Kelmės rajono savivaldybė, kaip ir kiekviena savivaldybė, turi valdyti jai priklausantį turtą efektyviai ir skaidriai. Šiame straipsnyje apžvelgiami Kelmės rajono savivaldybės turto valdymo skyriaus nuostatai, remiantis 2016-2017 metais atliktų auditų rezultatais. Bus aptariami nustatyti pažeidimai ir neatitikimai teisės aktams įvairiose srityse, nuo socialinės paramos iki švietimo ir sveikatos priežiūros įstaigų veiklos.
2016-2017 Metų Audito Apžvalga
Kelmės rajono savivaldybės kontrolės ir audito tarnybos 2017 m. planinis audito darbo dienų skaičius vienam darbuotojui siekė 252 audito darbo dienas, iš kurių apie 80 proc. buvo skirtos auditams atlikti. Rengiant 2017 metų veiklos planą, atlikta Tarnybai teisės aktais nustatytų privalomų ir kitų funkcijų analizė. Nustatyti kiekybiniais (skiriamų asignavimų dydis) ir kokybiniais (ankstesnio audito data) aspektais reikšmingi audito subjektai, įvertinta Tarnyboje gauta informacija apie poreikį auditams bei Tarnybos žmogiškieji ištekliai.
Savivaldybės tarybos Kontrolės komitetas 2016 m. spalio 25 d. posėdyje pritarė Tarnybos 2017 metų veiklos planui. 2017 metais kontrolės ir audito tarnyba atliko auditus šiose įstaigose:
- Kelmės rajono savivaldybės administracijoje
- VŠĮ Kelmės ligoninėje
- BĮ Kelmės rajono Pakražančio gimnazijoje
- SĮ Kelmės knygyne
- Veiklos auditą UAB „Kelmės vietinis ūkis“
2017 metais pradėti finansiniai auditai, kurie bus baigti 2018 metais, šiose įstaigose:
- BĮ Kelmės rajono savivaldybės administracija
- BĮ Kelmės specialioji mokykla
- BĮ Kelmės rajono suaugusiųjų mokymo centras
- BĮ Kelmės Algirdo Lipeikos menų mokykla
- BĮ Kelmės kultūros centras
- VŠĮ Kelmės verslo ir turizmo informacijos centras
Bus atlikti auditai ir teikiamos išvados Tarybai dėl 2017 metų Kelmės rajono savivaldybės biudžeto vykdymo ir konsoliduotų finansinių ataskaitų rinkinių bei dėl Savivaldybės lėšų ir turto naudojimo teisėtumo. Atliktų auditų rezultatai įforminami darbo dokumentuose. Auditų išvados ir ataskaitos teikiamos audituojamų subjektų vadovams, Savivaldybės merui, kontrolės komitetui ir Vyriausybės atstovui Šiaulių apskrityje. Dėl finansinių ataskaitų rinkinių duomenų įstaigoms pareiškėme besąlygines nuomones.
Nustatyti Pažeidimai ir Neatitikimai
Audito metu buvo nustatyta nemažai pažeidimų ir neatitikimų įvairiose srityse:
Savivaldybės Administracija
Audito metu buvo nustatyta, kad Kelmės rajono savivaldybės administracija 2016 metais dirbo be pasitvirtinto veiklos plano. Jis administracijos direktoriaus įsakymu Nr. A-1231 buvo patvirtintas tik metų pabaigoje, t.y., 2016-11-17.
Socialinė Parama
2016 metais Kelmės rajono savivaldybė socialinei paramai finansuoti turėjo 4039,3 tūkst. eurų, sutaupyta ir perskirstyta buvo 2605,8 tūkst. eurų. Audito metu nustatyta, kad iš sutaupytų 2605,8 tūkst. eurų, mūsų nuomone, tik 235,2 tūkst. eurų arba tik 9,03 proc. buvo panaudota kitai socialinei paramai finansuoti. Audito metu buvo nustatyta, kad savivaldybės administracija ir seniūnijos nesilaikė Kelmės rajono savivaldybės tarybos 2014-11-27 sprendimo Nr. T-317 9 p.
