Kasmetinė pareiga deklaruoti pajamas daugeliui Lietuvos gyventojų kelia klausimų, o kartais ir nerimą. Tačiau tinkamai pasirengus ir žinant pagrindinius principus, VMI pajamų deklaravimas gali tapti ne tik formalumu, bet ir galimybe susigrąžinti permokėtus mokesčius. Mūsų tikslas - pateikti aiškias, praktiškas instrukcijas ir atsakymus į dažniausiai kylančius klausimus, susijusius su pajamų deklaravimas grąžinimas procesu. Nepriklausomai nuo to, ar deklaruojate pajamas pirmą kartą, ar ieškote informacijos apie specifinius mokesčių atskaitymus, šiame straipsnyje rasite viską, ko reikia sėkmingam deklaravimui ir galimai mokesčių permokos susigrąžinimui.
Viena iš pagrindinių priežasčių, kodėl verta pildyti pajamų deklaraciją, net jei jums to formaliai neprivaloma, yra galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius. Tai pasiekiama pasinaudojant Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) lengvatomis.
Kaip savarankiškai susigrąžinti mokesčius
Kam ir Kodėl Reikia Deklaruoti Pajamas?
Pajamų deklaravimas yra esminė kiekvieno dirbančiojo ar pajamas gaunančio asmens pareiga, siekiant tinkamai apskaičiuoti ir sumokėti Gyventojų pajamų mokestį (GPM). Pagrindinis tikslas yra užtikrinti, kad valstybė surinktų teisingą mokesčių dalį, o gyventojai galėtų pasinaudoti teisėtomis mokesčių lengvatomis ir atskaitymais. Daugiau apie bendrą mokesčių sistemą Lietuvoje rasite Mokesčiai Lietuvoje: Viskas, Ką Reikia Žinoti Apie Jų Deklaravimą ir Mokėjimą.
Mokesčių permoka - tai suma, kurią gyventojai sumokėjo valstybei per daug ir kurią galima susigrąžinti pateikus metinę pajamų deklaraciją. Daugelis žmonių permoką gauna dėl taikomų mokesčių lengvatų arba netiksliai apskaičiuotų pajamų mokesčių per metus.
Šiame straipsnyje sužinosite, kaip pasitikrinti, ar turite mokesčių permoką, kokiais atvejais ji grąžinama ir kaip paprastai pateikti prašymą Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
- Kas gali susigrąžinti permokėtus mokesčius?
- Kaip susigrąžinti mokesčių permoką? Žingsnis po žingsnio
- Dažniausios klaidos deklaruojant permoką
- Naudingi patarimai
- Klausimas - atsakymas
Kas Gali Susigrąžinti Permokėtus Mokesčius?
Mokesčių permoka dažniausiai atsiranda dėl šių priežasčių:
- Taikytas per mažas NPD (neapmokestinamasis pajamų dydis) - jei darbdavys per metus skaičiavo mažesnį NPD nei jums priklausė, galite susigrąžinti permoką deklaruodami pajamas.
- Panaudojote mokesčių lengvatas - jei mokėjote už studijas, gyvybės draudimą, trečios pakopos pensijų kaupimą ar būsto paskolos palūkanas, dalį GPM galite susigrąžinti.
- Turėjote papildomų pajamų, už kurias permokėjote mokesčius - kai kuriais atvejais asmenys sumoka per daug mokesčių iš skirtingų pajamų šaltinių.
- Dirbote užsienyje - jei sumokėjote mokesčius kitoje šalyje, galite susigrąžinti dalį jų Lietuvoje, priklausomai nuo dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių.
Norėdami sužinoti, ar jums priklauso permoka, galite prisijungti prie VMI Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) ir peržiūrėti preliminarią pajamų deklaraciją.
Su klausimu ar reikia deklaruoti paskolą yra susidūręs dažnas Lietuvos gyventojas, turintis įsiskolinimų. Atsakymas į klausimą ar reikia deklaruoti paskolą priklauso nuo kelių dalykų. Taigi, jei sandorio vertė (paskolintų pinigų suma be palūkanų) yra didesnė nei 10 000 Lt ir sudaryta per paskutinius 12 mėnesių (arba deklaravimo metu yra galiojanti t. y. negrąžinta), tada šią paskolą reikėtų deklaruoti.
