Individuali veikla - tai patogus būdas pradėti verslą, todėl nereikia steigti įmonės. Individuali veikla tai paprasčiausias būdas užsiimti verslu, kadangi nereikia steigti įmonės, o norint nutraukti veiklą - jos likviduoti, taipogi taikoma supaprastinta buhalterinė apskaita.
Individuali veikla gali būti vykdoma dviem būdais:
- Su individualios veiklos pažyma;
- Pagal verslo liudijimą.
Šiame straipsnyje aptarsime individualią veiklą pagal pažymą, jos registravimo, mokesčių ir apskaitos ypatumus.
Individualios veiklos pažymos gavimas
Norint pradėti veiklą su individualios veiklos pažyma, būtina kreiptis į gyvenamosios vietos VMI arba pildyti paraišką internetu. Pildymas atliekamas prisijungus per MANO VMI, tad reikalinga elektroninė bankininkystė. Taigi, kaip įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą?
Prieš pradedami vykdyti individualią veiklą pagal pažymą ne vėliau kaip prieš vieną darbo dieną iki veiklos vykdymo pradžios, turite VMI pateikti elektroninį prašymą per portalą Mano VMI skiltyje: Paslaugos -> Individuali veikla pagal pažymą -> Individualios veiklos pagal pažymą užsakymas, keitimas, atsidariusiame lange paspauskite Pildyti. Taip pat prašymą galite pateikti atvykę į bet kurį VMI* aptarnavimo padalinį arba VMI konsultavimo telefonu**. *Atvykti į VMI aptarnavimo padalinius galite tik iš anksto užsiregistravę. **Prašymas konsultavimo telefonu priimamas, atlikus gyventojo autentifikavimą. Jei kartu su prašymu reikalinga pateikti papildomus dokumentus, prašymas konsultavimo telefonu neteikiamas. Išsamesnę informaciją rasite čia.
Nesvarbu, kuriuo iš būdų - internetu ar pateikę popierinę registracijos dokumento formą - užpildysite prašymą, individualią veiklą galėsite pradėti vykdyti dar tą pačią dieną. Gauti tą pačią pažymą, galima ir atvykus į savo apskrities VMI padalinį (dokumentas išduodamas pagal deklaruotą gyvenamąją vietą, taigi turite kreiptis į artimiausią skyrių).
SVARBU: gyventojas, registruodamas individualią veiklą, veiklos rūšies kodą turi pasirinkti iš Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus. Ko gero, svarbiausias momentas, teikiant prašymą, yra individualios veiklos rūšies kodo pasirinkimas - turite žinoti, koks kodas priskiriamas Jūsų individualiai veiklai. Tačiau jei abejojate arba norite sutaupyti laiko, susisiekite su Statistikos departamentu.
Individualios veiklos pažyma išduodama neterminuotam laikui, todėl nereikia rūpintis jos pratęsimu, o, norint individualią veiklą nutraukti, tereikia apie tas asmeniškai (arba per įgaliotą asmenį) pranešti VMI ne vėliau kaip per 5 darbo dienas po tos veiklos nutraukimo dienos.
Veiklos apribojimai
Pagal išduotą individualios veiklos pažymą, galima vykdyti bet kokio pobūdžio komercinę arba gamybinę veiklą, išskyrus nekilnojamųjų pagal prigimtį daiktų pardavimo ir (ar) nuomos veiklą bei išskyrus tą, kuriai teisės aktai numato reikalavimą įsteigti įmonę (veiklos rūšys, kurias gali vykdyti tik juridiniai asmenys rasite čia).
Nekilnojamasis turtas yra turtas, kuris negali būti perkeliamas iš vienos vietos į kitą nepakeitus jo paskirties ir iš esmės nesumažinus jo vertės. Nekilnojamuoju turtu laikomi žemės sklypai, įvairūs statiniai (taip pat nebaigti statyti) - tai pastatai, priestatai, tiesiniai (inžinieriniai tinklai, keliai ir pan.) ir visa tai, kas statoma (montuojama, tiesiama) ar jau yra pastatyta (sumontuota, nutiesta) naudojant statybines medžiagas, statybos gaminius, statybos dirbinius ir yra tvirtai sujungti su žeme, gyvenamajame ar negyvenamajame pastate esantys butai ar įrengtos gyvenamosios patalpos ir kitą funkcinę (ne gyvenamąją) paskirtį turinčios patalpos, įvairūs inžineriniai įrenginiai, kurių funkcijos susijusios su žemės sklypu ar pastatu ir pan.