Aplinkos Apsauga
2016 metais Kelmės rajono savivaldybės tarybos sprendimu Nr. T-37 Savivaldybės aplinkos apsaugos rėmimo specialiosios programai buvo skirta 78,3 tūkst. eurų, panaudota - 71,8 tūkst. eurų. Audito metu buvo nustatyta, kad neišnaudojamos visos aplinkos apsaugos rėmimo specialiosios Programos lėšomis finansuojamų priemonių galimybės.
Atkreipėme dėmesį, kad 2016 metais, Savivaldybės kontrolės ir audito tarnyba nustatė, kad savivaldybėje nesilaikoma Želdynų įstatymo, kad savivaldybėms numatyta pareiga organizuoti jų teritorijoje esančių želdynų ir želdinių inventorizavimą bei apskaitą, vykdyti jų būklės stebėseną, kurti ir tvarkyti jų duomenų bazes (skaitmenines ir geoinformacines). Želdynų įstatymo 18 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad želdynai ir želdiniai inventorizuojami visuose želdynuose ir želdiniuose, nepaisant žemės nuosavybės formos, o to paties straipsnio 5 dalyje įtvirtinta nuostata, reglamentuojanti, jog želdynų ir želdinių apskaitos duomenys turi būti prieinami visiems suinteresuotiems fiziniams ir juridiniams asmenims ir kasmet skelbiami viešai.
Skiriant lėšas miškų urėdijoms, nesilaikoma pasirašytų Lėšų naudojimo sutarčių 4 p., nes savivaldybės administracija nekontroliuoja, kam ir kaip buvo panaudotos lėšos, taip pat neteikiami viešųjų pirkimų dokumentai. Iš dalies tai lemia ydingas paraiškų finansavimo mechanizmas. Buvo pateiktos rekomendacijos, kurias savivaldybės administracija atsisakė įgyvendinti.
Pakražančio Gimnazija
Įstaigos direktorius nesivadovavo Darbo kodekso 95 straipsnio ir Vyriausybės nutarimo Nr. 511 nuostatomis, nes darbo sutartyse nenurodomas konkretus darbo užmokestis, nebuvo atliktų papildymų dėl pasikeitusių darbo užmokesčio sąlygų. Sudarant darbo sutartis nesilaikoma DK 201 str. Skiriant priedą direktoriaus pavaduotojui ūkio reikalams, nesivadovauta Darbo apmokėjimo tvarkos 5.1. punkto nuostatomis, kuris įstaigos vadovo pavaduotojui priemokų už papildomus darbus nenumato, o skiriant priedus už svarbių užduočių vykdymą nenurodomas konkretus priedų skyrimo terminas bei užduotys. Direktoriaus pavaduotojui neteisėtai mokant priedą 2016 metais priskaičiuota 1073,96 eurų darbo užmokesčio ir 332,71 eurų socialinio draudimo įmokų.
Pažeidžiant Biudžeto sandaros įstatymo 8 straipsnio nuostatas, Pakražančio gimnazijos direktorius darbuotojams, dirbantiems pagal darbo sutartis, skyrė priedus nesant patvirtinto Savivaldybės 2016 m. biudžeto. Per 2016 m. sausio - vasario mėnesius skirta 809,66 eurų priedų. Pakražančio gimnazijoje nesilaikoma Viešojo administravimo įstatymo 8 str. Pažeidžiant Lietuvos Respublikos Vyriausybės 1993 m. liepos 8 d. nutarimo Nr. 511 5.4. Pakražančio gimnazijos direktorius, pažeisdamas Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo „Dėl biudžetinių įstaigų ir organizacijų darbuotojų darbo apmokėjimo tvarkos tobulinimo“ 4 punktą, neteisėtai iš mokinio krepšelio lėšų sau priskaičiavo 851,91 eurų darbo užmokesčio, nuo kurio buvo apskaičiuotos 263,92 eurų socialinio draudimo įmokos.
