Konsultuojant klientus, dažnai susiduriama su nerimu dėl neplanuotų mokesčių. Lietuvoje yra trys pagrindiniai mokesčių tipai, susiję su nekilnojamuoju turtu, kuriuos gali tekti sumokėti gyventojams. Šiame straipsnyje aptarsime pagrindinius aspektus, susijusius su nekilnojamojo turto deklaravimu ir mokesčiais Lietuvoje, įskaitant gyventojų pajamų mokestį (GPM), nekilnojamojo turto mokestį ir pajamų deklaravimo terminus.
Gyventojų pajamų mokestis (GPM)
Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra vienas iš pagrindinių mokesčių, susijusių su nekilnojamuoju turtu. Jis taikomas, kai parduodate nekilnojamąjį turtą brangiau nei pirkote. Principas yra tas pats, GMP sudaro 15 % nuo įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumo. Iš esmės nesvarbu, kaip Jūs įsigijote nekilnojamą turtą - pirkote, paveldėjote ar gavote dovanų. Esmė - įsigijimo kaina.
Pavyzdžiui, jei nusipirkote butą už 80.000 Eur, o vėliau pardavėte jį už 90.000 Eur, skirtumas sudaro 10.000 Eur. Nuo šios sumos reikės sumokėti GPM, nebent taikomos išimtys.
Išimtys, kai GPM mokėti nereikia
Yra keletas išimčių, kai pardavus nekilnojamąjį turtą GPM mokėti nereikia:- 10 metų terminas. Jei nuo nekilnojamojo turto įsigijimo praėjo 10 ir daugiau metų, GPM mokėti nereikia. Jokių papildomų sąlygų, tampa visiškai nesvarbu, kiek mokėjote tuomet ir už kiek parduodate šiandien. Terminas skaičiuojamas dienos tikslumu, todėl atkreipkite dėmesį, kada tiksliai įsigijote savo turtą.
- 2 metus deklaruota gyvenamoji vieta. Jei paskutinius du metus (arba daugiau) Jūs nenutraukiamai deklaravote savo gyvenamąją vietą bute/name, kurį nusprendėte dabar parduoti, GPM mokėti taip pat nereikės.
- Gyvenamoji vieta deklaruota mažiau, nei du metai. Jei prieš parduodant savo būstą, ten deklaravote savo gyvenamąją vietą mažiau nei du metus (nesvarbu, tai metai, mėnuo ar savaitė), Jūs taip pat galite nemokėti GPM, jei per artimiausius metus (nuo pardavimo sandorio dienos) nusipirksite kitą būstą ir ten deklaruosite savo gyvenamąją vietą. Nedetalizuojama ar tai bus pigesnis ar brangesnis turtas, taip pat kiek laiko ten deklaruosite gyvenamąją vietą.
GPM mažinimas
Jei Jūsų atvejis neatitinka nei vienos iš minėtų išimčių, reikėtų pagalvoti apie GPM mažinimą, kadangi įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumas dar nereiškia, jog tai grynas pelnas.
Turto įsigijimo kaina
Notaras rengdamas dovanojimo/paveldėjimo sutartį privalo nurodyti turto kainą, kuri, šiuo atveju, turi atitikti rinkos kainą. Retas pagalvoja, kad tai yra svarbu ir tiesiog palieka viską tvarkyti notarui, tačiau šiuo atveju, notaras tiesiog nurodo kainą, kuri yra įrašyta NTR (nekilnojamo turto registre) išraše - Registrų Centro nustatytą vidutinę rinkos vertę. Deja, dažniausiai ši vertė neturi nieko bendro su realia rinkos verte ir yra ženkliai mažesnė.
Pavyzdys: Jūs paveldėjote butą, kurio reali rinkos vertė yra 80.000 Eur, tačiau Registro centro nustatyta vidutinė rinkos vertė yra 50.000 Eur. Jei parduodate butą už realią rinkos kainą, tai yra 80.000 Eur, skirtumas tarp pardavimo ir registro centro kainos bus apmokestintas GPM.
Ką galima padaryti?
- Visuomet galima užsakyti nepriklausomą nekilnojamojo turto vertinimą, šią paslaugą gali suteikti bet kokia sertifikuota NT vertinimo įmonė.
- Dažnai šią problemą galima išspręsti užsakant retrospektyvinį vertinimą. Jums reikėtų kreiptis į vertintoją su prašymu nustatyti Jūsų paveldėto/dovanoto turto vertę tą dieną, kai Jūs įgijote turtą.
