Pajamų deklaravimas Lietuvoje - kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis.
2026 metais laukia tam tikri pokyčiai, kuriuos svarbu žinoti kiekvienam, kuris siekia deklaruoti pajamas sklandžiai ir be rūpesčių. Plačiau juos aptarsime kartu su VU teisės fakulteto ir verslo mokyklos docentu Martynu Endrijaičiu.
Pagrindinės deklaravimo datos ir terminai
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Kaip deklaruoti pajamas?
Greičiausias ir paprasčiausias būdas deklaruoti pajamas - prisijungti prie EDS per kompiuterį ar kitą išmanų įrenginį ir atsakius į kelis vedlio klausimus pateikti pajamų mokesčio deklaraciją.
Štai žingsniai, kaip tai padaryti:
- Prisijunkite prie EDS sistemos
Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu.
- Patikrinkite preliminarią deklaraciją
VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis
Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją. Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą).
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją
Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje. Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą.
- Sumokėkite ar susigrąžinkite mokesčius
Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d.
- Skirkite GPM dalį paramai
Iki gegužės 2 d. galite paskirti dalį sumokėto GPM organizacijoms, partijoms ar profsąjungoms.
Deklaracijos procesas yra gana paprastas, ypač jei neturite papildomų pajamų. GMP taip pat turi įtakos mokesčių apskaičiavimui ir galimiems grąžinimams, nes jei GMP viršija tam tikras ribas - atitinkamai koreguojamos taikomos NPD lengvatos.
Svarbu suprasti metinio neapmokestinamojo pajamų dydžio (metinis NPD) reikšmę, nes jis apskaičiuojamas pagal visų metų pajamas ir gali apimti papildomus uždarbius, tokius kaip turto pardavimas.
Ar reikia deklaruoti pajamas, kurios yra gautos iš užsienio?
Taip, kaip nuolatinis Lietuvos gyventojas - privalote deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas. Pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) informaciją - deklaruoti užsienio pajamas privalote, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas.
Tai reiškia, kad jūsų nuolatinė gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba jūsų asmeniniai, socialiniai ar ekonominiai interesai yra labiau susiję su Lietuva nei su užsieniu. Taip pat tai taikoma, jei Lietuvoje išbūnate 183 ar daugiau dienų per metus.
Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas (įskaitant pajamas, gautas su darbo santykiais ar lygiaverčiais santykiais, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas). Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. Pavyzdžiui, už 2025 metus pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Kaip susigrąžinti pajamų mokestį?
Norėdami susigrąžinti gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permoką - turite atlikti kelis žingsnius:
- Pateikite metinę pajamų deklaraciją.
- Užpildykite ir pateikite GPM311 formą per Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).
- Deklaracijoje nurodykite visas per metus gautas pajamas, galimas mokesčių lengvatas ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD).
Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.
Kokios baudos gresia už pavėluotą deklaravimą?
Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.
Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
Ar yra naujų mokesčių lengvatų 2026 m.?
Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
- Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
Ką svarbu žinoti 2026 metais deklaruojant pajamas (kas keitėsi nuo 2026, deklaruojant už 2025)?
Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:
- 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
- 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
- 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.
Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:
- pajamos iš darbo santykių;
- pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
- tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
- autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
- mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
- ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
- metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
- metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.
Taip pat aktualu žinoti apie dėl verslo liudijimo pokyčiua, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas.
Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.
Dažniausios klaidos deklaruojant pajamas
VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Pavyzdžiui, gali nebūti įtrauktos pajamos iš individualios veiklos, nuomos ar dividendų.
Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius.
Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos.
Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas.
Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai.
Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis.
Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.
Išsamūs gidai, kaip pildyti pajamų deklaraciją pažingsniui, pateikiami VMI Youtube kanale. Daugiau išsamios informacijos apie pajamų ir turto deklaravimą galite rasti VMI interneto svetainėje, skiltyje „Domiuosi pajamų ir turto deklaravimu“.
Jei pildant deklaraciją, gyventojams kyla papildomų klausimų, jie gali kreiptis bendruoju VMI telefonu +370 5 260 5060. Pasirinkus deklaravimo temą deklaruoti pajamas padės VMI konsultantai.
Jei paskambinus mokesčių informacijos centro telefonu +370 5 260 5060 VMI konsultantai užimti, rekomenduojama pasinaudoti skambučio užsakymo paslauga, prisijungus prie Mano VMI pradžios lange pasirinkus konsultanto ikoną.
Asmeninių daiktų pardavimas - individuali veikla?
