Trečiasis ketvirtis yra svarbus laikotarpis buhalteriams, žymintis aktyvų vasaros darbo ciklą ir pasiruošimą IV ketvirčio intensyvumui. Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius aspektus, susijusius su avansinio nekilnojamojo turto deklaracija ir jos pildymu.
Mokesčių Deklaravimas ir Įmokos
Kiekvieną mėnesį reikia pateikti gyventojų pajamų mokesčio, pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas ir duomenis apie valstybinio socialinio draudimo įmokas. Rugpjūčio mėnesį datos dažnai išsitęsia dėl šventinių dienų. Pavyzdžiui, GPM ir VSD įmokas reikės deklaruoti ir sumokėti iki rugpjūčio 18 dienos.
Jeigu įmonė privalo mokėti avansinį pelno mokestį, tai iki rugsėjo 15 d. verta jau rugpjūtį apskaičiuoti tarpinius rezultatus, kad nereikėtų permokėti. Apskaičiuojant avansinį pelno mokestį pagal praėjusių metų veiklos rezultatus arba pagal numatomą mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumą, reikia atsižvelgti į einamaisiais mokestiniais metais galiojantį pelno mokesčio tarifą.
Avansinio Pelno Mokesčio Apskaičiavimas
Pagal Lietuvos Respublikos Pridėtinės Vertės Mokesčio Įstatymo 47 straipsnį, avansinis pelno mokestis apskaičiuojamas nustatyta tvarka. Yra du būdai:
- Pagal praėjusių metų veiklos rezultatus.
- Pagal numatomą mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumą.
Mokesčio mokėtojas gali pasirinkti avansinį pelno mokestį mokėti kas ketvirtį po 1/4 numatomos mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumos. Svarbu, kad avansinio pelno mokesčio apskaičiuota suma pagal numatytą mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumą turi sudaryti ne mažiau kaip 80 procentų faktiškos metinio pelno mokesčio sumos. Jeigu avansinio pelno mokesčio deklaracijoje apskaičiuota numatyta pelno mokesčio suma yra mažesnė kaip 80 procentų metinėje pelno mokesčio deklaracijoje apskaičiuotos pelno mokesčio sumos, nuo kiekvieną ketvirtį nesumokėtos avansinio pelno mokesčio sumos skaičiuojami delspinigiai Mokesčių administravimo įstatymo nustatyta tvarka.
Avansinis pelno mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip kiekvieno mokestinio laikotarpio ketvirčio paskutinio mėnesio penkioliktą dieną.
Avansinis Nekilnojamojo Turto Mokestis
Jeigu įmonė privalo mokėti avansinį nekilnojamojo turto mokestį, tai iki rugsėjo 15 d. būtina sumokėti avansinį nekilnojamojo turto mokestį.
Nekilnojamojo turto mokesčio deklaracija
Kiti Svarbūs Aspektai
Nuo rugsėjo mėn. buhalteriai dažnai įsitraukia į metinio pelno prognozes ir investicijų analizę dėl pelno mokesčio lengvatų taikymo (PMĮ 46(1) str. - investicinis projektas, 30 str. Įmonėms, ketinančioms 2025 m.).
Taip pat svarbu patvirtinti metinės inventorizacijos planą (pagal galiojančius teisės aktus ir įmonės vidaus taisykles). Reikėtų peržiūrėti atsargų nurašymo taisykles, jeigu reikia patikslinti dėl pasenusių atsargų. Dabartiniai teisės aktai numato įmonėms prievolę parengti tik metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Tačiau įmonėms ketinant skirti dividendus už trumpesnį nei metai laikotarpį, vadinamuosius tarpinius dividendus, reikalingos tarpinės finansinės ataskaitos.
Kontrolinis Klausimų Sąrašas
Štai kontrolinis klausimų sąrašas, kuris padės užtikrinti, kad visi svarbūs aspektai būtų tinkamai įvertinti:
- Ar pateiktos visos PVM deklaracijos (FR0600) už liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėnesius?
- Ar laiku pateiktos GPM313 deklaracijos ir duomenys apie VSD įmokas?
- Ar atlikta avansinio pelno mokesčio mokėjimo rugsėjo mėn. analizė?
- Ar atlikta beviltiškų skolų analizė ir jų pagrindimas pagal PMĮ 25 straipsnį?
- Ar atliktas ilgalaikio turto naudojimo vertinimas dėl PVM atskaitos patikslinimų?
- Ar parengtas ar atnaujintas inventorizacijos planas IV ketvirčiui?
- Ar pradėtas 2026 m. biudžeto planavimas?
tags: #avansinio #nekilnojamojo #turto #deklaracija