Gimnazijoje neužtikrinta kuro naudojimo ir kelionės lapų pildymo kontrolė: kuras nurašomas nesilaikant nustatytos kuro normos autobusui VW Crafter, todėl nurašyta 155,48 l. daugiau kuro bei biudžetui padaryta 130,36 eurų žala. Lėšos transporto išlaidoms naudojamos neefektyviai ir vidaus kontrolė šioje srityje nevykdoma. Pakražančio gimnazijos direktorius nesivadovavo gimnazijos nuostatų 30.2. punktu, nes nepatvirtino pareigybių sąrašo.
Sveikatos Priežiūros Įstaigos
Savivaldybės taryba nesivadovavo Sveikatos sistemos įstatymo 63 str. Savivaldybės vykdomoji institucija, įgyvendindama įstatymo deleguotą valstybės funkcijas, nesivadovavo Sveikatos sistemos įstatymo 64 str. Kelmės rajono savivaldybės administracijos direktorius 2015 m. gruodžio 31 d. įsakymu Nr. A-1441 patvirtino savivaldybės gydytojo pareigybę 0,5 etato krūviu, nesivadovaujant Sveikatos sistemos įstatymo 65 str. nuostatomis ir neatsižvelgiant į darbo krūvį ir funkcijų apimtis.
Savininko teises ir pareigas įgyvendinanti savivaldybės institucija neužtikrino, kad Kelmės rajono savivaldybės tarybos 2013 m. rugpjūčio 28 d. sprendimu Nr. Įstaigai nustatyti kiekybiniai ir kokybiniai rodikliai 2016 metams nesusieti su restruktūrizacijos planu 2016 metams, nustatyti ne visi kiekybiniai veiklos vertinimo rodikliai, nurodyti sveikatos apsaugos ministro įsakyme. Neįgyvendinus arba nevertinant visų nustatytų kiekybinių ir kokybinių rodiklių 2015 metams, įstaigos vadovui skirtas 40 procentų mėnesinės algos kintamosios dalies dydis. Įstaigos vadovo darbo rezultatų vertinimo tvarka nesusieta su įstaigos veiklos užduotimis 2016 metams.
Savivaldybės administracijos Turto skyrius nevykdė nuostatuose numatytų uždavinių ir funkcijų, neanalizavo VšĮ Kelmės ligoninės teikiamų paslaugų kainų ir tarifų pagrįstumo, nenustatė kainodaros taisyklių. VšĮ Kelmės ligoninė nesilaikė Lietuvos Respublikos viešųjų įstaigų įstatymo 10 str. 1 d. 3 p, Lietuvos Respublikos sveikatos priežiūros įstaigų įstatymo 28 str. Įstaigos direktorius nesivadovavo sveikatos apsaugos ministro įsakyme nustatytomis nuostatomis, nes ne visiems sveikatos priežiūros specialistams (masažuotojams, logopedui, gydytojui-odontologui) nustatė darbo krūvius, gydytojams ir kitų sveikatos priežiūros specialistams nustatytų darbo krūvių nederino su stebėtojų taryba.
Įstaigos Darbo apmokėjimo tvarka, galiojanti 2016 metais, nustatyta nesivadovaujant sveikatos priežiūros įstaigų įstatymo nuostatomis, nes neskaidri, netiksli, nesudaranti sąlygų, kad bus vienodai ir pagrįstai atlyginta už darbo rezultatus. Įstaigoje galiojanti darbo užmokesčio tarifikacija 2016 metams nebuvo suderinta su stebėtojų taryba; tai neatitinka Lietuvos Respublikos Sveikatos priežiūros įstaigų įstatymo 30 str. 1 dalies reikalavimų bei Darbo kodekso 188 str. 1 d. nuostatų. Įstaigos norminiuose teisės aktuose nebuvo įformintas darbo masto (apimties, normų) padidinimas, skiriami priedai, nenumatyti darbo apmokėjimo tvarkoje, todėl negalima buvo įvertinti priedų skyrimo teisėtumo. Skiriant priedus už papildomų darbų vykdymą nenurodomos konkrečios užduotys ir darbai, priedai skiriami už pareigybės aprašyme nustatytų funkcijų vykdymą, už darbuotojo pavadavimą priedai skiriami neproporcingai.
