Verslo liudijimas - tai dokumentas, suteikiantis teisę fiziniams asmenims legaliai verstis tam tikra veikla, mokant pajamų mokestį. Lietuvoje daugelis žmonių vykdo veiklą turėdami būtent verslo liudijimus, nes tai yra populiari individualios veiklos forma. Įsigiję verslo liudijimą ir sumokėję pajamų mokestį, galite vykdyti tam tikrą veiklą, o dirbdami su verslo liudijimu, Jūs oficialiai vykdote tam tikrą veiklą.
Šiame straipsnyje aptarsime, ar reikia deklaruoti pajamas ir turtą dirbant su verslo liudijimu, kokios yra verslo liudijimo turėtojų teisės ir pareigos, ir kokie mokesčiai taikomi.
Verslo Liudijimo Turėtojų Pareigos
Asmenys, įsigiję verslo liudijimus, įgauna ne tik tam tikras teises, tačiau ir konkrečias pareigas, kurias jie privalo vykdyti. Visų pirma, asmuo, turintis verslo liudijimą, privalo deklaruoti savo pajamas. Jis privalo iki gegužės 1 dienos pateikti metinę savo pajamų deklaraciją. Svarbu pabrėžti, kad tokią deklaraciją privalo pateikti asmenys tiek gavę tam tikras pajamas, tiek asmenys negavę jokių pajamų.
Pajamos, gautos iš verslo liudijimo, turi būti deklaruojamos deklaracijos GPM311C dalyje "Individualios veiklos pajamos". Jeigu esate įsigiję kelių rūšių verslo liudijimus, tuomet pajamas, gautas iš veiklos pagal skirtingų veiklos rūšių verslo liudijimus, turite deklaruoti atskirose eilutėse.
15min studijoje – kam šiemet privaloma deklaruoti pajamas ir kaip nesuklysti
Verslo Liudijimo Turėtojų Teisės
Pagrindinė teisė, kuri yra suteikiama verslo liudijimo turėtojui bei jame nurodytam asmeniui yra teisė verstis tam tikra veikla nurodyta verslo liudijime. Nuo 2012 metų sausio 1 dienos įsigaliojo teisės aktai, kuriuose yra nurodyta, kad verslo liudijimą įsigijusio gyventojo veikloje turi teisę dalyvauti tokie asmenys, kaip sutuoktinis, tėvai, vaikas nuo 14 metų amžiaus, globojamasis, globėjas arba rūpintojas.
Mokesčiai ir Verslo Liudijimas
Dirbant pagal verslo liudijimą, reikia mokėti fiksuoto dydžio GPM, kuris nekinta nuo gaunamų pajamų, nebent pajamos viršija 45 tūkst. eurų per metus. Tuomet šią sumą viršijančios pajamos yra apmokestinamos kaip dirbant su individualios veiklos pažyma. Mokesčio tarifas priklauso nuo veiklos srities ir vykdymo teritorijos, o šiuos tarifus nustato miestų savivaldybės. Be to, reikia susimokėti PSD ir VSD įmokas „Sodrai“.
Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai Lietuvoje gali būti mokami trejopai - įsigyjant verslo liudijimą, mokant 15% gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba dirbant su individualia veikla. Verslo liudijimo kaina priklauso nuo savivaldybės, kurioje nuomojate būstą. Be verslo liudijimo kainos, reikia nepamiršti susimokėti PSD ir VSD Sodrai. Taip pat, svarbu atsižvelgti kiek pajamų galite surinkti per mėnesį iš savo veiklos.
Pavyzdžiui, kaupiant pensiją bei turint 043 VL Vilniaus miesto savivaldybėje, verslo liudijimą apsimoka imti mėnesiui tik tuo atveju, jei planuojate surinkti virš 1680 eur. pajamų - tuomet jum mažesnė mokestinė našta.
Pasirinkus mokėti 15% GPM (arba tiesiog pamiršus pasiimti VL ar ĮV), mokesčius už praėjusius metus turėsite sumokėti iki gegužės 1 d. deklaruojant pajamas.
Mokesčių palyginimas: Verslo liudijimas vs. Individuali veikla
Štai pavyzdys su kirpėjos veikla, iš kurios gyventoja per 2023 m. gavo 24 tūkst. eurų pajamų:
- Verslo liudijimas: 684 eurus GPM, 703 eurus PSD ir 879 eurus VSD.
- Individuali veikla pagal pažymą: 840 eurų GPM, 1055 eurus PSD ir 1893 eurus VSD.
