Turto perleidimas ir pelno mokesčio deklaracijos pildymo tvarka

Šiame straipsnyje aptariami klausimai, susiję su turto perleidimu, apskaitos klaidų taisymu ir pelno mokesčio deklaracijos pildymo tvarka. Nagrinėjami įvairūs scenarijai ir pateikiami praktiniai patarimai, kaip teisingai atlikti apskaitos veiksmus ir deklaruoti mokesčius.

Apskaitos klaidų taisymas

Apskaitoje klaida taisoma tada, kai ją nustatome, nesvarbu, kad tai yra praėjusių ataskaitinių metų klaida. Apskaitoje nėra senaties, todėl reikia taisyti bet kokias klaidas ir mažinti sąnaudas, jeigu jų neturėjo būti. Tai, kad pagal apskaitos politiką klaida gali būti pripažinta nereikšminga, nereiškia, kad jos nereikia taisyti. Apskaitoje automobilis galės būti „prikeltas“ ištaisius padarytą apskaitos klaidą.

Jeigu įmonė nori ištaisyti klaidą apskaitoje ir pataisyti nusidėvėjimo normatyvą, VMI leidimo nereikia. Įmonė turi pateikti einamųjų ir praėjusių penkerių metų deklaracijas ir sumokėti mokesčius. Taisant prieš penkerius metus padarytą klaidą, jeigu ji nėra esminė, apskaitoje turi būti mažinamos pajamos.

Ataskaitiniu laikotarpiu pastebėta tą laikotarpį padaryta klaida taisoma tą datą, kada ji pastebėta. Jeigu pirkėjas sutinka po metų priimti pataisytą sąskaitą, jam teks daryti taisymus. Kol balansas nėra patvirtintas akcininkų, gautą sąskaitą būtų galima įtraukti į 2017 metų apskaitą. Taisyti klaidą ir mažinti pajamas apskaitoje galima tik šį ataskaitinį laikotarpį.

Jeigu klaida yra ne esminė, turto perleidimas registruojamas įprastose pajamų ir sąnaudų sąskaitose. Likviduojama įmonė apskaitoje pagal gautą kreditinę PVM sąskaitą faktūrą registruoja pelno padidėjimą.

Konkretūs klaidų taisymo atvejai

• Kai prekės klaidingai nebuvo apmokestintos PVM, tikslinti reikia tik einamųjų ir praėjusių trejų metų PVM.
• Mažinti praėjusių metų nuomos sąnaudas reikės 2019 metų apskaitoje atsižvelgiant į sumų reikšmingumą.
• Įmonė turėtų patikslinti 2018 metų SAM pranešimą ir sumokėti „Sodros“ įmokas.

Klaidų įtaka pelno mokesčiui

Apskaičiuojant pelno mokestį garantinio remonto sąnaudos pripažįstamos tada, kai jie faktiškai atliekami. Nuostoliai dėl skolos perleidimo bus neleidžiami atskaitymai, net jeigu perleidžiama bankrutavusio pirkėjo skola. Net jeigu yra pagrindas taisyti klaidą ir bus išrašyta PVM sąskaita faktūra, mokesčiai nebus taisomi.

Kai padaryta klaida nėra esminė, 2020 metų apskaitoje mažinamos sąnaudos. 2019 metais apskaitoje registruotos papildomos sąnaudos bus neleidžiami atskaitymai.

Ginčas dėl pernai atliktų darbų išsisprendė 2020 metais ir jie apskaitoje bus registruojami 2020 metais.

Pelno mokesčio deklaracijos (FR0475) pildymas

Straipsnyje taip pat minimas pelno mokesčio deklaracijos formos FR0475 pildymas, tačiau konkrečių nurodymų, kaip ją pildyti, nepateikiama. Dėl detalesnės informacijos apie šios formos pildymą rekomenduojama kreiptis į VMI specialistus arba naudotis VMI interneto svetainėje pateikta informacija.

ES finansuojamų projektų apskaita

Įmonė A (Projekto vykdytojas) kartu su partnere Įmonė B (Partneris) dalyvauja ES finansuojamame projekte (ES finansuoja 70 %) pagal Jungtinės veiklos sutartį. Projekto metu bus atlikti moksliniai tyrimai ir sukurta nauja technologija, o jos pagrindu sukurti maketai ir prototipai.

Finansavimą, skirtą projektui įgyvendinti, tiesiogiai gauna tik projekto vykdytojas, kuris atsiskaito su partneriu. Partneris teikia pareiškėjui buhalterinės pažymas sąnaudų kompensavimui tik tai daliai kuri yra patvirtinta pagal mokėjimų prašymus.