Įstaigos direktorius, atskirais atvejais, darbuotojams neužtikrino darbo sąlygų, nustatytų darbo santykius reglamentuojančiuose teisės aktuose. Įstaigos direktorius, atskirais atvejais, darbuotojams, dirbantiems nepertraukiamo budėjimo režimu ir dirbantiems 24 valandas per parą, neužtikrino, kad maksimalus darbo laikas per 7 dienas neviršytų 48 valandų. Įstaigoje nesilaikoma Lietuvos Respublikos Vyriausybės nutarimo Nr.
Mūsų nuomone, Įstaigos direktoriaus pavaduotojo, įstaigos medicininio audito grupės vadovo bei skyriaus vedėjo funkcijų vykdymas viename asmenyje, sukelia nuolatinio interesų konflikto tikimybę, nes turi galimybę įvairiausiomis formomis įtakoti atitinkamų sprendimų priėmimą. Įstaigoje yra patvirtintos bei atnaujinamos kokybės vadybos sistemos procedūros, tačiau vidaus kontrolė ir priežiūra nenustato žalos PSDF biudžetui pasireiškimo tikimybės, nevertinamas kontrolės efektyvumas, neidentifikuojamos rizikingiausios sritys (žalos PSDF biudžeto požiūriu). Įstaigoje neužtikrinama efektyvi sveikatos priežiūros paslaugų kokybė, sukurtos Kokybės vadybos sistemos procedūros neefektyvios, savininko teises ir pareigas įgyvendinanti institucija neatlieka kolegialių organų veiklos vertinimo.
Neformalusis Vaikų Švietimas (NVŠ)
Patikrinus, 2016 m. Kelmės rajono savivaldybės NVŠ teikėjų sąrašą ir jų atitikimą Neformaliojo vaikų švietimo lėšų skyrimo ir panaudojimo tvarkos apraše nurodytiems reikalavimams NVŠ teikėjams, kurie gali NVŠ lėšomis įgyvendinti NVŠ programas. Neformaliojo vaikų švietimo vertinimo komisija dirbo nepasitvirtinusi komisijos darbo reglamento, nėra aiškūs komisijos darbo organizavimo būdai, NVŠ programų vertinimo periodiškumas savivaldybėje, komisijos narių pareigos, komisijos darbo tvarka ir atsakomybė.
Esamas finansavimo būdas neskatina neformaliojo švietimo plėtros Kelmės rajono savivaldybėje. Visų neformaliajam mokinių švietimui skirtų lėšų 2014-2016 metais savivaldybėje buvo skirta jos pačios įsteigtoms įstaigoms, todėl nebuvo sukurtos sąlygos plėstis neformaliojo mokinių švietimo teikėjų ratui ir esamas finansavimo būdas neskatina neformaliojo mokinių švietimo veiklų pasiūlos augimo. Nepakankamai buvo užtikrinama neformaliojo mokinių švietimo kokybė ir neformaliojo mokinių švietimo teikėjų bei įstaigų priežiūra.
Kelmės rajono savivaldybės administracija, Švietimo, kultūros ir sporto skyrius, 2016 m. netinkamai vykdė NVŠ programų įgyvendinimo stebėseną ir nepakankamai užtikrino programų vykdymo kokybę ir priežiūrą. Nepakankamai vykdė NVŠ programų įgyvendinimo priežiūrą, nekontroliavo NVŠ programų vykdytojų įsipareigojimų pagal lėšų naudojimo sutartis. Laisvoji mokytoja J. Š. nepateikė tarp jos ir vaikų sudarytų sutarčių dėl dalyvavimo NVŠ programose 2016 m. Duomenys apie neformaliojo mokinių švietimo teikėjus ir gavėjus netikslūs ir neišsamūs, nėra sistemiškai renkamų duomenų apie Kelmės rajono NVŠ programoms skiriamas lėšas, apie lėšų gavėjų, lėšų naudojimo sutartyse, numatytų įsipareigojimų vykdymą.