VMI aiškina, kad ne kiekvienas pardavimas internete reiškia individualią veiklą. Jei gyventojas parduoda savo asmeninius, nebenaudojamus daiktus - drabužius, knygas ar kitus daiktus - tokia veikla nelaikoma individualia, kol skirtumas tarp pardavimo pajamų bei įsigijimo išlaidų per metus neviršija 2500 eurų.
Norint įrodyti išlaidas svarbu kaupti prekių pirkimo čekius, sąskaitas faktūras, banko išrašus ar susirašinėjimus.
Vis dėlto situacija keičiasi, kai veikla tampa tęstinė: gyventojas pats gamina, perparduoda prekes ar teikia paslaugas siekdamas nuolatinių pajamų ir apie tai skelbia viešai, įskaitant socialinius tinklus ar platformas.
VMI nurodo, kad tokiu atveju, priklausomai nuo veiklos pobūdžio, gyventojas turi įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą arba įsigyti verslo liudijimą.
„Mokesčių prasme nėra skirtumo, kokiu būdu vykdoma veikla - gyvai ar internetu, per platformas ar kitaip - svarbu, kad ji būtų įregistruota ir atitinkamai būtų sumokėti priklausantys mokesčiai“, - aiškina M. Endrijaitis.
Ką daryti pavėlavus deklaruoti pajamas
VMI nurodo, kad gauna informaciją ne tik iš gyventojų, bet ir iš trečiųjų šaltinių - bankų bei elektroninių platformų.
Visose ES šalyse platformų operatoriai privalo teikti duomenis mokesčių administratoriams apie gyventojų sandorius, kai per metus viršijamos nustatytos ribos - 2 tūkst. eurų arba jei jie atliko daugiau nei 30 sandorių.
Vis dėlto pabrėžiama, kad šie pokyčiai yra nukreipti ne į gyventojus, kurie tiesiog parduoda nebenaudojamus daiktus, tačiau į verslininkus, įmones ir individualią veiklą vykdančius gyventojus, kurie naudojasi įvairiomis e. platformomis.
Gyventojai, kurie tiesiog parduoda savo nereikalingus daiktus ar rūbys savaime netampa verslininkais, o praktikoje labai retai pasitaiko atvejų, kai už nereikalingų daiktų pardavimą pelnas viršiją nurodytą ribą.
VMI atstovas M. Endrijaitis nurodo, kad pajamų deklaracijas būtina pateikti laiku - iki nustatyto termino, kuris šiemet yra gegužės 2 diena. Deklaraciją privaloma pateikti ir tais atvejais, kai individualios veiklos pajamų faktiškai nebuvo gauta.
Jeigu gyventojas turi pareigą deklaruoti pajamas, tačiau to nepadaro laiku, VMI pirmiausia siunčia priminimus apie prievolę pateikti deklaraciją.
Nesumokėjus mokesčio, pradedami skaičiuoti delspinigiai, tačiau patiriant finansinių sunkumų galima kreiptis dėl mokėjimo dalimis. Prašymą dėl tokios sutarties galima pateikti likus ne daugiau kaip 20 dienų iki mokesčio sumokėjimo termino - tai yra nuo balandžio 12 dienos.
Pajamų deklaracijos
VMI duomenimis, pajamų mokesčio deklaracijas už 2024 metus pateikė daugiau nei 1,5 mln. gyventojų.
Kaip ir kasmet, dalis jų deklaravo GPM permoką - daugiau nei 861 tūkst. gyventojų susigrąžino per 405 mln. eurų, tuo metu apie 495 tūkst. gyventojų deklaravo mokėtiną GPM, kurio bendra suma siekė 440 mln. eurų.
Šie skaičiai atspindi bendrą metinių pajamų deklaravimo mastą Lietuvoje. Tuo pat metu VMI statistika rodo, kad papildomas pajamas - pavyzdžiui, iš individualios veiklos, nuomos ar kitų šaltinių - 2024 metais deklaravo 471,9 tūkst. gyventojų.
Iš jų 78,4 tūkst. vėliau tikslino jau pateiktas deklaracijas. Palyginti su ankstesniais metais, papildomas pajamas deklaruojančių gyventojų skaičius nuosekliai auga, o tai rodo didėjantį gyventojų aktyvumą deklaruojant ne tik pagrindines, bet ir papildomas pajamas.
VMI taip pat akcentuoja, kad pagal trečiųjų šaltinių pateikiamą informaciją dažniausiai lieka nedeklaruotos užsienyje gautos pajamos, taip pat nekilnojamojo turto ir finansinių priemonių perleidimo pajamos.
tags: #gyventoju #turto #ir #pajamu #deklaravimas