Pasirinkęs verslo liudijimą asmuo sutaupytų 1522 eurus.
| Mokesčiai | Verslo liudijimas | Individuali veikla |
|---|---|---|
| Gyventojų pajamų mokestis (GPM) | 684 € | 840 € |
| Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) | 703 € | 1055 € |
| Valstybinis socialinis draudimas (VSD) | 879 € | 1893 € |
| Viso mokesčių | 2266 € | 3788 € |
Valstybinės Mokesčių Inspekcijos (VMI) Patikrinimai
Asmenys, kurie yra įsigiję verslo liudijimus, gali būti tikrinami tam tikrų pareigūnų. Tokį patikrinimą atlieka valstybinių kontrolės institucijų pareigūnai, TVMI ir VMI pareigūnai, kurie turi viršininkų leidimą atlikti tikrinimus. Pareigūnai, atėję tikrinti, kaip konkretus asmuo vykdo verslo liudijime nustatytą veiklą, turi prisistatyti, parodyti tarnybinį pažymėjimą bei viršininkų pavedimą atlikti tikrinimą. Apskritai, toks patikrinimas įmanomas tik prie verslo liudijimą įsigijusio asmens. Jeigu tokio asmens nėra, patikrinimo būti negali.
Tikrintojas turi teisę paimti iš asmens, turinčio verslo liudijimą, dokumentus 30 dienų laikotarpiui, juos kopijuoti ir sužymėti. Jeigu asmuo teigia, kad dokumentai yra pamesti, jis privalo pateikti tai patvirtinančius įrodymus. Jeigu tikrintojas užfiksuoja pažeidimus, jis išrašo Administracinių teisės pažeidimų protokolą.
Atsakomybė Už Netinkamą Veiklą
Asmenys, kurie netinkamai vykdo verslo liudijime nurodytą veiklą, gali būti traukiami administracinėn atsakomybėn. Jei VMI nustato, kad gyventojas vykdo nustatyta tvarka neįregistruotą veiklą, t. y. faktiškai vykdo kitą veiklą, nei yra įregistravęs, gyventojams taikoma administracinė atsakomybė: įspėjimas arba bauda iki 390 eurų. Nuo pajamų, gautų iš neregistruotos veiklos, apskaičiuojami ir visi privalomi mokesčiai net ir tais atvejais, kai gyventojas nėra informavęs VMI apie pradedamą vykdyti individualią veiklą.
Individuali veikla pagal pažymą
Norint vykdyti ekonominę veiklą ir siekiant gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos, nebūtina kurti juridinio vieneto - galima tai daryti dirbant pagal individualios veiklos pažymą. Pagal tokią pažymą galima vykdyti bet kokio pobūdžio veiklą, išskyrus tam tikrus atvejus, kai yra privaloma įsteigti įmonę. Individualios veiklos pažymai gauti, reikia nurodyti vykdomą veiklą atitinkantį ekonominės veiklos rūšies klasifikatoriaus (EVRK) kodą. Kartą gautos individualios veiklos pažymos nereikia nuolat pratęsinėti, kaip tai reikia daryti dirbant pagal verslo liudijimą.
Prašymą Valstybinei mokesčių inspekcijai dėl pažymos išdavimo reikia pateikti ne vėliau kaip veiklos vykdymo pradžios dieną, o nusprendus nutraukti vykdomą veiklą, apie tai pranešti privalu ne vėliau kaip per 5 darbo dienas po veiklos nutraukimo. Asmenys, vykdantys veiklą pagal individualios veiklos pažymą, yra privalomai draudžiami: pensijų, ligos, motinystės socialiniu, sveikatos draudimu.
Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, pajamų mokestis sumokamas nuo faktiškai gautų metinių individualios veiklos apmokestinamųjų pajamų. Galima rinkis būdą apskaičiuoti apmokestinamąsias pajamas - iš uždirbtų pajamų atimant leidžiamus atskaitymus. Tai reiškia, kad iš pajamų reikia minusuoti išlaidas, pagal tai pagrindžiančius dokumentus ir tokiu būdu, nuo likusios sumos sumokate mokesčius. Šiuo būdu patogiausia apskaityti savo pajamas teikiant įvairias paslaugas, kai išlaidas patvirtinančių dokumentų yra mažiau nei 30 proc. pajamų.
Svarbu paminėti, kad pasirinkus individualią veiklą, vienas iš privalumų yra galimybė atskaityti faktines išlaidas, patirtas siekiant uždirbti pajamas. Tai galima daryti remiantis leidžiamais atskaitymais, kurie gali siekti ne daugiau kaip 30% gautų pajamų.