Mokesčiai už turto deklaravimą Lietuvoje: GPM, išimtys ir praktiniai patarimai

Nekilnojamojo turto pardavimas yra svarbus ir dažnai sudėtingas procesas, kuris susijęs ne tik su pačiu turto įsigijimu ar pardavimu. Konsultuojant klientus, nuolat susiduriama su jų nerimu dėl neplanuotų mokesčių. Vienas iš aspektų, į kurį reikia atsižvelgti, yra nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai. Šiame straipsnyje aptarsime, ar reikia deklaruoti pajamas perkant butą ir kokie mokesčiai taikomi parduodant nekilnojamąjį turtą Lietuvoje.

Gyventojų pajamų apmokestinimas ir deklaravimas

Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)

Po nekilnojamojo turto pardavimo gautas pelnas yra apmokestinamas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) 15 proc. tarifu. GPM apskaičiuojamas iš turto pardavimo pajamų atimant įsigijimo kainą bei turto pardavimo išlaidas (pvz.: notaro atlygis, registravimas VĮ Registrų centre, valstybės rinkliava, mokestis už geodezinius matavimus, pastato energetinio naudingumo sertifikavimą ir pan.). Gautas pelnas apmokestinamas taikant 15 proc. GPM tarifą.

Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taip: (pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - leidžiami atskaitymai) x 15 proc.

Pavyzdžiui, 2019 metais pirkote gyvenamąjį namą ar butą už 170 000 eurų (tai įsigijimo kaina). Šį nekilnojamąjį turtą pardavėte 2023 metais už 210 000 eurų (tai pardavimo pajamos). Jo neišlaikėte 10 metų ir pastaruosius 2 metus ten nebuvote registruoti, taigi gautas pelnas bus apmokestintas GPM. Už pirkimo - pardavimo sutarties sudarymą notarų biure sumokėjote 1300 Eur (tai leidžiami atskaitymai). Gyventojų pajamų mokestis būtų skaičiuojamas taip: 210 000 (pardavimo kaina) - 170 000 (įsigijimo kaina) - 1300 (leidžiami atskaitymai) = 38 700 eurų pelno. 38 700 x 15 proc. = 5 805 Eur.

Nekilnojamojo turto pardavimo pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą, tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.

Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.

Parduodant butą ar namą Lietuvoje privaloma susimokėti Gyventojų pajamų mokestį. Tačiau yra atvejų, kai jo mokėti nereikia. Visų pirma, reikia žinoti, kad pajamų mokestis apskaičiuojamas ne nuo visos pardavimo kainos, o tik nuo pelno, kurį gavote parduodamas butą. Pavyzdžiui, jeigu butą pirkote už 100000 eurų, o pardavėte už 125000, pajamų mokestis bus apskaičiuojamas tik nuo 25000 eurų. 15% nuo 25000 eurų bus 3750 eurų. Jei butas jums buvo padovanotas ar jį paveldėjote, vis tiek nereikės mokėti mokesčio nuo visos pardavimo kainos. Mat bus traktuojama taip, tarsi jūs būtumėte pirkęs butą už tą kainą, kuri buvo tuo metu, kai jį gavote dovanų ar paveldėjote.

Kada GPM Mokėti Nereikia?

Yra keli atvejai, kai pajamų mokesčio parduodant butą mokėti išvis nereikia:

• Jeigu parduodate butą pigiau, nei įsigijote, arba už tą pačią kainą.
• Jeigu parduodate savo gyvenamąjį butą - nesvarbu, kada jį būtumėte pirkęs. Tačiau pragyvenęs ten (deklaravęs gyvenamąją vietą) turite būti ištisus 2 metus iki pardavimo, todėl išvengti mokesčio prisiregistravus parduodamame bute pardavimo išvakarėse nepavyks.

