Pajamų deklaravimo terminai ir svarbi informacija Lietuvoje

Pajamų deklaravimas Lietuvoje - kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis.

Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d. Deklaracijas, kaip ir kasmet, reikia pateikti iki gegužės 2 d., skelbia Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI). Esminių pokyčių gyventojų pajamų deklaravimo procese šiemet nėra.

Naujausiais VMI duomenimis, pajamų deklaracijas už 2024 m. jau yra pateikę 557.000 gyventojų. Pagal pateiktas deklaracijas, 412.000 gyventojų deklaravo per 303 mln. Eur gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos, o 96.000 gyventojų - mokėtiną 36 mln. Eur sumą.

Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.

Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.

Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.

„Pastebime, kad pastarosiomis dienomis gyventojai aktyviai teikia pajamų deklaracijas, tad galima sakyti, jog pajamų deklaravimo procesas jau startavo“, - „Mano pinigams“ komentuoja Martynas Endrijaitis, VMI vadovės pavaduotojas.

Kas turi pateikti pajamų deklaracijas?

Pajamas iki 2025 m. gegužės 2 d. deklaruoti turi gyventojai, kurie:

• vykdė individualią veiklą (net jei negavo pajamų);
• taikė per didelį metinį neapmokestinamųjų pajamų dydį (NPD);
• pardavė 3 metus neišlaikytą automobilį ar 10 metų neišlaikytą nekilnojamąjį turtą;
• nuomojo turtą gyventojams, kurie nevykdė individualios veiklos;
• gavo didesnių kaip 2.500 Eur vertės dovanų ne iš šeimos narių;
• gavo didesnes nei 500 Eur palūkanas iš paskolų, indėlių ar vertybinių popierių;
• jei jie ar vienas iš sutuoktinių ėjo pareigas, kurias užimant pagal įstatymą būtina deklaruoti turtą ir pajamas;
• nori pasinaudoti numatytomis GPM lengvatomis.

Deklaruoti pajamas galima savarankiškai per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS), to padaryti negalintys kviečiami susisiekti su konsultantais telefonu +370 5 260 5060 ir gauti reikiamą pagalbą arba užsiregistruoti vizitui VMI padalinyje.

"Mano VMI" sistemos pradinis langas

Kaip deklaruoti pajamas žingsnis po žingsnio?

1. Prisijunkite prie EDS sistemos

   Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.

2. Patikrinkite preliminarią deklaraciją

   VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.

3. Papildykite ar patikslinkite duomenis

   Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją. Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).

4. Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją

   Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje. Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.

5. Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius

   Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d.

   GMP taip pat turi įtakos mokesčių apskaičiavimui ir galimiems grąžinimams, nes jei GMP viršija tam tikras ribas - atitinkamai koreguojamos taikomos NPD lengvatos. Svarbu suprasti metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (metinis NPD) reikšmę, nes jis apskaičiuojamas pagal visų metų pajamas ir gali apimti papildomus uždarbius, tokius kaip turto pardavimas.

6. Skirkite GPM dalį paramai

   Iki gegužės 2 d. galite paskirti dalį sumokėto GPM organizacijoms, partijoms ar profsąjungoms.

Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų.

Ar reikia deklaruoti pajamas, gautas iš užsienio?

Taip, kaip nuolatinis Lietuvos gyventojas - privalote deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją - deklaruoti užsienio pajamas privalote, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas.

Tai reiškia, kad jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba jūsų asmeniniai, socialiniai ar ekonominiai interesai yra labiau susiję su Lietuva nei su užsieniu. Taip pat tai taikoma, jei Lietuvoje išbūnate 183 ar daugiau dienų per metus.

Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas (įskaitant pajamas, gautas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas). Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2025 metus pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.

Kaip susigrąžinti pajamų mokestį?

Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius:

1. Pateikite metinę pajamų deklaraciją.
2. Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
3. Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).

Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:

• Gyvybės draudimo įmokomis.
• Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
• Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
• Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
• Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).

Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.

Kokios baudos gresia už pavėluotą deklaravimą?

Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.

Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.

Kokios yra dažniausiai pasitaikančios klaidos, kurias gyventojai daro deklaruodami pajamas?

• Gyventojai deklaruoja ne visas pajamų mokestį mažinančias išlaidas (GPM deklaracijas teikia metų pradžioje, dar iki VMI skelbiamo deklaravimo starto, o tretieji šaltiniai dar tikslina savo duomenis).
• Neteisingi duomenų apie patirtas išlaidas (gyventojai deklaruoja išlaidas, kuriomis negali būti mažinamos apmokestinamosios pajamos, pavyzdžiui, draudimo įmokas moka kiti asmenys, įmokos ne už kaupiamąjį draudimą, draudžia anūkus).
• Apmokestinamąsias pajamas deklaruoja kaip neapmokestinamąsias (dėl gautų neapmokestintų draudimo išmokų, kurios turi būti apmokestintos).
• Gyventojai neteisingai deklaruoja parduoto turto įsigijimo kainą (ji nesutampa su trečiųjų asmenų informacija).
• Gyventojai deklaruoja ne visas pajamas (pavyzdžiui, pamiršta deklaruoti nekilnojamojo turto pardavimo pajamas, automobilių pardavimo pajamas, finansinių priemonių pardavimą, individualios veiklos pajamas).

Ar yra naujų mokesčių lengvatų 2026 m.?

Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.

• Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
• Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
• Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.