Kilnojamasis turtas tai turtas, kuris gali būti perkeltas iš vienos vietos į kitą nepakeitus jo paskirties ir nesumažinus jo vertės. Registruotinam kilnojamajam turtui priskiriami automobiliai, žemės ūkio technika, šaunamieji ginklai ir kt.
Pajamų mokestis ir apskaičiavimas
Vykdant veiklą pagal pažymą - pajamų mokestį reikia sumokėti pasibaigus metams nuo faktiškai gautų pajamų. Vykdant individualią veiklą pagal pažymą, pajamų mokestis sumokamas nuo faktiškai gautų (uždirbtų) metinių individualios veiklos pajamų.
Apskaičiuojant apmokestinamąsias pajamas iš uždirbtų pajamų galima atimti leidžiamus atskaitymus (faktiškai patirtas išlaidas, pagrįstas juridinę galią turinčiais dokumentais). Taikant supaprastintą tvarką, leidžiamais atskaitymais galima pripažinti fiksuotą dydį t.y.
Asmuo, vykdantis individualią veiklą pagal pažymą, turi pildyti pajamų-išlaidų apskaitos žurnalą, taip pat prekių ar paslaugų pirkėjams privalo išduoti vieną iš apskaitos dokumentų: sąskaitą faktūrą, PVM sąskaitą faktūrą, kasos aparato kvitą.
Pajamų mokesčio pavyzdžiai
1 pavyzdys: Gyventojas gavo 18000 EUR pajamų ir patyrė 6000 EUR išlaidų. Individualios veiklos apmokestinamosios pajamos sudaro 12000 EUR (18000-6000=12000). Pirmiausia apskaičiuojama suma pritaikius 15% mokesčio tarifą (12000 x 0.15 = 1800). Toliau apskaičiuojamas pajamų mokesčio kreditas 12000 x 0.1 = 1200 EUR.
2 pavyzdys: Gyventojas gavo 37000 EUR pajamų ir patyrė 12000 EUR išlaidų. Metinės individualios veiklos apmokestinamosios pajamos sudaro 25000 EUR (37000-12000=25000). Pirmiausia apskaičiuojama pajamų mokesčio suma pritaikius 15% tarifą (25000 x 0.15 = 3750 EUR). Tada apskaičiuojamas pajamų mokesčio kreditas 25000x ((0.1-2/300000 x (25000-20000)) = 1666.67 EUR.
Socialinio draudimo įmokos (VSD ir PSD)
Asmuo besiverčiantis individualia veikla per metus negali sumokėti įmokų nuo daugiau nei 43 *VDU sumos - 53380.20 EUR:
- VSD - 6683.20 EUR;
- VSD - 7804.19 EUR (jei kaupia pensijai papildomai 2.1%);
- VSD - 8284.61 EUR (jei kaupia pensijai papildomai 3%);
- PSD - 3725.94 EUR.
Įmokas galima mokėti iš anksto (avansu). Avansu apskaičiuojamos socialinio draudimo įmokos mokamos kartą per mėnesį, ne vėliau kaip iki einamojo mėnesio paskutinės dienos. Įmokos iš anksto skaičiuojamos ir mokamos savanoriškai.
*VDU - vidutinis darbo užmokestis, taikomas apdraustųjų asmenų valstybinio socialinio draudimo įmokų bazei skaičiuoti.
Individuali veikla pagal verslo liudijimą
Jeigu svarstote įvairias veiklos įteisinimo alternatyvas - verta pasidomėti verslo liudijimu. Šis dokumentas oficialiai patvirtina asmens teisę užsiimti tam tikra veikla ir sumokėti fiksuotą pajamų mokestį. Jis dažniausiai gretinamas su individualios veiklos pažyma, nors jie yra gana skirtingi. Tiek mokesčių prasme, tiek idėjomis - kokią veiklą galima vykdyti.
Užsiimant verslo liudijimu pagrįsta veikla - reikia mokėti fiksuotą sumą kiekvieną mėnesį arba kartą per metus pasirinktinai. Verstis galima tik tam tikromis veiklomis. Verslo liudijimų kainas nustato Savivaldybės.
Planuojant įteisinti veiklą su verslo liudijimu - turite įvertinti, ar veiklų klasifikatorius suteikia galimybę dirbti būtent su verslo liudijimu (kitais atvejais dažniausiai rekomenduojama individuali veikla pagal pažymą). Norėdami įsitikinti, ar Jūsų planuojama veikla gali būti vykdoma su verslo liudijimu - tai sužinoti galite kreipiasi į Mokesčių inspekciją numeriu 1882 dėl reikiamų žingsnių.
