinio draudimo įmokos: Dauguma darbuotojų moka 7,8 % socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų.
Komunalinis ir apskrities mokestis yra dalis pajamų mokesčio, kuris mokamas tiesiogiai savivaldybei ir apskričiai, kurioje gyvenate. Šie mokesčiai prisideda prie vietos paslaugų ir infrastruktūros finansavimo. Mokesčio tarifai įvairiose savivaldybėse ir apskrityse gali skirtis, tačiau paprastai sudaro apie 11-13 %.
Norvegijos suteikia galimybę susigrąžinti šalyje sumokėtą bazinį mokestį (alminnelig inntekt) ir pakopinį („trinnskatt“) mokestį. Deja, nėra galimybės susigrąžinti socialinio draudimo mokesčio, nebent dirbote žveju / jūrininku - jiems kartais yra taikomos išimtys.
Mokesčių Lengvatos
Asmeniniai atskaitymai yra svarbi Norvegijos mokesčių sistemos dalis, o jų tikslas - sumažinti apmokestinamąsias pajamas, taigi ir jūsų mokamą mokestį. Minimali mokesčių lengvata (minstefradrag).
Mokesčių lengvatos sumažina jūsų apmokestinamąsias pajamas, o tai reiškia, kad mažesnė pajamų dalis bus apmokestinta, todėl galutinė mokėtina suma bus mažesnė, o permoka didesnė.
Mokesčių Kortelė (Skattekort)
Mokesčių kortelė (Skattekort) yra įrankis išduotas Norvegijos mokesčių institucijos, kuriuo remiantis Jūsų darbdavys išskaičiuoja mokesčius iš Jūsų darbo užmokesčio ir Jūsų vardu sumoka Norvegijos mokesčių administratoriui (Skatteetaten). Visi dirbantys Norvegijoje privalo turėti mokesčių atskaitymo kortelę. Jei neturite mokesčių atskaitymo kortelės, Jūsų darbdavys privalo atskaičiuoti 50 % mokesčiams nuo Jūsų gauto darbo užmokesčio.
Mokesčių Mokėjimo Būdai Nerezidentams
Kaip darbuotojas užsienietis Norvegijoje, galite pasirinkti vieną iš dviejų mokesčių mokėjimo būdų. Kai kreipiatės dėl mokesčių išskaitymo kortelės, mokėsite mokesčius pagal PAYE schemą arba pagal bendrąsias mokesčių taisykles.
Norvegija turi specialią mokestinę sistemą nerezidentams, kurie laikinai dirba šalyje. Pagal PAYE schemą nerezidentai moka fiksuotą 25 % mokesčių tarifą, kuris apima ir socialinio draudimo įmokas, nepriklausomai nuo jų pajamų dydžio. Ši schema taikoma tik tiems darbuotojams, kurie uždirba mažiau nei 643,800 Nok per metus.
Vidutinis Atlyginimas Norvegijoje
Remiantis oficialiais Norvegijos statistikos duomenimis, vidutinis atlyginimas Norvegijoje 2024 m. yra 56 360 Nok per mėnesį, tai atitinka 4 860 eurų. Tai Norvegijos piliečių darbo užmokestis, neatskaičius mokesčių viešojo ir privataus ekonomikos sektorių įmonėse. Vyrai vidutiniškai uždirba 59 460 Nok (5 130 EUR), o moterys - 52 530 Nok (4 530 EUR).
Apibendrinant, atkreipkite dėmesį, kad bazinis pajamų mokesčio tarifas Norvegijoje nuo darbuotojų atlyginimų yra 22 %. Be to, šalyje numatyti progresiniai tarifai, priklausantys nuo metinių pajamų - nuo 0 % (pajamos iki 208 051 Nok per metus), iki 17,6 % (pajamos virš 1 350 000 Nok per metus).
Pajamų Mokestis Norvegijoje 2024 M.:
| Metinės Pajamos | Pajamų Mokestis % |
|---|---|
| Iki 208 051 kronų | 0 |
| Nuo 208 051 iki 292 850 kronų | 1,70 % |
| Nuo 292 850 iki 670 000 kronų | 4 % |
| Nuo 670 000 iki 937 900 kronų | 13,60 % |
| Nuo 937 900 iki 1 350 000 kronų | 16,60 % |
| Daugiau nei 1 350 000 kronų | 17,60 % |
Mokesčiai Už Nekilnojamąjį Turtą Užsienyje
Nekilnojamojo turto vertė įkainota, įrašyta mokesčių deklaracijoje Skattemelding (Selvangivelse). Visi turto savininkai turi pateikti informaciją apie turto bendrą ir naudingą plotą, statybų metus, nekilnojamojo turto tipą. Nekilnojamojo turto vertė nustatoma pagal Norvegijos taisykles. Norvegija remiasi užsienio kadastrais ir turto registrais. Mokestinė vertė negali sudaryti daugiau nei 30 procentų turto rinkos vertės.
