Gyventojų Pajamų Mokestis Pardavus Butą: Ką Būtina Žinoti

Parduodant butą, priklausomai nuo situacijos, gali tekti mokėti pajamų mokestį (GPM). Svarbu žinoti, kada taikomas gyventojų pajamų mokestis parduodant butą. Šiame straipsnyje aptarsime, kada mokestis netaikomas, kada jis taikomas, ir ką dar reikia žinoti, kad išvengtumėte nemalonių staigmenų.

Praėjusiame straipsnyje rašiau, kodėl svarbu žinoti tikrąją buto pardavimo kainą. Šiame straipsnyje kalbėsiu apie tai, kada taikomas gyventojų pajamų mokestis parduodant butą.

Kartą man paskambino susigraudinusi Rūta. Ji papasakojo, jog prieš dvejus metus pardavė savo iš mamos paveldėtą butą. O vakar gavo laišką iš mokesčių inspekcijos, kad yra nesumokėjusi 2560 eurų mokesčių už buto pardavimą, kuriuos turi sumokėti nedelsiant arba jie bus išieškoti. Rūta nesuprato, kokius mokesčius ir kada ji turėjo sumokėti, juk parduodant atsiskaitė su notaru, o daugiau mokėti niekas neprašė. Kai paaiškinau, jog pagal įstatymą ji privalėjo sumokėti ir gyventojų pajamų mokestį už nekilnojamojo turto pardavimą, Rūta nustebo ir pyktelėjo, - juk ji nežinojo, o jos niekas neinformavo. Rūtai šiuo atveju galėjau pasakyti tik tiek - įstatymų nežinojimas neatleidžia nuo atsakomybės ir kad jai teks sumokėti priskaičiuotus mokesčius. Jeigu ji būtų kreipusis į mane dar prieš parduodant butą, būtume radę legalų būdą kaip šiuos mokesčius sumažinti. Deja dabar jau nieko padėti nebegalėjau.

Tam, kad ir Jūs nepakliūtumėte į Rūtos situaciją, turėkite omenyje, jog parduodant nekilnojamąjį turtą, kuris išlaikytas mažiau nei 10 metų nuo jo įsigijimo (nesvarbu ar pirkote, paveldėjote, ar gavote dovanų), turėsite mokėti gyventojų pajamų mokestį. Šie mokesčiai mokami pasibaigus kalendoriniams metams iki kitų metų gegužės 1-osios dienos.

Jei butas buvo jūsų nuosavybė ilgiau nei 10 metų ar gyvenote jame ne mažiau kaip 2 metus, mokesčio galima išvengti. Tačiau tam tikrais atvejais papildomi mokesčiai gali būti taikomi, todėl svarbu žinoti, kokios taisyklės galioja.

Kada Pajamų Mokestis Netaikomas?

Yra trys pagrindinės išimtys, kuomet gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia:

• 10 metų terminas. Jei nuo nekilnojamo turto įsigijimo praėjo 10 ir daugiau metų, GPM mokėti nereikia. Jokių papildomų sąlygų, tampa visiškai nesvarbu, kiek mokėjote tuomet ir už kiek parduodate šiandien. Terminas skaičiuojamas dienos tikslumu, todėl atkreipkite dėmesį, kada tiksliai įsigijote savo turtą.
• 2 metus deklaruota gyvenamoji vieta. Jei paskutinius du metus (arba daugiau) Jūs nenutraukiamai deklaravote savo gyvenamąją vietą bute/name, kurį nusprendėte dabar parduoti, GPM mokėti taip pat nereikės.
• Gyvenamoji vieta deklaruota mažiau, nei du metai.Tai turbūt įdomiausia išimtis. Jei prieš parduodant savo būstą, ten deklaravote savo gyvenamąją vietą mažiau nei du metus (nesvarbu, tai metai, mėnuo ar savaitė), Jūs taip pat galite nemokėti GPM, jei per artimiausius metus (nuo pardavimo sandorio dienos) nusipirksite kitą būstą ir ten deklaruosite savo gyvenamąją vietą. Nedetalizuojama ar tai bus pigesnis ar brangesnis turtas, taip pat kiek laiko ten deklaruosite gyvenamąją vietą.

VMI sako aiškiai: jeigu jūsų nekilnojamas turtas yra 10 ir daugiau metų senumo, jį parduodami gyventojų pajamų mokesčio neturite mokėti. Jeigu ketinate parduoti butą ar namą, kuriame gyvenote kiek trumpiau, nei 2 metus, mokesčių mokėti nereikės tik su vien sąlyga - už pajamas, kurias gausite pardavę tokį būstą per 12 mėnesių turite pirkti kitą būstą, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje. Paprasčiau kalbant - mokesčių mokėti nereikia, jei butą parduodate ir iš karto perkate namą, kuriame tikrai gyvensite.

Kada Pajamų Mokestis Taikomas?

Jei nė viena iš minėtų išimčių Jums negalioja, reikėtų pagalvoti apie GPM mažinimą. Principas yra tas pats, GMP sudaro 15 % nuo įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumo.

Jei butas priklausė trumpiau nei 10 metų ir jame negyvenote, pajamų mokestis (15%) bus taikomas nuo gauto pelno (pardavimo kainos, atėmus pirkimo kainą ir kitus išlaidas, pvz., remonto).

