Šiame straipsnyje aptariamos ataskaitų teikimo vietos, susijusios su pridėtinės vertės mokesčiu (PVM) ir prekyba tarp Europos Sąjungos (ES) valstybių narių. Aptarsime specialią schemą (SVS) kitose valstybėse narėse ir Intrastat ataskaitas.
SVS (Speciali Schema) kitose Valstybėse Narėse
Apmokestinamasis asmuo, įsiregistravęs SVS kitose valstybėse narėse, turi pateikti ketvirtinę ataskaitą. Joje reikia nurodyti kiekvienoje valstybėje narėje (įskaitant Lietuvą) per atitinkamą laikotarpį patiektų prekių ir (arba) suteiktų paslaugų apmokestinamąją vertę eurais be PVM. Ataskaitos turi būti pateiktos už visus laikotarpius, kurių metu apmokestinamojo asmens registracija buvo aktyvi bent vieną dieną.
Ataskaitų Teikimo Terminas
Ketvirtinės ataskaitos mokestinis laikotarpis yra kalendorinis ketvirtis, o jos pateikimo terminas yra mėnesio, einančio po mokestinio laikotarpio, paskutinė diena.
Mokestinis laikotarpis ir pateikimo terminai:
- 1 ketvirtis (sausis, vasaris, kovas) - iki balandžio 30 d.
- 2 ketvirtis (balandis, gegužė, birželis) - iki liepos 31 d.
- 3 ketvirtis (liepa, rugpjūtis, rugsėjis) - iki spalio 31 d.
- 4 ketvirtis (spalis, lapkritis, gruodis) - iki sausio 31 d.
Ataskaitų Pildymas ir Pateikimas
Ketvirtinė ataskaita užpildoma, pateikiama ir tikslinama elektroniniu būdu SVS sistemoje.
Veiksmai SVS sistemoje:
- Naujos ataskaitos pildymas: pasirinkti meniu punktą „Ketvirtinės ataskaitos“, paspausti „Pildyti naują ataskaitą“ ir užpildyti ataskaitą už laikotarpį, kurio ataskaita dar nebuvo pateikta. Galima išsaugoti ataskaitos ruošinį arba išsaugoti ir pateikti ataskaitą (jei mokestinis laikotarpis pasibaigęs).
- Ruošinio pildymo tęsimas: iš ketvirtinių ataskaitų sąrašo pasirinkti išsaugotą ruošinį, paspausti veiksmų stulpelyje „Tęsti pildymą“, užbaigti pildyti ir pateikti ketvirtinę ataskaitą.
- Pateiktos ataskaitos tikslinimas: galima tikslinti pateiktas ketvirtines ataskaitas (išskyrus atvejus, kai nuo pateikimo termino pabaigos praėjo daugiau nei 3 metai). Iš ketvirtinių ataskaitų sąrašo pasirinkti pateiktą ataskaitą ir paspausti veiksmų stulpelyje „Tikslinti“.
Į ketvirtinę ataskaitą įrašomos prekių ir paslaugų vertės išreiškiamos eurais. Bet kokiam konvertavimui taikomas valiutos kursas, kurį Europos Centrinis Bankas paskelbė pirmąją kalendorinių metų dieną arba, jei tą dieną valiutos kursas nepaskelbtas, taikomas kitos paskelbimo dienos valiutos kursas.
Ataskaitų Teikimo Situacijos
Situacijos, susijusios su prašymo pateikimu ir identifikacinio PVM numerio gavimu:
- Prašymas pateiktas ir identifikacinis PVM numeris gautas tame pačiame kalendoriniame ketvirtyje: teikiama 1 ataskaita, kurioje nurodoma sandorių vertė (be PVM) nuo prašymo pateikimo dienos iki to kalendorinio ketvirčio pabaigos.
- Prašymas pateiktas vieną kalendorinį ketvirtį, o identifikacinis PVM numeris gautas kitą kalendorinį ketvirtį: teikiamos 2 ataskaitos:
- Ataskaita už laikotarpį nuo prašymo pateikimo dienos iki to kalendorinio ketvirčio pabaigos (nurodoma šio laikotarpio sandorių vertė).
- Ataskaita už kitą kalendorinį ketvirtį (kai gautas identifikacinis PVM numeris), nurodant to ketvirčio sandorių vertę.