Ką svarbu žinoti 2026 metais deklaruojant pajamas (kas keitėsi nuo 2026, deklaruojant už 2025)?

Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:

• 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
• 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
• 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.

Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:

• pajamos iš darbo santykių;
• pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
• tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
• autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
• mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
• ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
• metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
• metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.

Taip pat aktualu žinoti apie dėl verslo liudijimo pokyčius, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.

VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Pavyzdžiui, gali nebūti įtrauktos pajamos iš individualios veiklos, nuomos ar dividendų. Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius.

Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos. Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas.

Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai. Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis.

Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.

Deklaravimo laikotarpių tvarkymas

Mokesčių deklaracijų pateikimo termino pratęsimas fiziniams ir juridiniams asmenims gali būti pratęstas, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas negali pateikti deklaracijos dėl dokumentų praradimo, kuris yra patvirtintas atitinkamos institucijos dokumentais, arba dėl dokumentų poėmio, kurį atlieka įgaliotos institucijos, taip pat dėl aplinkybių, kurios nepriklauso nuo mokesčių mokėtojo valios ir kurių jis nenumatė ir negalėjo numatyti (pvz., avarijos, stichinės nelaimės), ar kitų svarbių aplinkybių (pvz., sulaikymas įkalinimo vietose ir pan.).

Svarbu:

• Atnaujinta 2026-02-04
• Pajamų deklaravimas (Atnaujiname informaciją. Informaciją atnaujinsime iki 2026-02-20)
• Gyventojai pajamas deklaruoti turi kasmet iki gegužės 2 d.
• Aktualu: GPM permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems teisingai ir laiku deklaravusiems pajamas.
• Deklaraciją pateikus ar patikslinus po gegužės 2 d., GPM permokos grąžinamos per 90 d.
• D.U.K. Apie gyventojų pajamų deklaravimą

Kaip sumokėti GPM?

Apskaičiuotą GPM reikia sumokėti iki gegužės 2 d. Paprasčiausias būdas tai padaryti - per Mano VMI. Sumokėti galite ir bankiniu pavedimu (įmokos kodas - 1441). Mokėjimo informaciją rasite čia.

Aktualu: Kviečiame mokesčius sumokėti laiku, nes pasibaigus terminui pradedami skaičiuoti delspinigiai. Jeigu dėl finansinių sunkumų mokesčio negalite sumokėti laiku ir apskaičiuota mokėtina mokesčio suma yra ne mažesnė kaip 125 Eur, galite pateikti prašymą sudaryti mokestinės paskolos sutartį dėl mokesčio mokėjimo dalimis. Apie prašymo sudaryti mokestinės paskolos sutartį pateikimą.

Turto deklaravimas

Gyventojo (šeimos) turto deklaracijas privalantys pateikti asmenys tai padaryti turi iki gegužės 2 d. D.U.K. Apie gyventojų (šeimos) turto deklaravimą.

Paramos skyrimas

Kasmet dalį savo sumokėto GPM galite skirti paramai. Prašymą pateikti reikia e. būdu vedlio pagalba iki gegužės 2 d.

Aktualu: Skiriant GPM paramą, svarbu laiku ir teisingai deklaruoti pajamas. D.U.K. Apie paramos skyrimą. Prašymo FR0512 formos pildymas vedlio principu pageidaujantiems skirti pajamų mokesčio dalį paramai. Pagrindinis. Gavau turto pardavimo / nuomos pajamų. Pardaviau nekilnojamąjį turtą.

Iki kada reikia sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM)?

Metinėje pajamų mokesčio deklaracijoje apskaičiuotą GPM turite sumokėti iki deklaracijos pateikimo termino pabaigos, t. y. metams, kuriais gautos pajamos, pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 d. Įmokos kodas 1441.

Ragina saugotis sukčių

Remiantis praėjusių metų patirtimi, sukčiai dažnai naudojasi aktyviu mūsų klientams deklaravimo laikotarpiu, todėl kviečiame gyventojus būti itin budriais, kalba M. Endrijaitis.

„Dėl šios priežasties norime priminti ir atkreipti dėmesį, jog VMI nesiunčia gyventojams pranešimų el. paštu ar SMS žinute su jų gyventojų asmenine informacija, asmens kodu, mokėtinomis sumomis, raginimu susigrąžinti permoką. Taip pat VMI SMS žinutėse nebūna nuorodų.

Rekomenduojame nespausti SMS pranešimuose esančių nuorodų ir visais atvejais visą asmeninę informaciją susijusią su mokėtinais mokesčiais, permokomis, pateiktomis deklaracijomis, gautais pranešimai bei baudomis tikrinti tik savarankiškai prisijungus prie Mano VMI per oficialią VMI svetainę www.vmi.lt, jungiantis tiesiogiai į EDS, o ne spaudžiant pranešime pateikiamas nuorodas ar QR kodus“,- pažymi VMI atstovas.

Jis tęsia, VMI nuolat informuoja apie naujas pastebėtas sukčių atakas: „Be to, savo internetiniame puslapyje esame pateikę išsamią informaciją, ką daryti sulaukus įtartino pranešimo iš VMI ir kaip atskirti galimus sukčiavimo atvejus. Ją rasite VMI svetainėje www.vmi.lt > dalyje „Gavau įtartiną pranešimą iš VMI“.

tags: #deklaracijos #turi #buti #pateiktos #iki