Siekiant išvegti dvigubo apmokestinimo, Norvegija yra sudariusi mokesčių sutartis su daugeliu šalių.
Pagrindiniai Mokesčių Elementai Norvegijoje
- Pajamų mokestis (Inntektskatt): Susideda iš bazinių pajamų mokesčių (alminnelig inntekt), kurie 2024 m. daugelyje Norvegijos regionų sudaro 22%. Kai kuriuose šiauriniuose regionuose (Finmark ir Nord-Troms) taikomas sumažintas 18,5% tarifas. Taip pat yra pakopinis mokestis (trinnskatt), kuris yra progresinis ir priklauso nuo pajamų dydžio.
- Socialinio draudimo įmokos (Trygdeavgift): Dauguma darbuotojų moka 7,8% socialinio draudimo įmokų nuo savo asmeninių pajamų.
- Pridėtinės vertės mokestis (Merverdiavgift - MVA): Standartinis PVM tarifas yra 25%.
- Mokesčių kortelė (Skattekort): Visi dirbantys Norvegijoje privalo turėti mokesčių kortelę, kuri nurodo darbdaviui, kiek mokesčių reikia išskaičiuoti iš atlyginimo.
- Mokesčių grąžinimas (Skatteoppgjør): Jei per metus sumokėjote per daug mokesčių, galite susigrąžinti permokėtą sumą.
- Užsieniečių apmokestinimas: Užsienio darbuotojams gali būti taikoma supaprastinta mokesčių mokėjimo tvarka (Kildeskatt), kur taikomas fiksuotas 25% pajamų mokestis. Tačiau pasirinkus šią tvarką, prarandama galimybė pasinaudoti mokesčių lengvatomis ir susigrąžinti permokėtus mokesčius.
Reikalavimai kandidatams įsidarbinti Norvegijoje:
- Kalbos mokėjimas: Norvegų kalbos mokėjimas yra didelis privalumas, o daugelyje pozicijų - būtinas.
- CV ir motyvacinis laiškas: Būkite kruopštūs rengdami savo CV ir motyvacinį laišką.
- Neformali darbo kultūra: Darbo aplinka dažnai būna gana neformali, su mažiau hierarchijos nei kai kuriose kitose šalyse.
Mokesčių Grąžinimas iš Norvegijos
Dirbate ar dirbote Norvegijoje per paskutinius 3 metus? Nepalikite permokėtų mokesčių ir Jums priklausančių pinigų nesusigrąžintų, atgaukite juos dabar! Su mumis mokesčių grąžinimas Norvegijoje yra ranka pasiekiamas.
Kaip susigrąžinti mokesčius iš Norvegijos:
- Užpildykite registracijos formą.
- Gavę Jūsų registracijos duomenis, susisieksime su Jumis per vieną darbo dieną: atsiųsime registracijos anketą, aptarsime mokesčių grąžinimui aktualią informaciją ir reikalingų dokumentų poreikį (skattemelding, asmens tapatybės dokumentas ir kt.).
- Gavę užpildytą registracijos anketą kartu su preliminaria deklaracija (skattemelding), atsiųsime Jums išankstinę sąskaitą apmokėjimui.
- Sulaukę apmokėjimo, atliksime deklaracijos pirminį patikrinimą ir informuosime Jus el. paštu apie rezultatus ir galimus deklaracijos keitimus.
- Norvegijos mokesčių institucija sugrąžintus mokesčius išmokės tiesiogiai į Jūsų sąskaitą.
- Gavę pinigus turite susisiekti su „Tax Back Solution“ įmone ir sumokėti numatytą paslaugos mokestį.
Reikalingi dokumentai mokesčių deklaracijai Norvegijoje:
- Paso / asmens tapatybės kortelės kopija.
- Dokumentai apie Jūsų gautas pajamas:
- SKATTEMELDING arba TAX RETURN FOR INCOME AND WEALTH TAX formos (originalai).