Taigi, 15 proc. nuo parduodamo NT lieka jums. Galite tai vadinti sutaupymu arba mokesčių optimizavimu. VMI sako aiškiai: jeigu jūsų nekilnojamas turtas yra 10 ir daugiau metų senumo, jį parduodami gyventojų pajamų mokesčio neturite mokėti. Kitaip sakant, jei butą įsigijote 2014, o šiais metais norite jį parduoti, galite būti ramūs - GPM mokėti nereikės, nes butui yra jau 10 metų. Jeigu ketinate parduoti butą ar namą, kuriame gyvenote kiek trumpiau, nei 2 metus, mokesčių mokėti nereikės tik su vien sąlyga - už pajamas, kurias gausite pardavę tokį būstą per 12 mėnesių turite pirkti kitą būstą, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje. Paprasčiau kalbant - mokesčių mokėti nereikia, jei butą parduodate ir iš karto perkate namą, kuriame tikrai gyvensite. Per metus laiko galima įsirengti namą ar butą nuo nulio.

Maža smulkmena: tai privaloma abiem sutuoktiniams, ypač, kai jie abu nurodyti kaip būsto savininkai.

Trys Pagrindinės Išimtys:

• 10 metų terminas: Jei nuo nekilnojamo turto įsigijimo praėjo 10 ir daugiau metų, GPM mokėti nereikia. Jokių papildomų sąlygų, tampa visiškai nesvarbu, kiek mokėjote tuomet ir už kiek parduodate šiandien. Terminas skaičiuojamas dienos tikslumu, todėl atkreipkite dėmesį, kada tiksliai įsigijote savo turtą.
• 2 metus deklaruota gyvenamoji vieta: Jei paskutinius du metus (arba daugiau) Jūs nenutraukiamai deklaravote savo gyvenamąją vietą bute/name, kurį nusprendėte dabar parduoti, GPM mokėti taip pat nereikės.
• Gyvenamoji vieta deklaruota mažiau, nei du metai: Tai turbūt įdomiausia išimtis. Jei prieš parduodant savo būstą, ten deklaravote savo gyvenamąją vietą mažiau nei du metus (nesvarbu, tai metai, mėnuo ar savaitė), Jūs taip pat galite nemokėti GPM, jei per artimiausius metus (nuo pardavimo sandorio dienos) nusipirksite kitą būstą ir ten deklaruosite savo gyvenamąją vietą. Nedetalizuojama ar tai bus pigesnis ar brangesnis turtas, taip pat kiek laiko ten deklaruosite gyvenamąją vietą.

Jei vis dėlto Jūsų atvejis neatitinka nei vienos iš minėtų išimčių, reikėtų pagalvoti apie GPM mažinimą, kadangi įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumas dar nereiškia, jog tai grynas pelnas. Principas yra tas pats, GMP sudaro 15 % nuo įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumo.

Turto Įsigijimo Kaina

Iš esmės nesvarbu, kaip Jūs įsigijote nekilnojamą turtą - pirkote, paveldėjote ar gavote dovanų. Esmė - įsigijimo kaina. Notaras rengdamas dovanojimo/paveldėjimo sutartį privalo nurodyti turto kainą, kuri, šiuo atveju, turi atitikti rinkos kainą. Retas pagalvoja, kad tai yra svarbu ir tiesiog palieka viską tvarkyti notarui, tačiau šiuo atveju, notaras tiesiog nurodo kainą, kuri yra įrašyta NTR (nekilnojamo turto registre) išraše - Registrų Centro nustatytą vidutinę rinkos vertę. Deja, dažniausiai ši vertė neturi nieko bendro su realia rinkos verte ir yra ženkliai mažesnė.

Sakykime, Jūs paveldėjote butą, kurio reali rinkos vertė yra 80.000 Eur, tačiau Registro centro nustatyta vidutinė rinkos vertė yra 50.000 Eur. Kadangi tai paveldėtas butas, tikriausiai tai nėra Jūsų svajonių butas ir Jūs norėtumėte jį parduoti, o už gautus pinigus nusipirkti tai, kas labiau atitiks Jūsų poreikius. Tikslo užsidirbti neturite ir parduodate butą už realią rinkos kainą, tai yra 80.000 Eur.

Ką galima padaryti, kad įsigijimo kaina atitiktų realią rinkos vertę?

Visuomet galima užsakyti nepriklausomą nekilnojamo turto vertinimą, šią paslaugą gali suteikti bet kokia sertifikuota NT vertinimo įmonė.

Ką daryti, jei neužsakėte nepriklausomo vertinimo ir dabar įsigijimo ir pardavimo kainos ženkliai skiriasi?