Kelmės rajono savivaldybėje nepakankamai viešinama informacija apie neformaliojo mokinių švietimo teikėjus, programas ir finansavimą.
Turto Valdymas ir Disponavimas
Priimant savivaldybės tarybos sprendimus turto panaudos klausimais, 2 atvejais nesilaikė reikalavimų nurodytų Turto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo įstatyme[1], 14str. neužtikrinta, kad panaudos gavėjai laikytųsi Lietuvos Respublikos valstybės ir savivaldybių turto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo įstatyme 14 str. 4 d. nebuvo pakeistas Kelmės rajono savivaldybės ir valstybės turto valdymo, naudojimo ir disponavimo juo tvarkos aprašo, papildant įstatyme nurodytu pakeitimu, kuriuo vadovaujantis „9. Valstybės ar savivaldybės turto panaudos gavėjas panaudos sutarties galiojimo laikotarpiu ne vėliau kaip per keturis mėnesius nuo kiekvienų kalendorinių metų pabaigos teikia šio turto valdytojui ataskaitą, kurioje nurodoma kaip yra naudojamas panaudos pagrindais perduotas ilgalaikis materialusis turtas, daikto einamąjį ar statinio kapitalinį remontą arba kito ilgalaikio materialiojo turto kokią veiklą vykdo panaudos gavėjas, ar panaudos gavėjas vykdo įsipareigojimus savo lėšomis atlikti nekilnojamojo remontą, ar vykdomos kitos panaudos sutarties sąlygos.“ panaudos gavėjai privalo pateikti turto valdytojui ataskaitą, ir šios ataskaitos už 2016 m.
Bendrovių Valdymas
2012-09-25 Kelmės rajono savivaldybės administracijos direktorius įsakymu Nr. Sudarytos valdybos sudėtyje yra Kelmės rajono savivaldybės administracijos Turto valdymo skyriaus darbuotojai, kurių funkcijos yra atlikti Bendrovių priežiūrą ir kontrolę. Visiškai neužtikrinama Bendrovės valdymo organų priežiūra ir stebėsena. Įstatuose nėra perkeltos nuostatos dėl tam tikrų priežiūros funkcijų.
Audito metu buvo nustatyta, kad Savivaldybė neturi konkrečių kriterijų, kuriais remdamosi periodiškai vertintų visų savivaldybės kontroliuojamų įmonių reikalingumą, ir periodinio vertinimo neatlieka. Audito metu nustatyta, kad, nesivadovaudama ABĮ 34 str. nuostatomis, Valdyba nepatvirtino Bendrovės valdymo struktūros, darbuotojų pareigybių, į kurias darbuotojai priimami konkurso tvarka.
Analizuodami Valdybos posėdžių protokolus nenustatėme, kad Valdyba būtų vertinusi Bendrovės veiklos organizavimą, finansinę būklę, pajamų ir išlaidų sąmatas, inventorizacijos ir kitų turto pasikeitimo apskaitos duomenis. Valdyba visuotiniam akcininkų susirinkimui neteikė jokių atsiliepimų ir pasiūlymų dėl bendrovės metinių finansinių ataskaitų rinkinio, pelno (nuostolių) paskirstymo.
Pagal ABĮ: - bendrovės vadovas atsako už bendrovės veiklos organizavimą bei jos tikslų įgyvendinimą; už įstatymuose bei teisės aktuose, taip pat bendrovės įstatuose ir bendrovės vadovo pareiginiuose nuostatuose nustatytų pareigų vykdymą. Bendrovės valdymo organai - Valdyba ir direktorius neužtikrino jiems pavestų funkcijų vykdymo: nėra numatyti veiklos vertinimo kriterijai, neparengti ir nepatvirtinti veiklos metiniai planai, neužsibrėžiami veiklos tikslai, nenumatyti uždaviniai ir priemonės jiems įgyvendinti.
Kelmės rajono savivaldybės biudžetas 2016 metais:
| Rodiklis | Suma (tūkst. Eur) |
|---|---|
| Pajamos | 25954,9 |
| Išlaidos | 27279,1 |
