Šiame straipsnyje pateikiama informacija apie įvairius mokesčių ir rinkliavų kodus, kurie yra svarbūs deklaruojant nekilnojamąjį turtą ir vykdant kitus finansinius įsipareigojimus savivaldybėse. Nekilnojamojo turto mokestį renka Valstybinė mokesčių inspekcija.
Administruojamų Įmokų Kodai
Žemiau rasite išsamų sąrašą administruojamų įmokų kodų, kurie gali būti reikalingi deklaruojant nekilnojamąjį turtą.
Gyventojų Pajamų Mokestis
- 1011: Fizinių asmenų pajamų mokestis (laikotarpio iki 2002-12-31).
- 1311: Nuo gyventojo su darbo santykiais susijusių A klasės pajamų.
- 1321: Nuo gyventojams išmokėtų B klasės išmokų (iki 2017-12-31).
- 1330: Nuo nenuolatinio Lietuvos gyventojo su darbo santykiais susijusių B klasės pajamų.
- 1331: Nuo nenuolatinio Lietuvos gyventojo su darbo santykiais nesusijusių B klasės pajamų.
- 1341: Nuo gyventojams su darbo santykiais nesusijusių A klasės išmokų.
- 1411: Nuo gyventojo su darbo santykiais nesusijusių A klasės turto pardavimo pajamų (iki 2017-12-31).
- 1421: Mokamas nuolatinio Lietuvos gyventojo.
- 1441: Nuo nenuolatinio Lietuvos gyventojo individualios veiklos per nuolatinę bazę Lietuvoje pajamų.
- 1451: Už verslo liudijimo išdavimą.
Pelno Mokestis
- 1001: Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius nusižengimus, mokami vienu įmokos kodu.
Paramos Gavėjo Grąžintos Sumos
- 5670: Paramos gavėjo grąžintos jam per daug pervestos pagal Labdaros ir paramos įstatymą gyventojų pajamų mokesčio sumos.
Žemės Mokestis
- 3011: Žemės mokestis.
Pridėtinės Vertės Mokestis (PVM)
- 1001: Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius nusižengimus, mokami vienu įmokos kodu.
- 3631: Neregistruoto pridėtinės vertės mokesčio mokėtojų pridėtinės vertės mokesčio įmoka, mokama, neteikiant PVM deklaracijos (FR0600) ir PVM apyskaitos (FR0608).
- 3970: Grąžinta biudžetui iš valstybės biudžeto ir Privatizavimo fondo lėšų sumokėta pirkimo (importo) pridėtinės vertės mokesčio suma.
- 3981: Pridėtinės vertės mokesčio kompensacinis priedas, ūkininkų grąžintas į valstybės biudžetą.
Akcizai
- 1001: Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius nusižengimus, mokami vienu įmokos kodu.
- 4900: Iš laiduotojo pagal laidavimo už akcizais apmokestinamų prekių sandėlio savininko prievolės dokumentą sumokėti akcizai.
Paveldimo Turto Mokestis
- 1001: Paveldimo turto mokestis, mokamas nuolatinio Lietuvos gyventojo, paveldinčio turtą užsienio valstybėse.
- 3311: Paveldimo turto mokestis paveldint turtą Lietuvos Respublikoje.
Nekilnojamojo Turto Mokestis
- 1001: Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius nusižengimus, mokami vienu įmokos kodu.
Kitos Įmokos
- 1771: Privalomojo sveikatos draudimo įmokos (už laikotarpius iki 2015-12-31).
- 1961: Įmokos į Garantinį fondą (už laikotarpius iki 2016-12-31).
Mokesčiai ir Rinkliavos
- 1001: Loterijų ir azartinių lošimų mokestis.
- 1001: Mokestis už valstybės turto naudojimą patikėjimo teise.
- 1001: Mokestis už valstybinius gamtos išteklius.
- 1001: Angliavandenilių išteklių mokestis.
- 1001: Atskaitymai nuo pajamų pagal Lietuvos Respublikos miškų įstatymą.
- 5310: Pramoninės nuosavybės objektų registravimo mokestis.