Pavyzdžiui:

• Pasirašyta projekto finansavimo sutartis, projekto vertė 40000 EUR, finansavimas 28000 EUR, nuosavas indėlis 12000 EUR.
• Partnerio patirtos projekto išlaidos yra 10000 eur, agentūra pripažino, kad sąnaudos tinkamos finansuoti 7000 EUR.

Dotacija bus laikoma susijusi su turtu ir apskaitoje kaip turtą reikės registruoti visą turto pasigaminimo išlaidų sumą, o gauta dotacija mažintų 70 proc. nematerialiojo turto amortizacijos sąnaudų.

Struktūrinių padalinių duomenų teikimas (FR0791)

Juridinio asmens pranešime apie jo duomenų pakeitimą (FR0791) formoje FR0791A reikia pranešti tokius struktūrinių padalinių duomenis:

• filialo, kurio buveinė yra užsienio valstybėje ir kuris įregistruotas užsienio valstybėje pagal tos valstybės teisės aktus;
• atstovybės, kurios buveinė yra užsienio valstybėje ir kuri įregistruota užsienio valstybėje pagal tos valstybės teisės aktus;
• gamybinės patalpos - gamybai skirta patalpa, pvz.: gamykla, dirbtuvės, produkcijos perdirbimo įmonė, kalvė, skerdykla ir pan.;
• prekybos vietos - vieta, susijusi su prekių pirkimo ir pardavimo procedūromis, taip pat prekyba kioskuose ir nuo laikinų prekystalių;
• sandėlio - patalpa, kuri pagal savo tiesioginę paskirtį naudojama materialinėms vertybėms sandėliuoti (saugykla, bendro naudojimo sandėlis, specialus sandėlis ir kiti objektai, naudojami materialinėms vertybėms laikyti ir saugoti);
• biuro (kontoros) - patalpa, skirta administracinėms reikmėms, kurios adresas nesutampa su įmonės buveinės adresu. Įmonė nurodo tik vieną biurą (kontorą). Jei įmonė formoje FR0791 nenurodė adreso korespondencijai gauti, tai biuro (kontoros) adresu jam bus siunčiama korespondencija iš VMI;
• muitinės sandėlio;
• kitos nuolatinės buveinės užsienio valstybėje;
• platformos − programinė įranga, įskaitant interneto svetainę arba jos dalį, ir taikomosios programos, įskaitant mobiliąsias programėles, kuriomis gali naudotis platformų naudotojai ir kuriomis pardavėjai gali susisiekti su kitais platformų naudotojais, siekdami vykdyti atitinkamą su šiais naudotojais susijusią veiklą. Platforma taip pat apima bet kokią su atitinkama veikla susijusią atlygio rinkimo ir mokėjimo priemonę (užpildo platformos operatorius − subjektas, kuris su pardavėjais sudaro naudojimosi visa platforma arba jos dalimi sutartis);
• virtualios veiklos vykdymo vietos (pvz., elektroninė parduotuvė, paskyra socialiniuose tinkluose, platformos naudotojo paskyra, kurioje yra vykdoma elektroninė prekyba arba sudaromos sąlygos susitarti dėl paslaugų teikimo);
• kitos veiklos vietos - kita pastovios veiklos (paslaugų teikimo) arba veikloje naudojamo tam tikros paskirties kilnojamojo ir / ar nekilnojamojo ilgalaikio turto buvimo vieta, nepriskirta prie anksčiau išvardytų struktūrinių padalinių tipų, pvz.: automobilių stovėjimo ir / ar saugojimo aikštelės, kuriose laikomi mokesčių mokėtojo veikloje naudojami automobiliai.

Jei tuo pačiu adresu yra, pavyzdžiui, ir biuras (kontora), ir sandėlis, ir prekybos vieta, tai formoje FR0791A kaip skirtingi struktūrinių padalinių tipai nurodomi ir biuro (kontoros), ir sandėlio, ir prekybos vietos duomenys, neatsižvelgiant į tai, kad jie visi yra tuo pačiu adresu.

Koreguojant užpildytą formą FR0791A, kuomet patalpų ir savininko duomenys nesutampa, t.y. skiriasi pateiktų duomenų registracijos data, arba patalpų savininko duomenys iš vis nebuvo suvesti, Mano VMI rodomos pranešimo pildymo klaidos. Kaip susitvarkyti išvardintas klaidas yra parengtas VMI youtube kanale video įrašas "FR0791A galimos klaidos ir jų sprendimai".