- SKATTEOPPGJØR arba TAX ASSESSMENT forma, jei norite susigrąžinti permokėtus pajamų mokesčius už 2021, 2022 ir 2023 mokestinius metus.
Mokesčių deklaravimui Norvegijoje reikalingus dokumentus galite rasti Norvegijos mokesčių institucijos - Skatteetaten paskyroje.
Neturite visų reikiamų dokumentų? Kreipkitės į mus - mielai Jums patarsime, kaip gauti trūkstamus dokumentus.
Mokesčių grąžinimas iš Norvegijos. Kiek tai kainuoja?
- 35 EUR - deklaracijos pirminis tikrinimas. Patikrinimo metu įvertinsime ar galima padidinti jau apskaičiuotą grąžinamą sumą, ar nėra klaidų deklaracijoje, ar teisinga banko sąskaita ir t. t. Jeigu bus reikalingas tolimesnis deklaracijos tvarkymas, ši suma bus užskaityta kaip avansinis mokestis. Pirminį deklaracijos patikrinimą atliksime tik tuomet, kai Jūs gausite preliminarią mokesčių deklaraciją į altinn sistemą ar popieriniu variantu.
- Paslaugos mokestis priklauso nuo to kokia suma permokėtų pajamų mokesčių Jums sugrįš po deklaracijos sutvarkymo / koregavimo ir išsiuntimo į Skatteetaten.
- 50 EUR, kai grąžinama suma iki 5000 NOK.
- 80 EUR, kai grąžinama suma 5001-15000 NOK.
- 120 EUR, kai grąžinama suma 15000-25000 NOK.
- 160 EUR, kai grąžinama suma 25001-30000 NOK.
- 200 EUR, kai grąžinama suma nuo 30001 NOK.
- 100 EUR - skolos sumažinimas.
- 50 EUR - banko sąskaitos teikimas Norvegijos mokesčių institucijai. Jei tvarkome Jūsų deklaraciją, sąskaitos pridavimas Skatteetaten nemokamas.
- 35 EUR - patikrinimas ar verta atsisakyti / atsisakymas 25 % mokesčių kortelė (Kildeskatt) + paslaugos mokestis nuo sugrąžintos sumos, jei atliksime deklaracijos koregavimą, ko pasekoje gausite didesnę suma nei apskaičiuos Skatteetaten.
Paslaugos mokestis skaičiuojamas už kiekvienus metus atskirai.
Internetinėje svetainėje paslaugos kaina nurodyta be pridėtinės vertės mokesčio (PVM 21%), kuris bus pridėtas prie galutinės sumos.
Mokesčių susigrąžinimas iš Norvegijos. Kiek laiko užtrunka?
Mokesčių grąžinimas Norvegijoje galimas už paskutinius 3 metus. Priklausomai nuo laikotarpio, už kurį deklaruojamos pajamos, mokesčių grąžinimo laikotarpis gali skirtis:
- Jeigu permoka grąžinama už 2024 mokestinius metus, Norvegijos mokesčių inspekcija permokos pinigus išmokės nuo 2025 Kovo 19 d. iki Spalio 31 d. Permoka išmokama tik tuomet, kai Skatteetaten paruošia galutinę mokesčių deklaraciją.
- Jeigu permoka grąžinama už 2021-2023 mokestinius metus, procesas trunka apie 3-4 mėn. nuo dokumentų ir informacijos pateikimo „Tax Back Solution“ įmonei.
Kas gali susigrąžinti mokesčius Norvegijoje?
Norvegijoje yra dviejų tipų mokesčiai: socialinio draudimo ir pajamų mokesčiai. Mokesčių mokėtojai, mokėję mokesčius pagal tabelinę ar procentinę mokesčių atskaitymo kortelę, gali susigrąžinti permokėtus pajamų mokesčius. Susigrąžinus permokėtų pajamų mokesčius susigrąžinimas neturi jokios įtakos darbo stažui, pensijai ir t.t., nes socialiniai mokesčiai yra negrąžinami.
25% mokesčių kortelė
Nuo 2019 metų Norvegijoje buvo įvesta supaprastinta apmokestinimo sistema darbuotojams iš užsienio (norvegiškai - kildeskatt, angliškai - PAYE- Pay As You Earn), kurie Norvegijoje dirba ir gyvena laikinai, t.y. iki 6 mėnesių. Pagal naują tvarką asmeniui turinčiam „kildeskatt“ mokesčių nuskaitymo kortelę, nuo gautų pajamų ir atostoginių kiekvieną mėnesį yra nuskaičiuojamas fiksuotas 25 % mokestis. Jei gaunate išmokas iš NAV institucijos, pvz. bedarbio išmoką, biuletenį ir t.t., nuo jų nuskaičiuoja 50 % mokesčių.