- 5320: Konsulinis mokestis.
- 5660: Žyminis mokestis.
- 5661: Pagal Lietuvos institucijų vykdomuosius dokumentus išieškotos sumos.
Valstybės Rinkliavos
- 5710: Už kitų institucijų atliekamas paslaugas, įskaitomas į valstybės biudžetą.
- 5740: Valstybės rinkliavos už Migracijos departamento prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5742: Už Valstybinės maisto ir veterinarijos tarnybos teikiamas paslaugas, mokamos suteikus paslaugas.
- 5743: Už Policijos departamento prie Lietuvos Respublikos vidaus reikalų ministerijos įstaigų licencijavimo padalinių teikiamas paslaugas.
- 5744: Už Lietuvos kelių policijos tarnybos teikiamas paslaugas.
- 5746: Valstybės rinkliavos už Lietuvos transporto saugos administracijos teikiamas paslaugas.
- 5748: Už Valstybinės vaistų kontrolės tarnybos prie Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerijos licencijavimo paslaugas.
- 5749: Už Valstybinės vaistų kontrolės tarnybos prie Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerijos vaistų registravimo paslaugas.
- 5750: Už Valstybinės vaistų kontrolės tarnybos prie Lietuvos Respublikos sveikatos apsaugos ministerijos kitas paslaugas.
- 5753: Už Narkotikų, tabako ir alkoholio kontrolės departamento prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės teikiamas paslaugas.
- 5754: Už Valstybinės akreditavimo sveikatos priežiūros veiklai tarnybos prie Sveikatos apsaugos ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5758: Valstybės rinkliavos už Lietuvos Respublikos ekonomikos ir inovacijų ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5759: Valstybės rinkliavos už Lietuvos Respublikos švietimo, mokslo ir sporto ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5760: Valstybės rinkliavos už Žuvininkystės tarnybos prie Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5761: Už muitinės įstaigų teikiamas paslaugas.
- 5762: Už Kultūros paveldo departamento prie Kultūros ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5764: Už Lietuvos Respublikos žemės ūkio ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5765: Už Sveikatos mokymo ir ligų prevencijos centro teikiamas paslaugas.
- 5769: Už Radiacinės saugos centro teikiamas paslaugas.
- 5772: Valstybės rinkliavos už Lietuvos aplinkos apsaugos investicijų fondo teikiamas paslaugas.
- 5773: Už Geologijos tarnybos prie Aplinkos ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5774: Valstybės rinkliavos už Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos teikiamas paslaugas (licencijas).
- 5775: Už Aplinkos apsaugos agentūros teikiamas paslaugas.
- 5776: Už Lietuvos bioetikos komiteto ir regioninio biomedicininių tyrimų etikos komiteto teikiamas paslaugas.
- 5777: Už Lietuvos Respublikos ryšių reguliavimo tarnybos teikiamas paslaugas.
- 5778: Už Lietuvos banko teikiamas paslaugas.
- 5779: Už Lošimų priežiūros tarnybos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5780: Už Valstybinės atominės energetikos saugos inspekcijos teikiamas paslaugas.
- 5781: Už Socialinių paslaugų priežiūros departamento prie Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5782: Valstybės rinkliavos už Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos teikiamas paslaugas (atestatai ir leidimai).
- 5792: Už Nacionalinio visuomenės sveikatos centro teikiamas paslaugas.
- 5793: Valstybės rinkliavos už Audito, apskaitos, turto vertinimo ir nemokumo valdymo tarnybos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5794: Valstybės rinkliavos už Žemės ūkio agentūros prie Žemės ūkio ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5795: Už Valstybinės augalininkystės tarnybos prie Žemės ūkio ministerijos teikiamas fitosanitarijos srities paslaugas.
- 5796: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos žemės ūkio paskirties žemės sklypo pirkimo pirmumo teise pažymos išdavimo paslaugą.
- 5797: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos žemėtvarkos planavimo dokumentų rengimo kvalifikacijos pažymėjimo išdavimo paslaugą.
- 5798: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos matininko kvalifikacijos pažymėjimo išdavimo paslaugą.
