Šiame straipsnyje aptarsime PVM deklaracijos 17 laukelio sumos apskaičiavimo ypatumus, įskaitant PVM už prekes iš ES, automobilių PVM ir kitus svarbius niuansus. Taip pat apžvelgsime metinės pelno mokesčio deklaracijos formų PLN204, PLN204A, PLN204N ir PLN204U pakeitimus.
PVM už Prekes iš ES Šalių
Kai įmonė įsigyja prekes iš ES šalies, svarbu atkreipti dėmesį į PVM statusą. Jei prekių tiekėjas nėra PVM mokėtojas, situacija gali būti paini. Taip - privalai pati priskaičiuoti PVM.
Naudoto Vilkiko Įsigijimas iš Danijos
Pavyzdžiui, įsigijus naudotą vilkiką iš Danijos įmonės, kuri yra PVM mokėtoja, reikia priskaičiuoti PVM pačiai ir nurodyti jį deklaracijoje. Per PVM deklaraciją nesirodo. Tačiau priskaičiuoji mūsiškį PVM nuo vokiškos vertės be PVM.
PVM Deklaracijos Laukelių Pildymas
22 ir 30 Laukelių Susieta
22 laukelyje rašoma PVM suma - tiek atskaitoma, tiek neatskaitoma. Kartu su kitomis sumomis čia patenka ir priskaityta importo PVM suma, kuri lygi priskaitytai importo pardavimo sumai, rašomai 29 laukelyje.
30 laukelyje surenkama visa atskaitoma PVM suma, tame tarpe ir 22 laukelio suma. Jeigu tu ją išminusuosi iš 30 laukelio, gausi mokėtiną priskaitytą importo pardavimo PVM.
Automobilio Pirkimas iš ES
Nusipirkus automobili iš ES, priskaiciuojame ir pirkimo ir pardavimo PVM, tik pirkimo PVM netraukiame i atskaita, t.y. Patvirtinkit prasau, ar gerai mastau... Priskaičiuoji pirkimo ir pardaviomo PVM tą pačią sumą - gaunasi 0. Susidengia.
Transporto Paslaugos
Deklaracijoje reiktų nurodyti 19,29,22,30 laukeliuose. Tačiau visose PVM deklaracijų pildymo pavyzdžiuose nurodoma, kad transporto paslaugos registruojamos 26,22,30 laukeliuose.
Metinės Pelno Mokesčio Deklaracijos Formų Pakeitimai
Valstybinės mokesčių inspekcijos viršininkas 2019 m. gruodžio 17 d. įsakymu Nr. VA-100 pakeitė Metinių pelno mokesčio deklaracijų PLN204, PLN204A, PLN204N, PLN204U formas bei jų užpildymo taisykles.
Formos PLN204 Pakeitimai
- Įvestas naujo 17A laukelio pildymas.
- Pakeistas formos 45 laukelio pildymas: nebelieka galimybės pildyti tik 47 laukelio be 47A laukelio (turi būti 47 ir 47A visuma).
Formos PLN204A Pakeitimai
- Numatyta galimybė pildyti PLN204E (neapmokestinami dividendai) priedą.
- Pakeitimas atliktas dėl 16A laukelio pildymo.
- Pildant 36 laukelį įrašoma iš veiklos pelno atskaitoma perkeliamų veiklos nuostolių suma negali viršyti 70 procentų 34 laukelyje įrašytos mokestinio laikotarpio veiklos pelno po atskaitymų paramai sumos, jeigu 34 laukelio suma didesnė už nulį (0) ir neužpildyti 38 ir 38A laukeliai
Jeigu apskaičiuojamas veiklos pelnas (užpildytas 34 laukelis) ir užpildytas 38 laukelis (veiklos nuostoliai atskaitomi iš VP ir (ar) išvestinių finansinių priemonių perleidimo pelno) ir (ar) veiklos nuostoliai atskaitomi iš veiklos, apmokestinamos pagal PMĮ 5 straipsnio 7-9 dalių nuostatas, pelno (užpildytas 38A laukelis (buvo 34A laukelis), tai 36, 38 ir 38A laukelių suma negali būti didesnė nei 70 procentų sumos, apskaičiuotos, sudėjus 34, 34A (buvo 34B) ir 35 laukelių sumas ir atėmus 37 ir 34B laukelių sumas.
Formos PLN204N Pakeitimas
Pakeitimas atliktas dėl 13A laukelio pildymo.
Formos PLN204U Pakeitimas
Pakeitimas atliktas dėl 18A laukelio pildymo.
Formos PLN204K pakeitimai:
- PLN204K priedas nepildomas, kai Lietuvos vieneto nuolatinė buveinė yra įregistruota tikslinėje teritorijoje, nes jam netaikomas PMĮ 39 str., o jo pajamos apmokestinamos bendra PMĮ nustatyta.
- Pildant K6 laukelį ir pasirinkus „Taip“, nebereikia pildyti K6B, K6C ir K8A laukelių. Jei kontroliuojamasis užsienio vienetas įregistruotas ar kitaip organizuotas tikslinėje teritorijoje nepildomi K6A, K6B, K6C ir K8A laukeliai.
- Nurodyta, kad K6B laukelyje pasirinkus „Ne“, neatsižvelgiant į K6A ir K6C laukeliuose pažymėtus pasirinkimus, pozityviųjų pajamų apmokestinimas netaikomas, todėl K7-K24 laukeliai neužpildomi.
Ši informacija padės jums teisingai apskaičiuoti ir deklaruoti PVM, taip pat suprasti metinės pelno mokesčio deklaracijos formų pakeitimus.
PVM deklaracijos FR0600 pildymas
| Forma | Pakeitimas |
|---|---|
| PLN204 | Įvestas 17A laukelis, pakeistas 45 laukelis |
| PLN204A | Galimybė pildyti PLN204E priedą, pakeistas 16A laukelis |
| PLN204N | Pakeistas 13A laukelis |
| PLN204U | Pakeistas 18A laukelis |