Įprastu atveju, gavus nekilnojamą turtą, kurio vertė viršija 2.500 Eur, nuo nustatytos kainos skirtumo, reikia sumokėti GPM. Įprastu atveju paveldėjus turtą, kurio apmokestinamoji vertė neviršija 150.000 Eur, reikės sumokėti 5 % nuo apmokestinamosios vertės.
Svarbu žinoti, kad apmokestinamoji vertė mažinama yra turto vertė, sumažinta 30 %. Pvz.: Jūs paveldėjote butą, kurio vertė yra 100.000 Eur, tai reiškia apmokestinamoji vertė bus 70.000 Eur (-30%).
Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2026 metų
Nekilnojamojo turto nuoma ir verslo liudijimas
Nekilnojamo turto nuoma yra taip pat ekonominė veikla, todėl turi būti apmokestinama. Pagrindinė taisyklė labai paprasta - reikia sumokėti GPM nuo visų pajamų už nuomą.
Vienas iš būdų išvengti GPM - įsigyti verslo liudijimą. Verslo liudijimas - tai pažyma, patvirtinanti, kad asmuo yra sumokėjęs tam tikro dydžio mokestį ir gali verstis tam tikrą veiklą - mūsų atveju NT nuomos veikla.
Verslo liudijimo kainos skiriasi priklausomai nuo savivaldybės, kurioje vykdoma veikla ir yra perskaičiuojamos kiekvienais metais. Butas nuomojamas Vilniuje už 500 Eur per mėnesį arba 6.000 Eur per metus, atitinkamai GPM per metus sudarytų 15 % nuo 6.000 Eur arba 900 Eur.
Svarbu! Nuo 2020 liepos 1 d. gyventojai privalo įsigyti atskirą verslo liudijimą kiekvienam nuomojamam objektui.
Jai Jūs nuomojate du butus Vilniuje, už kiekvieną gaunate po 250 Eur per mėnesį, bendrai 500 Eur per mėnesį arba 6.000 Eur per metus, atitinkamai GPM per metus sudarytų 15 % nuo 6.000 Eur arba 900 Eur.
Nekilnojamojo turto mokestis
Ar visada reikia mokėti NT mokestį, jei turiu būstą? Ne, tik jei jūsų NT vertė viršija nustatytą ribą. Pirmas būstas ar vaikai gali lemti didesnę neapmokestinamą ribą.
Dažniausiai užduodami klausimai
- Kaip sužinoti, ar man priklauso mokėti NT mokestį? Prisijunkite prie VMI sistemos arba naudokite Registrų centro NT vertės įrankį. Jei viršijate ribą - mokestis taikomas.
- Kur rasti tikslią savo NT vertę? Registrų centro puslapyje - pagal adresą arba unikalaus numerio paiešką.
- Ar reikia mokėti už paveldėtą turtą? Taip, jei jo vertė viršija nustatytą ribą ir nėra taikomos paveldėjimo lengvatos.
- Kaip deklaruoti, jei turtą pardaviau metų eigoje? Deklaruoti reikia už laikotarpį, kai buvote savininku. Dalinė suma skaičiuojama proporcingai laikotarpiui.
- Ar yra būdų sumažinti mokestį ar išvengti jo? Taip, galima pasinaudoti lengvatomis (pirmas būstas, vaikų skaičius, etc.) arba tikslinti NT vertę, jei ji pervertinta.
Jei norite efektyviai administruoti savo turtą ir mokesčius - Rivile ERP padeda stebėti NT objektus, jų vertes, taikomus tarifus ir deklaracijas.
Pajamų deklaravimas 2025 metais
Pajamų deklaravimas - tai procesas, kuriuo fizinis asmuo privalo deklaruoti savo pajamas, gautas per tam tikrą laikotarpį. Tai atliekama siekiant užtikrinti, kad valstybė gautų teisingą mokesčių sumą, kuri priklauso nuo asmens uždarbio. Pajamų deklaravimas vyksta kasmet, ir 2025 metais jis bus ne išimtis.
Deklaruojant pajamas, būtina nurodyti visus gautus pajamų šaltinius: darbo užmokestį, savarankišką veiklą, dividendus, nuomos pajamas ir kitus gautus pinigus.
Terminai
Pajamų deklaravimas už 2024 metus prasidės 2025 metų balandžio 1 d. (nebent dirbate savarankiškai, tad esant tokiam atvejui galite deklaruoti pajamas prasidėjus naujiems metams ir neprivalote laukti balandžio mėnesio) ir tęsis iki gegužės 2 d. (tai yra paskutinė diena, iki kurios galima pateikti deklaraciją be baudos). Pajamų deklaracija turi būti pateikta per VMI (Valstybinę mokesčių inspekciją) elektroninę sistemą.