- 5799: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos geodezininko kvalifikacijos pažymėjimo išdavimo paslaugą.
- 5801: Valstybės rinkliavos už Užimtumo tarnybos prie Lietuvos Respublikos socialinės apsaugos ir darbo ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5802: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos miškų ūkio paskirties žemės sklypo pirkimo pirmumo teise pažymos išdavimo paslaugą.
- 5803: Valstybės rinkliavos už Nacionalinės žemės tarnybos prie Aplinkos ministerijos sutikimo įsigyti žemės ūkio paskirties ar miškų ūkio paskirties žemės išdavimo paslaugas.
- 5804: Už Muitinės mokymo centro muitinės tarpininkų atstovų kvalifikacinio egzamino teorinės ir praktinės dalių laikymo paslaugą.
- 5805: Už Muitinės laboratorijos laboratorinių tyrimų paslaugą.
- 5806: Už Vilniaus teritorinės muitinės teikiamas paslaugas.
- 5807: Už Kauno teritorinės muitinės teikiamas paslaugas.
- 5808: Už Klaipėdos teritorinės muitinės teikiamas paslaugas.
- 5809: Už Valstybinės teritorijų planavimo ir statybos inspekcijos prie Aplinkos ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5812: Valstybės rinkliavos už Nacionalinio akreditacijos biuro prie Lietuvos Respublikos ekonomikos ir inovacijų ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5813: Už Valstybinės vartotojų teisių apsaugos tarnybos teikiamas paslaugas.
- 5814: Valstybės rinkliavos už Valstybės duomenų apsaugos inspekcijos teikiamas paslaugas.
- 5815: Valstybės rinkliavos už Lietuvos Respublikos valstybinio patentų biuro teikiamas paslaugas.
- 5816: Valstybės rinkliavos už Lietuvos Respublikos kultūros ministerijos teikiamas paslaugas.
- 5817: Valstybės rinkliavos už Viešųjų pirkimų tarnybos teikiamas paslaugas.
- 5818: Valstybės rinkliavos už Valstybės duomenų agentūros teikiamas paslaugas.
- 5819: Už Valstybinės augalininkystės tarnybos prie Žemės ūkio ministerijos teikiamas paslaugas.
Taip pat yra įmokos, įskaitomos į savivaldybės biudžetą, pavyzdžiui:
- 523XX*: Už licencijų verstis mažmenine prekyba alkoholiniais gėrimais išdavimą.
- 524XX*: Už licencijų verstis mažmenine prekyba tabako gaminiais išdavimą.
- 525XX*: Už leidimų verstis prekyba nefasuotais naftos produktais išdavimą.
- 526XX*: Už licencijų supirkti parduotiną spalvotųjų ir juodųjų metalų laužą ir atliekas išdavimą.
- 527XX*: Už autotransporto veiklos licencijų ar licencijų kortelių išdavimą.
- 528XX*: Už civilinės būklės aktų registravimą.
- 529XX*: Už leidimų verstis suskystintų naftos dujų prekyba išdavimą.
- 530XX*: Už kitas paslaugas, įskaitomas į savivaldybės biudžetą.
Mokesčiai Už Aplinkos Teršimą
- 1001: Valstybinės mokesčių inspekcijos administruojami deklaruojami mokesčiai ir nuo 2015-07-01 paskirtos baudos už administracinius teisės pažeidimus, mokami vienu įmokos kodu.
- 5340: Mokestis už aplinkos teršimą iš žemės ūkio veiklai naudojamų ne keliais judančių mechanizmų (galioja nuo 2022-07-01).
Kitos Įmokos
- 5350: Vienkartinis mokestis už licencijos organizuoti azartinius lošimus išdavimą.
- 8220: Įmoka pagal bankrutuojančio ar restruktūrizuojamo asmens kreditoriaus reikalavimą.
- 8230: Kredito, mokėjimo ir (ar) elektroninių pinigų įstaigų pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos nurodymą nurašyti mokestinę nepriemoką iš mokesčių mokėtojo sąskaitos (sąskaitų) išieškota suma.
- 8250: Įmoka pagal mokestinės paskolos sutartį.