Jeigu norite užsiimti veikla su liudijimu - tokiu atveju Jums reikia kreiptis į gyvenamosios vietos VMI arba pildyti paraišką galima internetu. Pildymas atliekamas prisijungus per MANO VMI, tad reikalinga elektroninė bankininkystė. Svarbu turėti visą reikalingą informaciją apie pajamų mokestį, verslo liudijimus ir susijusius administracinius procesus.
Trumpiausias laikotarpis, kuriam gali būti išduodamas verslo liudijimas, yra penkios dienos, o ilgiausias - 1 kalendoriniams metams. Po jų galima liudijimą prasitęsti. Prekybai skirti verslo liudijimai gali būti išduodami ir vienai dienai, tačiau negali viršyti 1 kalendorinių metų.
Verslo liudijimas patvirtina, kad sumokėtas fiksuotas pajamų mokestis, kurį nustato vietos savivaldybės.
Verslo liudijimo apskaita
Daugelis pergyvena, kad verslo liudijimo apskaita yra labai sudėtinga ir teks samdytis buhalterį, kad jis padėtų susitvarkyti su visais matematiniais niuansais. Tačiau tai nėra tiesa. Ypač paprasta ir greita tokiu atveju, jeigu naudositės sąskaita123 virtualia buhalterine sistema. Jeigu veiklos funkcionavimo metu nėra naudojamas kasos aparatas, tokiu atveju užtenka paprasčiausiai pildyti pajamų-išlaidų apskaitos žurnalą, kurį galite rašyti tiesiai sąskaita123.lt programoje.
Svarbu suprasti, kad verslo liudijimą turintys asmenys turi mokėti fiksuotą pajamų mokesčio sumą. Tai reiškia, kad būtina atidžiai sekti pajamų mokesčio apskaičiavimo taisykles ir suprasti savo mokestines prievoles. Jeigu parduodate prekes arba paslaugas - tokiu atveju reikės išrašyti kvitus. Apskritai verta daugiau dėmesio skirti detalioms analizėms, kurios padės suvokti - kokie mokesčiai laukia ir kaip juos mokėti, kad paskui netektų susidurti su nesklandumais.
Verslo liudijimo mokesčiai
Kadangi Lietuvos įstatymai keičiasi, suprantama, kad reikia detaliau domėtis ir verslo liudijimo mokesčiais. Šiuo metu mokėti reikia šiuos:
- Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra fiksuotas ir priklauso nuo pasirenkamos veiklos.
- Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) tarifas - 6,98% nuo MMA. PSD įmoką sumoka nuo MMA, galiojančio tą mėnesį, už kurį mokama įmoka. Įmokos dydis nekinta nepriklausomai nuo tą mėnesį turimo verslo liudijimo galiojimo laikotarpio.
- Valstybinio socialinio draudimo (VSD) tarifas - 8,72% nuo MMA (48,40 €) arba 10,52% nuo MMA (58,39€), jei asmuo dalyvauja pensijų kaupime, mokėdamas 1,8% arba 11,72% nuo MMA (65,05 €), jei asmuo dalyvauja pensijų kaupime, mokėdamas 3%) jei verslo liudijimas galioja mėnesį, nuo pirmos iki paskutinės jo dienos. Jei verslo liudijimas galioja ilgiau ar trumpiau nei mėnesį, VSD įmokos apskaičiuojamos proporcingai verslo liudijimo galiojimo laikotarpiui.
- Pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifas - 21%. Taikomas ne visais atvejais.
Dažniausiai užduodami klausimai apie verslo liudijimą
Kas yra verslo liudijimas?
Tai dokumentas, kuris suteikia teisę savarankiškai verstis tam tikra veikla.
Kokią veiklą galima vykdyti turint verslo liudijimą?
Platus veiklos rūšių spektras: prekyba, paslaugos, amatai ir kt. Tikslią veiklos rūšį rasite Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) pateiktame sąraše.
Kaip gauti verslo liudijimą?
Kreiptis į VMI arba užpildyti prašymą elektroniniu būdu.
Kiek kainuoja verslo liudijimas?
Mokesčio dydis priklauso nuo pasirinktos veiklos rūšies ir veiklos lokacijos.
Kokie yra verslo liudijimo privalumai?
Paprasta tvarka, mažos pradines išlaidos, lankstus darbo grafikas.
Kokie yra verslo liudijimo trūkumai?
Ribotos veiklos rūšys, asmeninė atsakomybė už įsipareigojimus.
tags: #individuali #veikla #pagal #pazyma #gyvenamosios #vietos