Pajamų deklaravimas turi būti užbaigtas iki 2025 metų gegužės 2 d. Tai yra paskutinė diena, per kurią galima pateikti deklaraciją be papildomų mokesčių ar baudos. Vėliau pateikus deklaraciją, gali būti taikomos baudos už pavėluotą deklaravimą.
Kaip deklaruoti?
Deklaruoti pajamas 2025 metais galima naudojantis VMI elektroninio deklaravimo sistema (EDS), kuri leis užpildyti visus reikiamus laukus, patikrinti duomenis ir pateikti deklaraciją. Iš tiesų, šis procesas nėra sudėtingas, jei visi reikalingi dokumentai yra tvarkingi.
- Prisijunkite prie EDS sistemos.
- Peržiūrėkite preliminarią deklaraciją.
- Patikrinkite duomenų tikslumą. Įsitikinkite, kad visa informacija yra teisinga ir atnaujinta. BŪTINA pasitikrinti viską įdėmiai ar netrūksta kokios nors informacijos, ar nėra klaidų, neatitikimų.
- Papildykite trūkstamus duomenis. Jei turite papildomų pajamų, kurios neįtrauktos į preliminarią deklaraciją (pvz., individualios veiklos pajamos, nuomos pajamos, dividendai), būtinai įveskite šią informaciją.
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją. Užpildę deklaraciją, dar kartą ją peržiūrėkite, jog įsitikintumėte, kad visi duomenys yra teisingi.
- Atsiskaitykite arba susigrąžinkite permoką. Jei deklaracijoje nurodyta mokėtina suma, ją galite sumokėti per „Mano VMI“ sistemą arba atlikti bankinį pavedimą.
Kaip jau minėta, pajamų deklaravimas prasidės 2025 metų balandžio 1 dieną ir truks iki gegužės 2 d (nebent vykdote savarankišką veikla, tad deklaruoti pajamas galite prasidėjus naujiems metams, t.y - 2025). Tačiau balandžio 1 diena - gegužės 2 diena yra pagrindinės datos, kuomet VMI pradės priimti deklaracijas.
Svarbu žinoti
Norėdami teisingai deklaruoti pajamas, turite žinoti šiuos dalykus:
- Pildydami deklaraciją galite iškart pridėti papildomus dokumentus. Jei jau išsaugojote duomenis be papildomų dokumentų, juos galite pridėti vėliau.
- Paprastai bet kokios pajamos, viršijančios 3000 EUR per metus, turi būti deklaruojamos.
- Jeigu sumokėti įmokas kyla sunkumų, gyventojai taip pat gali kreiptis į „Sodrą“ dėl įmokų atidėjimo.
- Pateikti deklaraciją vėliau galima, tačiau turite atsižvelgti į senaties terminus.
Mokesčių lengvatos
Taip, mokesčių lengvatos yra taikomos:
- Lengvata už studijas.
- Lengvata už būsto kreditą.
- Lengvata už pensijų kaupimą.
- Lengvata už gyvybės draudimą.
Pajamų deklaravimas gali būti sudėtingas procesas, tačiau Altero.lt komanda yra pasirengusi jums padėti. Mes siūlome išsamią informaciją apie mokesčių optimizavimą ir teisingą deklaravimą, kad užtikrintume, jog jūsų deklaracija būtų užpildyta tiksliai ir laiku.
Buhalterio darbotvarkė: III ketvirtis
Trečiasis 2025 metų ketvirtis - svarbus laikotarpis kiekvieno buhalterio darbotvarkėje. Jis žymi ne tik aktyvų vasaros darbo ciklą, bet ir pasiruošimą IV ketvirčio intensyvumui: nuo PVM ataskaitų, avansinių mokėjimų iki pirmųjų metinio pelno planavimo žingsnių.
Kiekvieną mėnesį turime pateikti gyventojų pajamų mokesčio, pridėtinės vertės mokesčio deklaracijas, duomenis apie valstybinio socialinio draudimo įmokas. Rugpjūčio mėnesį šios datos dažnai išsitęsia dėl šventinių dienų - šiais metais GPM ir VSD įmokas reikės deklaruoti ir sumokėti iki rugpjūčio 18 dienos.