- 8260: Pagal reikalavimo teisės perleidimo sutartį AB ,,Turto bankas“ atgauta mokestinė nepriemoka.
- 8270: Antstolių pagal Valstybinės mokesčių inspekcijos vykdomąjį dokumentą išieškota suma.
- 8271: Mokėjimo įstaigų pervesti mokesčiai, rinkliavos ir kitos įmokos.
- 8300: Pagal užsienio valstybės reikalavimą mokesčių mokėtojo sumokėta mokestinė nepriemoka.
Neadministruojamų Įmokų Kodai
Aplinkos Apsaugos Rėmimo Programos Lėšos
- 5440: Savanoriškos juridinių ir fizinių asmenų įmokos, už savivaldybių aplinkos apsaugos rėmimo programos įstatymo pažeidimus ir kitos teisėtai gautos lėšos, skiriamos Aplinkos apsaugos rėmimo programai.
- 5444: Įmokos už mėgėjišką žvejybą, užsienio ūkio subjektų ir piliečių savanoriškos lėšos skirtos žuvų ištekliams atkurti ir saugoti bei ūkio subjektų ir fizinių asmenų lėšos, skirtos padarytai žalai žuvų ištekliams, kompensuoti.
Šis sąrašas apima įvairias įmokas ir mokesčius, kuriuos gali tekti mokėti savivaldybėms.
Kaip Sumokėti Nekilnojamojo Turto Mokestį?
Mokant būtina nurodyti nekilnojamojo turto mokesčio įmokos kodą 1001. Pateikus nekilnojamojo turto mokesčio deklaraciją EDS sistemoje, mokestį taip pat galima sumokėti prisijungus prie Mano VMI sistemos, pagrindiniame lange pasirinkus Paslaugos -> Mokesčių suderinimas ir grąžinimas -> Mokėjimo pavedimo suformavimas -> Pildyti. Šioje skiltyje galėsite suformuoti mokėjimo pavedimą pasirinkę turimą mokesčio prievolę iš apskaitos duomenų arba rankiniu būdu nurodę savo turimus duomenis (įmokos kodą ir sumą).
Nekilnojamojo Turto Pardavimo Mokesčiai
Lietuvoje nekilnojamojo turto pardavimo mokesčiai yra taikomi tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims. Po nekilnojamojo turto pardavimo gautas pelnas yra apmokestinamas Gyventojų pajamų mokesčio (GPM) 15 proc. tarifu.
Nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo pakeitimai nuo 2026 metų
Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM): Kaip Apskaičiuojamas?
GPM apskaičiuojamas: iš turto pardavimo pajamų reikia atimti įsigijimo kainą bei turto pardavimo išlaidas (pvz.: notaro atlygis, registravimas VĮ Registrų centre, valstybės rinkliava, mokestis už geodezinius matavimus, pastato energetinio naudingumo sertifikavimą ir pan.). Gautas pelnas apmokestinamas taikant 15 proc. GPM tarifą.
Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taip:
(pardavimo pajamos - įsigijimo kaina - leidžiami atskaitymai) x 15 proc.
Pavyzdžiui:
2019 metais pirkote gyvenamąjį namą ar butą už 170 000 eurų (tai įsigijimo kaina). Šį nekilnojamąjį turtą pardavėte 2023 metais už 210 000 eurų (tai pardavimo pajamos). Jo neišlaikėte 10 metų ir pastaruosius 2 metus ten nebuvote registruoti, taigi gautas pelnas bus apmokestintas GPM. Už pirkimo - pardavimo sutarties sudarymą notarų biure sumokėjote 1300 Eur (tai leidžiami atskaitymai). Gyventojų pajamų mokestis būtų skaičiuojamas taip: 210 000 (pardavimo kaina) - 170 000 (įsigijimo kaina) - 1300 (leidžiami atskaitymai) = 38 700 eurų pelno. 38 700 x 15 proc. = 5 805 Eur.