Pastebėjome, kad klientai, klausdami ar reikia deklaruoti paskolą dažniausiai turi omenyje tas paskolas, už kurias galima susigrąžinti mokesčių permokas. Šiuo atveju klausimą reikėtų pakreipti kiek kita linkme ir klausti ar naudinga deklaruoti paskolą būstui? Būsto paskolos atveju egzistuoja tam tikros malonios aplinkybės. Iki 2009-ųjų metų imtų būsto paskolų palūkanoms taikoma 15 proc. pajamų mokesčio lengvata. Todėl gyventojai, kurie paskolą būstui pirkti ar statyti ėmė iki 2009 metų, gali susigrąžinti dalį sumokėto pajamų mokesčio.
Kita maloni aplinkybė yra ta, kad šia lengvata gali pasinaudoti ir Jūsų sutuoktinis (su sąlyga, kad paskolos ėmimo momentu jau buvote susituokę). Taigi, šiuo atveju deklaruoti naudinga, juolab kad praktikoje grąžinamos už būsto paskolas sumos yra didžiausios.
Atsakymas į klausimą ar reikia deklaruoti paskolą už studijas analogiškas paskolos būstui atveju. Valstybė remia gyventojų siekį siekti aukštąjį mokslą, todėl grąžina sumokėtus mokesčius nuo sumos, sumokėtos už studijas. Šiuo atveju taip pat taikomas 15 proc. tarifas, o lengvata priklauso jeigu mokate už pirmas bakalauro, magistro ar daktaro laipsnio studijas.
Kaip Susigrąžinti Mokesčių Permoką? Žingsnis Po Žingsnio
Mokesčių permoka grąžinama pateikus gyventojų pajamų deklaraciją per VMI elektroninę sistemą.
- Prisijunkite prie VMI EDS sistemos
- Apsilankykite VMI svetainėje.
- Pasirinkite Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS) nuorodą.
- Prisijunkite naudodami Smart-ID, mobilųjį parašą arba internetinę bankininkystę.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją
- Dažniausiai VMI jau pateikia iš anksto užpildytą GPM311 deklaraciją.
- Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite, kad visi duomenys yra teisingi.
- Papildykite trūkstamus duomenis
- Jei naudojotės mokesčių lengvatomis (pvz., mokėjote už studijas ar draudimą), pridėkite reikiamus duomenis rankiniu būdu.
- Jei turėjote papildomų pajamų, kurių VMI nenurodė, įrašykite jas patys.
- Pateikite deklaraciją
- Peržiūrėję ir patvirtinę deklaraciją, pateikite ją sistemoje.
- Jei priklauso permoka, ji bus apskaičiuota automatiškai.
- Laukite grąžinimo
- VMI paprastai grąžina permokėtus mokesčius iki liepos 31 d.
- Jei deklaraciją pateiksite anksčiau, tikėtina, kad permoką gausite greičiau.
Pildyti metinę pajamų deklaraciją elektroniniu būdu yra gana paprasta, nes VMI sistema stengiasi maksimaliai automatizuoti šį procesą.
- Peržiūrėkite išankstinius duomenis: Sistema automatiškai užpildys deklaraciją su duomenimis, gautais iš darbdavių, bankų ir kitų institucijų.
- Įveskite papildomas pajamas ar išlaidas: Jei turite pajamų, kurių VMI neturi (pvz., nuomos pajamos, pajamos iš užsienio, individualios veiklos pajamos), įveskite jas rankiniu būdu. Taip pat įveskite išlaidas, už kurias norite gauti GPM lengvatas (studijų įmokos, būsto kredito palūkanos, gyvybės draudimo įmokos ir kt.).
- Pasirinkite paramą (2%): Pildydami deklaraciją, taip pat galite skirti 1.2% (arba 0.6% meno kūrėjams) savo GPM dalį pasirinktai labdaros ir paramos fondui, partijai ar profesinei sąjungai.
- Patikrinkite ir pateikite: Dar kartą atidžiai patikrinkite visus įvestus duomenis. VMI sistema paprastai atlieka pirminį patikrinimą ir nurodo galimas klaidas.
Svarbu žinoti, kad jei vykdėte individualią veiklą, jūsų deklaracija bus sudėtingesnė. Privalėsite nurodyti ne tik pajamas, bet ir leidžiamus atskaitymus - išlaidas, susijusias su veikla.
Pateikti deklaraciją reikia savarankiškai prisijungus prie Elektroninės deklaravimo sistemos (EDS). Ji pildoma naudojantis GPM deklaracijos pildymo vedliu.
Gyventojams, neturintiems galimybės deklaracijos pateikti per EDS sistemą, vykti į VMI padalinį nėra būtina.
Dažniausios Klaidos Deklaruojant Permoką
Nors VMI sistema yra patogi, klaidos pildant deklaraciją pasitaiko.