Mokesčių mokėtojas, turintis 25 % mokesčių kortelę, negali susigrąžinti permokėtų pajamų mokesčių. Asmuo, mokantis mokesčius pagal 25 % mokesčių kortelę negauna nei pirminės mokesčių deklaracijos - Skattemelding, nei galutinės mokesčių apskaičiavimo ataskaitos (Skatteopgjør).
SVARBU ŽINOTIJei turite ar turėjote 25 % mokesčių kortelę, galite jos atsisakyti. LABAI svarbu įsivertinti ir apsiskaičiuoti ar verta finansiškai atsisakyti 25 % mokesčių kortelės.
Kas bus, jei atsisakysiu 25 % mokesčių kortelės už praėjusius metus?
- Gausite pirminę mokesčių deklaraciją - Skattemelding;
- Galėsite deklaracijoje įrašyti Jums priklausiančias mokesčių lengvatas;
- Galėsite gauti permokėtų pajamų mokesčių grąžinimą arba mokesčių nepriemoką.
Atvejai, kada nėra galimybės turėti 25 % mokesčių kortelės:
- Jeigu planuojamos uždirbti pajamos bus didesnės nei 617 500 NOK per metus (2019 m.);
- Jeigu dirbate jūroje arba naftos platformoje;
- Jeigu dirbate Svalbard regione;
- Jeigu dirbate valstybinį darbą;
- Jeigu gaunate pajamas iš individualios veiklos, verslo ar kapitalo.
Pajamų Mokesčio Tarifai Norvegijoje
Norvegijoje pajamų mokestis yra padalintas į bazinį ir pakopinį mokestį, jog asmenims būtų taikomas progresinis apmokestinimas.
Norvegijoje pajamų mokesčio bazinis tarifas (alminnelig inntekt) sudaro 22 %. Gyvenantiems Finmarko arba Nord-Tromso komunose - 18,5 %.
Pakopinis mokestis (trinnskatt) - tai progresinis mokesčių tarifas, pagrįstas keturiais lygiais:
- Už gautas pajamas iki 198 349 Nok Jums nereikia mokėti pakopinio mokesčio.
- Už gautas pajamas nuo 198 350 Nok iki 279 149 Nok taikomas 1,7 % pakopinis mokestis
- Už gautas pajamas nuo 279 150 Nok iki 642 949 Nok taikomas 4 % pakopos mokestis.
- Už gautas pajamas Nuo 642 950 Nok iki 926 799 Nok taikomas 13,5 % pakopos mokestis.
Mokesčių mokėtojams, kurių pajamos viršija 1,5 mln. Nok, taikomos 17,5 %.
Socialinio Draudimo Mokestis Norvegijoje
Pajamų mokestis dažnai gali pasirodyt didesnis nei yra iš tiesų, kadangi iš darbo užmokesčio kartu su pajamų mokesčiu yra atskaičiuojamos socialinio draudimo ar nacionalinio draudimo įmokos (trygdeavgiften).
Kaip ir pakopinio mokesčio atveju, nacionalinio draudimo įmokos apskaičiuojamos nuo Jūsų gautų pajamų. Tai yra Jūsų bendrosios gautos pajamos prieš bet kokius atskaitymus.
Norvegijoje dauguma mokesčių mokėtojų moka 7,9 % įmokas nuo visų gautų pajamų.
Teisingas mokesčių deklaravimas Norvegijoje
Kiekvienais metais kovo mėnesio eigoje Norvegijos mokesčių institucija paruošia pradines mokesčių deklaracijas už praėjusius metus. Pirminėje deklaracijoje nurodoma automatiškai apskaičiuota grąžinama suma arba mokėtina mokesčių nepriemoka.
Gavus pradinę mokesčių deklaraciją, kiekvienam mokesčių mokėtojui pirmiausiai rekomenduojame pasitikrinti šiuos punktus:
- Gautų pajamų sumą.
- Sumokėtų mokesčių sumą.
- Per mokestinius metus išdirbtą periodą t.y. dirbtų mėnesių skaičių.
Pasitikrinus anksčiau minėtus punktus reikia įvertinti ar gali būti pritaikytos papildomos lengvatos, kurių dėka grąžinama suma galėtų padidėti.
tags: #turto #mokestis #norvegijoje