Nekilnojamojo turto pardavimo pajamoms apmokestinti taikomas 15 proc. pajamų mokesčio tarifas, tačiau jeigu šių ir kitų su darbo santykiais nesusijusių apmokestinamųjų pajamų metinė suma viršija 120 vidutinių šalies darbo užmokesčių dydžio (VDU) sumą, tuomet šį dydį viršijanti pajamų dalis apmokestinama taikant 20 proc. pajamų mokesčio tarifą.
Į 120 VDU metinę pajamų sumą neįskaičiuojamos individualios veiklos pajamos, pajamos iš paskirstytojo pelno, autoriniai atlyginimai, gauti iš darbdavio, tantjemos bei atlygis už veiklą stebėtojų taryboje, valdyboje, paskolų komitete, mažosios bendrijos vadovo (ne bendrijos nario) pajamos už vadovavimą.
Kokie Mokesčiai Taikomi Parduodant Savos Statybos Gyvenamąjį Namą?
Jeigu norite parduoti Jūsų pačių pastatytą gyvenamąjį namą, tokio turto įsigijimo kaina yra išlaidos, patirtos statant namą. Išlaidos turi būti patvirtintos dokumentais. Reikia sudėti visas faktiškai patirtas nekilnojamojo turto statybos išlaidas, neatsižvelgiant iš kokių lėšų (nuosavų ar skolintų) jos buvo apmokėtos. Palūkanos, sumokėtos už suteiktą paskolą, nepriskiriamos to turto ir / arba daikto įsigijimo kainai, o tik sumokėtos paskolos dalis.
Išlaidos pripažįstamos tik tuo atveju, kai ant sąskaitų faktūrų yra aiškiai identifikuotas pirkėjas (vardas, pavardė ir kiti duomenys) bei prekes / paslaugas parduodantis pardavėjas (vardas, pavardė, įmonės pavadinimas, įmonės kodas).
Parduodate Naujos Statybos Butą / Namą, Kurį Pirkote Su Daline Apdaila. Kaip Bus Apmokestintas Gautas Pelnas?
Prie neįrengto nekilnojamojo turto įsigijimo kainos yra pridedama apdailos darbams faktiškai patirtų ir dokumentais pagrįstų išlaidų suma, taip pat išlaidos turto rekonstravimui ir (arba) kapitaliniam remontui. Paprastojo remonto išlaidos įsigijimo kainai nepriskiriamos.
Pavyzdžiui:
Naujos statybos, neįrengtą, 80 proc. baigtumo būstą pirkote už 130 000 Eur. Jį pilnai įrengėte, įregistravote 100 proc. baigtumą ir pardavėte už 160 000 Eur. Būsto įrengimui bei 100 proc. pridavimui išleidote 25 000 Eur. Tai grynasis pelnas bus tik 5000 Eur, nuo kurių ir turėsite mokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
Gyventojų Pajamų Mokesčio Nereikia Mokėti:
- Gautas pelnas, pardavus nekilnojamąjį turtą, neapmokestinamas GPM, jeigu parduotas turas buvo išlaikytas 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo.
- Gautas pelnas, pardavus nekilnojamąjį turtą, neapmokestinamas GPM, jeigu parduotas turas buvo išlaikytas trumpiau nei 10 metų nuo įsigijimo momento iki pardavimo, tačiau šį turtą paveldėjote arba gavote dovanų iš pirmos eilės giminaičių ir pardavimo metu užsisakėte retrospektyvinį turto vertinimą paveldėjimo datai, o turto pardavimo kaina buvo tokia pat arba mažesnė už retrospektyvinio vertinimo metu nustatytą kainą.
- Pardavus gyvenamąjį būstą GPM nereikia mokėti ir tuo atveju, jeigu ne trumpiau nei 2 metus iki būsto pardavimo jame buvo deklaruota gyvenamoji vieta.
- Pardavus gyvenamosios paskirties būstą, kuriame buvo deklaruota gyvenamoji vieta mažiau negu 2 metus, o gautos pardavimo pajamos per vienerius metus buvo panaudotos kito busto įsigijimui, nesvarbu, ar Lietuvoje, ar kitoje ES šalyje, ten taip pat buvo deklaruota gyvenamoji vieta.