- Netikrinami išankstiniai duomenys: Nors VMI užpildo daugumą duomenų, juos būtina atidžiai patikrinti.
- Nepanaudojamos visos lengvatos: Daugelis gyventojų nežino apie visas jiems priklausančias GPM lengvatas arba pamiršta įvesti susijusias išlaidas.
- Nenurodomas teisingas banko sąskaitos numeris: Tai bene dažniausia klaida, dėl kurios vėluoja mokesčių permokos grąžinimas.
- Pajamos iš užsienio šaltinių: Dažnai pamirštama deklaruoti pajamas, gautas dirbant ar investuojant užsienyje.
- Individualios veiklos išlaidų klaidos: Individualios veiklos vykdytojai kartais neteisingai apskaičiuoja ar pagrinda leidžiamus atskaitymus.
Norint išvengti klaidų, rekomenduojama deklaraciją pildyti ne paskutinę minutę, atidžiai perskaityti VMI teikiamas instrukcijas ir, jei kyla abejonių, pasikonsultuoti su VMI specialistais telefonu ar per Mano VMI portalą.
Štai dažniausios klaidos, kurias pastebėjo Darius Šoparas, fintech SaaS'o Sąskaita123 įkūrėjas su daugiau nei 20 metų patirtimi:
- Deklaruojamos ne visos pajamos iš individualios veiklos.
- Neperžiūrėta preliminari deklaracija.
- Nepateiktos visos pajamos.
- Neteisingai pritaikytos mokesčių lengvatos.
- Pavėluotas deklaracijos pateikimas.
- Netikslumai įvedant duomenis.
- Nepatikslinta deklaracija.
Naudingi Patarimai
- Deklaruokite kuo anksčiau - VMI permokas grąžina pagal eiliškumą, tad anksčiau pateikus deklaraciją, pinigai grįš greičiau.
- Pasitikrinkite NPD skaičiavimus - jei nežinote, ar jūsų darbdavys teisingai pritaikė NPD, galite patikrinti tai per VMI skaičiuoklę.
- Išsaugokite dokumentus - jei deklaruojate mokesčių lengvatas, išsaugokite sąskaitas ir sutartis, nes VMI gali paprašyti jų patvirtinimo.
- Pasikonsultuokite su specialistu - jei kyla klausimų, verta pasikonsultuoti su mokesčių ekspertais.
Klausimas - Atsakymas
Kiek laiko užtrunka mokesčių permokos grąžinimas?
Paprastai permoka grąžinama per kelis mėnesius, bet oficialus terminas - iki liepos 31 d. Jei pateiksite deklaraciją anksti, permoką galite gauti greičiau.
Pajamų Deklaravimo Terminai ir Būdai
Metinė gyventojų pajamų deklaracija (GPM311 forma) ir kitos susijusios formos VMI turi būti pateikiamos kasmet iki gegužės 2 d. Šis terminas yra griežtas ir jo pažeidimas gali užtraukti administracinę atsakomybę.
Elektroniniu būdu (per Mano VMI): Tai pats populiariausias ir patogiausias būdas. Dauguma gyventojų deklaracijas pildo ir teikia prisijungę prie VMI Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) per Mano VMI portalą. Sistema dažniausiai jau būna užpildžiusi didžiąją dalį duomenų pagal darbdavių ar kitų mokestį išskaičiuojančių asmenų pateiktą informaciją. Gyventojui tereikia patikrinti duomenis, pridėti trūkstamus, jei tokių yra, ir pasinaudoti lengvatomis.
VMI aptarnavimo padaliniuose: Nors elektroninis būdas yra prioritetinis, gyventojai, neturintys galimybės naudotis internetu ar kuriems reikia pagalbos, gali kreiptis į VMI aptarnavimo padalinius. VMI rekomenduoja deklaracijas pildyti ir teikti internetu, kadangi tai yra greičiausias, patogiausias ir saugiausias būdas.
Prieš pradedant pildyti, svarbu turėti savo prisijungimo duomenis prie elektroninės bankininkystės ar asmens tapatybės kortelės su elektroniniu parašu.
Automobilių remonto, vaikų priežiūros paslaugos: Nuo 2017 m. už tam tikras paslaugas (automobilių remontą, pastatų apdailą, remonto darbus, vaikų priežiūrą, valymo paslaugas ir pan.) taip pat galima susigrąžinti dalį GPM.
Permokėta GPM suma gyventojui grąžinama per 30 dienų nuo deklaracijos pateikimo VMI arba nuo termino pabaigos (gegužės 2 d.), priklausomai nuo to, kas įvyksta vėliau. Svarbu, kad deklaracijoje būtų teisingai nurodytas banko sąskaitos numeris.