Dažnai šią problemą galima išspręsti užsakant retrospektyvinį vertinimą. Jums reikėtų kreiptis į vertintoją su prašymu nustatyti Jūsų paveldėto/dovanoto turto vertę tą dieną, kai Jūs įgijote turtą.

Sandoris galėjo įvykti prieš keletą mėnesių arba prieš keletą metų, svarbu, kad vertintojas turėtų galimybę objektyviai nustatytą turto būklę ir atitinkamą vertę įsigijimo dieną.

Įprastu atveju, gavus nekilnojamą turtą, kurio vertė viršija 2.500 Eur, nuo nustatytos kainos skirtumo, reikia sumokėti GPM. Įprastu atveju paveldėjus turtą, kurio apmokestinamoji vertė neviršija 150.000 Eur, reikės sumokėti 5 % nuo apmokestinamosios vertės.

Svarbu žinoti, kad apmokestinamoji vertė mažinama yra turto vertė, sumažinta 30 %. Pvz.: Jūs paveldėjote butą, kurio vertė yra 100.000 Eur, tai reiškia apmokestinamoji vertė bus 70.000 Eur (-30%).

Savos Statybos Gyvenamojo Namo Pardavimas

Jeigu norite parduoti Jūsų pačių pastatytą gyvenamąjį namą, tokio turto įsigijimo kaina yra išlaidos, patirtos statant namą. Išlaidos turi būti patvirtintos dokumentais. Reikia sudėti visas faktiškai patirtas nekilnojamojo turto statybos išlaidas, neatsižvelgiant iš kokių lėšų (nuosavų ar skolintų) jos buvo apmokėtos. Palūkanos, sumokėtos už suteiktą paskolą, nepriskiriamos to turto ir / arba daikto įsigijimo kainai, o tik sumokėtos paskolos dalis.

Išlaidos pripažįstamos tik tuo atveju, kai ant sąskaitų faktūrų yra aiškiai identifikuotas pirkėjas (vardas, pavardė ir kiti duomenys) bei prekes / paslaugas parduodantis pardavėjas (vardas, pavardė, įmonės pavadinimas, įmonės kodas).

Naujos Statybos Buto/Namo Pardavimas su Daline Apdaila

Prie neįrengto nekilnojamojo turto įsigijimo kainos yra pridedama apdailos darbams faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų suma, taip pat išlaidos turto rekonstravimui ir (arba) kapitaliniam remontui. Paprastojo remonto išlaidos įsigijimo kainai nepriskiriamos.

Pavyzdžiui, naujos statybos, neįrengtą, 80 proc. baigtumo būstą pirkote už 130 000 Eur. Jį pilnai įrengėte, įregistravote 100 proc. baigtumą ir pardavėte už 160 000 Eur. Būsto įrengimui bei 100 proc. pridavimui išleidote 25 000 Eur. Tai grynasis pelnas bus tik 5000 Eur, nuo kurių ir turėsite mokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.

Sveiki, noriu pirkti butą. Kadangi perkate butą, pajamų nereikia deklaruoti. Ir prieš perkant nereikia pagrįsti turimų pajamų. Nei tikslios, nei netikslios sumos nėra. Deklaruoti pajamas reikia parduodant butą, o ne perkant. Nekilnojamojo turto įsigijimo ar pasistatymo kainą svarbu pagrįsti konkrečiais dokumentais. Ginčų praktika parodė, kad, nesant įrodymų, turto įsigijimo kaina negali būti nustatoma remiantis ekonominio modeliavimo ar kitais netiesioginiais metodais.

Nekilnojamo turto nuoma yra taip pat ekonominė veikla, todėl turi būti apmokestinama. Pagrindinė taisyklė labai paprasta - reikia sumokėti GPM nuo visų pajamų už nuomą. Vienas iš būdų išvengti GPM - įsigyti verslo liudijimą.

Verslo liudijimas - tai pažyma, patvirtinanti, kad asmuo yra sumokėjęs tam tikro dydžio mokestį ir gali verstis tam tikrą veiklą - mūsų atveju NT nuomos veikla. Verslo liudijimo kainos skiriasi priklausomai nuo savivaldybės, kurioje vykdoma veikla ir yra perskaičiuojamos kiekvienais metais.