Jeigu įmonė privalo mokėti avansinį pelno mokestį, tai iki rugsėjo 15 d. Verta jau rugpjūtį apskaičiuoti tarpinius rezultatus, kad nereikėtų permokėti. Apskaičiuojant avansinį pelno mokestį pagal praėjusių metų veiklos rezultatus, reikia atsižvelgti į einamaisiais mokestiniais metais galiojantį pelno mokesčio tarifą. Apskaičiuojant avansinį pelno mokestį pagal numatomą mokestinio laikotarpio pelno mokesčio sumą, reikia atsižvelgti į einamaisiais mokestiniais metais galiojantį pelno mokesčio tarifą.
Jeigu įmonė privalo mokėti avansinį nekilnojamojo turto mokestį, tai iki rugsėjo 15 d. būtina sumokėti avansinį nekilnojamojo turto mokestį.
Nuo rugsėjo mėn. buhalteriai dažnai įsitraukia į metinio pelno prognozes, investicijų analizę dėl pelno mokesčio lengvatų taikymo (PMĮ 46(1) str. - investicinis projektas, 30 str. Įmonėms, ketinančioms 2025 m.
Metinės inventorizacijos plano patvirtinimas (pagal galiojančius teisės aktus ir įmonės vidaus taisykles). Reikėtų peržiūrėti atsargų nurašymo taisykles, jeigu reikia patikslinti dėl pasenusių atsargų.
Dabartiniai teisės aktai numato įmonėms prievolę parengti tik metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Kai kuriais atvejais, pvz., reorganizuojant įmonę, reikalaujama sudaryti dar ir tarpines finansines ataskaitas.
Taip pat tarpinių finansinių ataskaitų rinkinio prisireiks bendrovėms ketinant skirti dividendus už trumpesnį nei metai laikotarpį, vadinamuosius tarpinius dividendus. Akcinių bendrovių įstatymas neapibrėžia tarpinio laikotarpio trukmės. Tačiau įprasta tokiais laikotarpiais rinktis kalendorinius ketvirčius ar pusmetį.
Neeiliniam visuotiniam akcininkų susirinkimui priimti sprendimą dėl tarpinių dividendų skyrimo leidžiama tuo atveju, jeigu įmonė per tarpinį laikotarpį uždirbo grynojo pelno, jeigu balanse nėra sukauptų nuostolių (sudėjus tarpinio laikotarpio grynąjį pelną su ankstesnių laikotarpių nepaskirstytuoju pelnu, gaunamas teigiamas skaičius), jeigu bendrovė neturi neįvykdytų prievolių, kurių įvykdymo terminas jau suėjęs.
Taigi, liepos-rugsėjo mėnesiai buhalterijoje - tai ne tik rutininiai mokestiniai procesai, bet ir strateginio pasiruošimo laikotarpis.
Kontrolinių klausimų sąrašas 2025 m.
- Ar pateiktos visos PVM deklaracijos (FR0600) už liepos, rugpjūčio ir rugsėjo mėnesius? Ar visos sąskaitos faktūros išrašytos laiku ir įtrauktos į registrus? Ar nereikia teikti metinės PVM deklaracijos?
- Ar laiku pateiktos GPM313 deklaracijos ir duomenys apie VSD įmokas? Ar atostoginiai, premijos, kelionės ir kitos pajamos natūra tinkamai įformintos ir apmokestintos?
- Ar atlikta avansinio pelno mokesčio mokėjimo rugsėjo mėn. analizė? Ar apskaičiuotas ir sumokėtas avansinis pelno mokestis (jei taikoma)? Ar įvertintas faktinis 2025 m. pelnas, palyginus su prognozuotu?
- Ar atlikta beviltiškų skolų analizė ir jų pagrindimas pagal PMĮ 25 straipsnį? Ar peržiūrėtos abejotinos skolos ir pateikti įrodymai (raštiškos pretenzijos, išieškojimo veiksmai)?
- Ar atliktas ilgalaikio turto naudojimo vertinimas dėl PVM atskaitos patikslinimų? Ar parengtas ar atnaujintas inventorizacijos planas IV ketvirčiui? Ar peržiūrėtos pasenusios atsargos ir paruošti nurašymo dokumentai?
- Ar pradėtas 2026 m. biudžeto planavimas? Ar vertinamos galimos PM lengvatos (investiciniai projektai, nuostolių perkėlimas, kt.)?
Tikimasi, kad šis straipsnis padės jums suprasti pajamų deklaravimo procesą ir pasiruošti teikiamoms deklaracijoms 2025 metais už 2024 metus. Mokesčių reforma prasidėjo ir toliau tęsis.