Išsamesnę informaciją apie mokesčių permokų grąžinimą galite rasti VMI svetainėje: Mokesčių permokų grąžinimas / įskaitymas.
Turto Deklaravimas: Ar Man Tai Aktualu?
Nors straipsnis daugiausiai skirtas pajamų deklaravimui, verta trumpai aptarti ir turto deklaravimą, kadangi sąvoka “pajamų ir turto deklaravimas” dažnai naudojama kartu. Turto deklaravimas yra privalomas ne visiems gyventojams, o tik tam tikroms asmenų grupėms, kurios yra nurodytos Lietuvos Respublikos gyventojų turto deklaravimo įstatyme.
Turto deklaracijos tikslas - užtikrinti viešumą ir skaidrumą, leidžiant valstybei stebėti pareigūnų ir jų šeimos narių turto pokyčius. Paprastiems gyventojams, kurie neatitinka aukščiau išvardintų kriterijų, turto deklaruoti nereikia.
Pagrindinės Deklaravimo Datos ir Terminai
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2024 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2025 m. gegužės 2 d.
Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Kaip užpildyti pajamų deklaraciją?
Pajamų deklaracija pildoma per „Mano VMI“ sistemą. Deklaracijos pildymo metu reikia pateikti visus duomenis apie savo pajamas, išlaidas, leidžiamus atskaitymus ir mokesčių lengvatas.
Kokios yra galimos mokesčių lengvatos ir atskaitos?
Mokesčių lengvatos gali būti taikomos už vaiko išlaikymą, gyvenamojo būsto paskolų palūkanas, mokestines išlaidas už studijas bei papildomas pensijų kaupimo įmokas. Taip pat galima atskaityti įvairias su individualia veikla susijusias išlaidas.
Kokius dokumentus reikia pateikti kartu su pajamų deklaracija?
Deklaruojant pajamas, gali prireikti pateikti dokumentus, patvirtinančius leidžiamas atskaitas. Tai gali būti pirkimo kvitai, sąskaitos faktūros, darbo sutartys, paskolų sutartys ir kiti dokumentai, susiję su deklaruojamomis pajamomis ir išlaidomis.
Kaip apskaičiuoti mokėtinus mokesčius?
Mokėtinus mokesčius apskaičiuojate deklaruodami visas per metus gautas pajamas ir galiojančias mokesčių lengvatas. Pagrindiniai pajamų mokesčiai, kuriuos turite apskaičiuoti, apima Gyventojų pajamų mokestį (GPM), kuris yra 15% arba 20%, priklausomai nuo pajamų dydžio, bei kitus papildomus mokesčius, jei taikoma.
Deklaravimo metu taip pat nurodomos visos su pajamomis susijusios išlaidos ir leidžiami atskaitymai, kurie mažina mokėtiną mokesčio sumą.
Kokios yra pasekmės už neteisingai deklaruotas pajamas?
Jei pajamos deklaruojamos neteisingai arba pateikiami netikslūs duomenys, gali būti taikomos baudos ir delspinigiai. VMI gali reikalauti papildomų mokesčių už neteisingai deklaruotas pajamas arba nepraneštas papildomas pajamas.
Siekiant išvengti problemų, rekomenduojama atidžiai peržiūrėti visą pateikiamą informaciją ir, jei reikia, pasitarti su finansų specialistu.
Kaip sumokėti pajamų mokestį?
Mokėtiną pajamų mokestį galite sumokėti per „Mano VMI“ sistemą arba tiesiogiai per savo banką. VMI sistema generuoja mokėjimo nuorodas ir pateikia sumą, kurią reikia sumokėti. Mokėjimą rekomenduojama atlikti iki gegužės mėnesio pabaigos, kad išvengtumėte delspinigių.
Taip pat galite susikurti mokėjimo grafiką, jei mokesčių suma yra didesnė ir norite mokėti dalimis.
Kaip patikrinti pateiktos deklaracijos statusą?
Pateikę deklaraciją per „Mano VMI“, galite bet kada pasitikrinti jos statusą prisijungę prie sistemos. Statusas gali rodyti, ar deklaracija sėkmingai priimta, patvirtinta ar reikia atlikti papildomų veiksmų.
Kaip Susigrąžinti Pajamų Mokestį?
Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius.
- Pateikite metinę pajamų deklaraciją. Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
- Pasinaudokite mokesčių lengvatomis. Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.
Ar Yra Naujų Mokesčių Lengvatų 2025 m.?
Taip, nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
- Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