Pavyzdžiui, butas nuomojamas Vilniuje už 500 Eur per mėnesį arba 6.000 Eur per metus, atitinkamai GPM per metus sudarytų 15 % nuo 6.000 Eur arba 900 Eur. Nuo 2020 liepos 1 d. gyventojai privalo įsigyti atskirą verslo liudijimą kiekvienam nuomojamam objektui.

Jei Jūs nuomojate du butus Vilniuje, už kiekvieną gaunate po 250 Eur per mėnesį, bendrai 500 Eur per mėnesį arba 6.000 Eur per metus, atitinkamai GPM per metus sudarytų 15 % nuo 6.000 Eur arba 900 Eur.

Gyventojų pajamų mokestis deklaruojamas ir mokamas kartą per metus. Deklaruoti ir sumokėti reikia iki gegužės 2 d.

Pavyzdžiui, Jūs nuomojate patalpas įmonei už 500 Eur per mėnesį, atitinkamai GPM sudarys 75 Eur per mėnesį.

MGK pažymi, kad, pavyzdžiui, deklaruojant sutuoktinių pajamas (nesant vedybų sutarties), jos deklaracijose turi būti dalinamos per pusę, neatsižvelgiant į tai, į kurio gyventojo sąskaitą pervedamos lėšos. Pavyzdžiui, jei sutuoktinis parduoda akcijas, už kurias pajamas gauna į asmeninę sąskaitą, akcijų pardavimo pajamas ir įsigijimo kainą turi deklaruoti abu sutuoktiniai lygiomis dalimis, kiekvienas atskirai pritaikydamas neapmokestinamąjį dydį - 500 Eur. Teismų praktikoje įtvirtinta, kad nedeklaruotais sandoriais nėra galimybės pagrįsti turto įsigijimo ar pajamų šaltinių.

Kaip Nustatoma Parduoto Turto Kaina?

Gyventojui pardavus paveldėtą turtą, iš pardavimo pajamų atimama įsigijimo kaina gali būti nustatoma dviem būdais. Ginčų praktika atskleidė, jog gyventojai nežino, kad turto įsigijimo kaina gyventojo pasirinkimu gali būti laikoma ne tik paveldėjimo metu įgyto turto vertė, nurodyta paveldėjimo teisės liudijime, bet ir turto vertintojo nustatyta individuali rinkos vertė (ne vėliau kaip paveldėjimo teisės liudijimo išdavimo datai).

PVM Prievolė

Pardavus gyventojų pastatytus objektus, gali atsirasti ne tik GPM, bet ir PVM prievolės.

Aktualus NT mokestis nuo 2026 m.? Kviečiu skaityti plačiau: NT mokestis nuo 2026 m.

Nekilnojamojo Turto Mokestis: Kada Reikia Mokėti?

Ne visada reikia mokėti NT mokestį, jei turite būstą. Tai priklauso nuo jūsų NT vertės ir ar ji viršija nustatytą ribą. Pirmas būstas ar vaikų skaičius gali lemti didesnę neapmokestinamą ribą.

Kaip Sužinoti, Ar Man Priklauso Mokėti NT Mokestį?

Norėdami sužinoti, ar jums priklauso mokėti NT mokestį, prisijunkite prie VMI sistemos arba naudokite Registrų centro NT vertės įrankį. Jei viršijate ribą - mokestis taikomas.

Kur Rasti Tikslią Savo NT Vertę?

Tikslią savo NT vertę galite rasti Registrų centro puslapyje - pagal adresą arba unikalaus numerio paiešką.

Ar Reikia Mokėti Už Paveldėtą Turtą?

Taip, už paveldėtą turtą reikia mokėti, jei jo vertė viršija nustatytą ribą ir nėra taikomos paveldėjimo lengvatos.

Kaip Deklaruoti, Jei Turtą Pardaviau Metų Eigoje?

Jei turtą pardavėte metų eigoje, deklaruoti reikia už laikotarpį, kai buvote savininku. Dalinė suma skaičiuojama proporcingai laikotarpiui.

Ar Yra Būdų Sumažinti Mokestį Ar Išvengti Jo?

Taip, yra būdų sumažinti mokestį ar išvengti jo. Galima pasinaudoti lengvatomis (pirmas būstas, vaikų skaičius ir kt.) arba tikslinti NT vertę, jei ji pervertinta.