ES Metinės Apyvartos Ribos Viršijimas
Jeigu asmuo, teikdamas ar tikslindamas ketvirtines ataskaitas, viršija ES metinės apyvartos ribą (100 000 eurų be PVM), jis turi nurodyti tikslią ES metinės ribos viršijimo datą. Apmokestinamasis asmuo, gavęs pranešimą „Pranešimas apie tikslios ES metinės ribos viršijimo datos pateikimą“, per pranešime nurodytą terminą turi nurodyti tikslią ES metinės ribos viršijimo datą.
Apmokestinamasis asmuo išregistruojamas iš SVS kitose valstybėse narėse naudotojų, o jam suteikto identifikacinio PVM numerio galiojimas sustabdomas ir taikomas karantinas.
Intervencinės priemonės "Mokymai ir įgūdžių įgijimas" paraiškos pildymo instrukcija
Intrastat Ataskaitos
Intrastat - duomenų apie Lietuvos prekybą su ES valstybėmis surinkimo sistema. Intrastat ataskaita - Statistikos departamento prie LR Vyriausybės ir Muitinės departamento prie Finansų ministerijos patvirtintas nustatytos formos dokumentas, kuriame pateikiami duomenys apie PVM mokėtojo prekybą prekėmis su ES valstybių subjektais. Intrastat ataskaitoje pateikiami duomenys apie PVM mokėtojo į Lietuvos Respubliką iš Europos Sąjungos valstybių įvežamas prekes arba iš Lietuvos respublikos į Europos Sąjungos valstybes išvežamas prekes.
Yra dvi Intrastat ataskaitos formos: įvežimo (UPS-02) ir išvežimo (UPS-01). Be to, gali būti generuojamos jas patikslinančios ataskaitos. Intrastat ataskaitoje teikiami duomenys apie prekes, išvežtas ar įvežtas per kalendorinį mėnesį.
Duomenų Įvedimas Skaitoje
Prieš generuojant Intrastat ataskaitas Skaitoje turi būti nurodyti papildomi parametrai:
- Kombinuotos prekių nomenklatūros (KPN) kodai - Prekių kortelėse.
- KPN mato vieneto ir Pagrindinio mato vieneto santykis - Prekių kortelėse.
- Trumpas prekės aprašymas (nebūtinas) - Prekių kortelėse.
- Masė - Prekės kortelėje nurodomas vieno pagrindinio matavimo vieneto svoris kilogramais.
- Apskritis - Prekių kortelėse (prekei arba partijai), Partnerių kortelėse, Įmonės atributuose.
- Kilmės šalis - Prekių kortelėse.
- Sandorio tipas - Operacijose arba Operacijų tipuose.
- Pristatymo sąlygos - Partnerių kortelėse, Operacijose, Konfigūracijoje.
- Transporto rūšis - Transporto kortelėse, Konfigūracijoje.
- Statistinė vertė - Operacijos kūnelių sąraše, Savikainos keitimo modulyje (Pirkimams), arba Intrastato išlaidų modulyje (Pardavimams).
Nauji Skaitos Sąrašai
Intrastat ataskaitose pateikiamos reikšmės turi priklausyti Lietuvos Respublikos vyriausybės patvirtintiems klasifikatoriams. Šiems klasifikatoriams skirti naujieji Skaitos sąrašai. Jų reikšmės importuojamos atnaujinimo įdiegimo metu.
- Kombinuotoji Prekių Nomenklatūra (KPN)
- KPN Matavimo vienetai
- Sandorių tipai
- Apskritys
- Pristatymo sąlygos
- Transporto rūšys
Šalys
Į ataskaitą turi patekti tik tos prekės, kurių šalis - gavėja (išvežimui) arba šalis - siuntėja (įvežimui) priklauso Europos Sąjungos šalių grupei.
Prekės
Į Intrastat ataskaitas patenka tik sandėliuojamos vertybės, t.y. tik tos vertybės, kurių tipe laukas ‘Vertybės sandėliuojamos’ yra pažymėtas. Prekių parametrai, reikalingi Intrastat ataskaitoms, įvedami prekės kortelės puslapiuose Intrastat informacija ir Partijos.
Partneriai
Pasitikrinkite, ar visose Partnerių kortelėse puslapyje Adresas yra užpildytas laukas ‘Šalis’. Į Intrastat ataskaitas pateks tik tos prekės, kurių įvežimo ar išvežimo operacijos partnerio šalis priklauso Europos...
Šis straipsnis suteikia pagrindinę informaciją apie SVS ir Intrastat ataskaitų teikimo vietas ir reikalavimus. Tikimės, kad ši informacija padės jums tinkamai vykdyti savo įsipareigojimus.