Pavyzdžiui, 2010 metais pirkote butą už 100 000 eurų. Pardavėte šį butą 2019 metais už 125 000 eurų. Jo neišlaikėte 10 metų ir pastaruosius 2 metus ten nebuvote registruoti, todėl pasiruoškite mokėti mokesčius. Pardavimo metu notarui išleidote 1000 eurų. Tai jūsų nuostoliai, nuo kurių mokesčių mokėti irgi nereikia. Pagal VMI aiškinimą, turite mokesčius paskaičiuoti nuo savo pelno. Taigi 125 000 eurų pardavimo kaina - 100 000 buto įsigijimo kaina - 1000 eurų išlaidos notarui = 24 000 eurų pelno. Nuo šios sumos jūs ir turite sumokėti 15 proc. mokesčių - 3600 eurų.

Svarbu! Jei už gautas lėšas per vienerius metus įsigysite kitą gyvenamąją vietą, galima sumažinti ar išvengti mokesčio.

Kaip Apskaičiuoti Mokestį?

Principas yra tas pats, GMP sudaro 15 % nuo įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumo.

Pavyzdys:

• Jūsų butas buvo įsigytas už 100 000 eurų.
• Parduodate už 150 000 eurų.
• Pelno suma: 150 000 - 100 000 = 50 000 eurų.
• Pajamų mokestis (15%): 50 000 x 15% = 7 500 eurų.

Tačiau, jei naudojotės butu kaip gyvenamąja vieta, šio mokesčio mokėti nereikės.

Dažniausiai Pamirštamos Išlaidos Pardavus Butą

Nors dauguma pardavėjų koncentruojasi į pajamų mokestį, yra ir kitų išlaidų, kurios dažnai pamirštamos. Pavyzdžiui, notaro paslaugos - privalomas žingsnis nekilnojamojo turto pardavimo procese - gali sudaryti iki 0,5% nuo parduodamo buto vertės. Taip pat būtina įvertinti, ar bus mokamas žemės mokestis, jei parduodamas butas turi registruotą žemės dalį.

Dar vienas aspektas - pardavimo rinkodaros išlaidos. NT portalų skelbimų kainos, profesionalių fotografų paslaugos ir papildomos reklamos priemonės gali sudaryti reikšmingą dalį pardavimo išlaidų.

Papildomi Mokesčiai

Be pajamų mokesčio, parduodant butą gali atsirasti ir kitų mokesčių:

• Notaro Paslaugos: Nekilnojamojo turto sandoriai Lietuvoje turi būti patvirtinti notaro. Tai kainuoja apie 0,45-0,5% nuo turto pardavimo vertės.
• Žemės Mokestis: Jei parduodate butą su žemės dalimi (pvz., butas daugiabutyje), turėsite sumokėti žemės mokestį.

Patarimai Pardavėjams

Konsultuodami savo klientus, mes nuolat susiduriame su jų nerimu, baime, o kartais ir pykčiu, kuomet tenka sumokėti neplanuotus mokesčius, kurie gerokai pakartina ateities planus.

Kad išvengtumėte nesklandumų, rekomenduojame:

• Konsultuokitės su specialistais: Kreipkitės į NT brokerius arba mokesčių konsultantus, kurie padės tiksliai apskaičiuoti mokesčius.
• Laikykitės įstatymų: Deklaruokite gautas pajamas VMI laiku, kad išvengtumėte papildomų baudų.
• Išsaugokite dokumentus: Išlaikykite visus su pirkimu, remontu ar pardavimu susijusius dokumentus, nes jie gali būti reikalingi pajamų apskaičiavimui.

Jei vis dėlto Jūsų atvejis neatitinka nei vienos iš minėtų išimčių, reikėtų pagalvoti apie GPM mažinimą, kadangi įsigijimo ir pardavimo kainų skirtumas dar nereiškia, jog tai grynas pelnas. Iš esmės nesvarbu, kaip Jūs įsigijote nekilnojamą turtą - pirkote, paveldėjote ar gavote dovanų. Esmė - įsigijimo kaina.

Ką galima padaryti, kad įsigijimo kaina atitiktų realią rinkos vertę?

Visuomet galima užsakyti nepriklausomą nekilnojamo turto vertinimą, šią paslaugą gali suteikti bet kokia sertifikuota NT vertinimo įmonė. Ką daryti, jei neužsakėte nepriklausomo vertinimo ir dabar įsigijimo ir pardavimo kainos ženkliai skiriasi?

Dažnai šią problemą galima išspręsti užsakant retrospektyvinį vertinimą. Jums reikėtų kreiptis į vertintoją su prašymu nustatyti Jūsų paveldėto/dovanoto turto vertę tą dieną, kai Jūs įgijote turtą. Sandoris galėjo įvykti prieš keletą mėnesių arba prieš keletą metų, svarbu, kad vertintojas turėtų galimybę objektyviai nustatytą turto būklę ir atitinkamą vertę įsigijimo dieną.

Mokesčiai Užsienyje Gyvenantiems Asmenims

Jei esate išvykęs iš Lietuvos ir parduodate butą, mokesčių mokėjimas ir deklaravimas gali būti sudėtingesnis. Lietuvoje pajamų mokestis taikomas nepriklausomai nuo to, ar gyvenate šalyje, tačiau gali tekti susidurti su dvigubo apmokestinimo problema. Tam, kad išvengtumėte papildomų išlaidų, svarbu patikrinti, ar tarp Lietuvos ir jūsų gyvenamosios šalies galioja dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis.

Jei taip, galite deklaruoti pajamas tik Lietuvoje arba pasinaudoti lengvatomis. Be to, užsieniečiai ar Lietuvoje neregistruoti gyventojai privalo pateikti VMI papildomus dokumentus, įrodančius jų turtines teises. Šiuo atveju verta pasitelkti mokesčių konsultantus, kad išvengtumėte galimų nesusipratimų su valstybinėmis institucijomis.

tags: #mokestis #valstybei #parduodant #buta