Turto deklaracijos dažnai yra painiojamos su kita deklaracijų rūšimi - nekilnojamojo turto mokesčio deklaracijomis. Metinės gyventojo (šeimos) turto deklaracijos (Turto deklaracijos). Šia deklaracija deklaruojamas gyventojo ir jo šeimos turtas (vertybės, nekilnojamas turtas, pinigai ir pan.). Deklaracijaok.lt padeda formuoti, taisyti ir teikti ne tik gyventojų pajamų, tačiau ir turto deklaracijas. Gyventojo (šeimos) turto deklaracijos (turto deklaracijos) privalomos teikti jei užimate tam tikras pareigas, norite gauti lengvatų, paramos ar esate tokių asmenų šeimos narys. LR Gyventojų turto deklaravimo įstatyme nurodytas sąrašas asmenų, turinčių deklaruoti turtą.

Valstybės valdymas - valstybės tarnautojai, akcinių bendrovių, valstybės ir savivaldybės įmonių, viešųjų įstaigų, asociacijų, kurių akcininkė, steigėja ar dalininkė yra valstybė ar savivaldybė vadovai, kandidatai į visas šias pareigybes jų šeimos nariai. Turto deklaracijos skirtos tam, kad deklaruotume asmenų turtą. Turto deklaracijomis iš esmės siekiama vykdyti asmenų korupcijos ir mokesčių nemokėjimo prevenciją.

Nekilnojamąjį turtą bei kilnojamąjį turtą, kuriam privaloma registracija (pvz. Turto deklaracijos, kaip ir pajamų deklaracijos pateikiamos VMI iki einamųjų metų gegužės pirmos dienos. Primename, kad deklaracijaok.lt teikia šias deklaracijas, o klientui, užsisakančiam turto deklaracijas iš deklaracijaok.lt nereikės išeiti iš namų.

Nekilnojamojo Turto Deklaravimo Schema

Rivile ERP: Efektyvus Turto Administravimas

Jei norite efektyviai administruoti savo turtą ir mokesčius, Rivile ERP padeda stebėti NT objektus, jų vertes, taikomus tarifus ir deklaracijas.

Pagrindiniai Aspektai

Apibendrinant, štai pagrindiniai aspektai, kuriuos reikia žinoti apie nekilnojamojo turto deklaravimą:

Kas privalo deklaruoti: Tam tikros pareigybės ir gyventojų grupės, nurodytos įstatymuose.

Kada deklaruoti: Pajamas reikia deklaruoti kasmet iki gegužės 2 d.

Kaip deklaruoti: Elektroniniu būdu per VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).

NT pardavimo pelno apmokestinimo santrauka

Primename, kad jeigu gyventojas už praėjusius metus sumokėjo daugiau gyventojų pajamų mokesčio (GPM), nei priklauso, permoką jis susigrąžina pateikdamas metinę pajamų mokesčio deklaraciją per Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS).

„Tinkamai ir laiku pateikta, teisingai užpildyta metinė pajamų mokesčio deklaracija automatiškai laikoma prašymu grąžinti permoką, todėl gyventojui papildomai teikti atskiro prašymo ar atlikti kitų veiksmų nereikia“, - patikina M.Endrijaitis.

Permokos suma pervedama į gyventojo deklaracijoje nurodytą banko sąskaitą iki tų metų liepos 31 d. Anot VMI, permokų grąžinimas vykdomas atsitiktine tvarka, nepriklausomai nuo deklaracijos pateikimo laiko.

O štai jeigu metinėje GPM deklaracijoje apskaičiuojama, kad pajamų mokesčio sumokėta mažiau, nei priklauso (t. y. susidaro gyventojų pajamų mokesčio nepriemoka), šią deklaraciją reikia pateikti ir apskaičiuotą mokėtino GPM sumą sumokėti iki kitų kalendorinių metų gegužės 2 d.

„Laiku nesumokėjus GPM, delspinigiai pradedami skaičiuoti nuo kitos dienos po GPM sumokėjimo termino, t. y. nuo gegužės 3 d., ir skaičiuojami už kiekvieną pavėluotą dieną nuo nesumokėtos sumos“, - primena M.Endrijaitis.

tags: #mokesciai #uz #turto #deklaravima