Buhalterinės apskaitos mokymo kursai

Taip pat, straipsnyje minima apie buhalterinės apskaitos mokymo kursus, kurių trukmė gali būti 40, 60 arba 120 valandų. Kursai gali vykti įmonėje arba UAB „Sakurų sodas” patalpose. Kursų programa parengta taip, kad įgytas žinias ir įgūdžius galėtumėte sėkmingai taikyti buhalterio darbe, nes 50 proc. kursų laiko skiriama praktiniams darbams, imituojant realios įmonės veiklą. Išmoksite pildyti dokumentus, registruose užfiksuoti realias ūkines operacijas, apskaičiuoti mokesčius, užpildyti mokesčių deklaracijas ir dar daug kitų būtinų dalykų. Įgytos žinios kiekvienoje paskaitoje taikomos praktikoje.

DB Apskaita programa

DB Apskaita - tai lengvai valdoma, atvira ir lanksti programa, skirta buhalterinei apskaitai. Ji susideda iš įvairių modulių, kuriuos galima pasirinkti atsižvelgiant į reikiamą darbo vietos funkcionalumą:

• Pagrindinis: Duomenų bazių valdymas, sąrašų bei žinynų visuma, ataskaitų konstruktorius.
• Materialinės vertybės: Materialinių vertybių (sandėlio) apskaita.
• Piniginės lėšos.
• Ilgalaikis turtas.
• Atlyginimai.
• Personalas: darbo užmokesčio skaičiavimui. Darbo laiko apskaita pagal darbo grafikus.
• Kiti dokumentai: Įvairių buhalterinių operacijų registravimui skirti dokumentai.
• Atsiskaitymai.
• Gamyba.
• Duomenų paštas.
• Kainynai: Prekių ir paslaugų kainynai.
• Atostogų apskaita: Atostogų, komandiruočių ir kitų neatvykimų apskaita.
• Biudžeto apskaita: Detalesnė apskaita pagal finansavimo šaltinius, išlaidų straipsnius.
• Kuras: Maršrutų sudarymas, transporto panaudojimo apskaita.

Programa suteikia galimybę importuoti duomenis iš SoDros ataskaitų, turi sąsają duomenų mainams su elektroninės prekybos sistemomis, pvz. Taip pat, pasižymi paprastu pirminių dokumentų įvedimu. Programos autorius - UAB "DB Topas" lietuviško kapitalo įmonė, įkurta 1991 m.

Pagrindinės funkcijos:

• Duomenų eksportas SEPA formatu.
• Duomenų iš bankinių sistemų importas SEPA formatu.
• Pranešimų Sodrai komplektas.
• Visos organizacijos (Kreditoriai, Debitoriai) įvedamos viename sąraše.
• Momentiniai likučiai.
• Atskaitingų asmenų piniginiai dokumentai.

Įvedus pirminius dokumentus ataskaitos kaupiamos meniu Rezultatai. Leidimai, apribojimai - programos vartotojų prisijungimo vardų bei jų teisių konfigūravimas. Momentiniai likučiai - duomenų bazės profilaktikos priemonė. Papildomos komandos - papildomų užduočių vykdymas.

Tam, kad išbandyti patį pateikimo veiksmą, galima ir neįsigijus licencijos.

Darbo su programa DB Apskaita ypatumai

Programoje DB Apskaita yra daug įvairių funkcijų, palengvinančių darbą su duomenimis. Štai keletas iš jų:

• Duomenų lentelės: Duomenų lentelė sudaryta iš eilučių ir stulpelių aibės. Dažniausiai naudojami veiksmai duomenų įvedimui, taisymui paieškai, rikiavimui.
• Įrašų šalinimas: Pažymėti įrašai (kuriuos galima pašalinti) pašalinimui, "perbraukiami" raudona linija. Atvėrus lentelė, įrašai joje surikiuoti numatytaja tvarka.
• Rikiavimas: Galima matomą lentelę surikiuoti pagal bet kurį stulpelį. Surikiavus įrašus, pakeičiama stulpelio pavadinimo spalva (šviesiai geltona).
• Paieška: Ieškoma eilutės, kurioje ieškomojo stulpelio pradžia atitiktų nurodytą žodį ar frazę.
• Stulpelių slėpimas: Duomenų įvedimo languose yra daug stulpelių, kuriuos galima paslėpti, jei jie nereikalingi.
• Filtravimas: Lentelėje matysite tik tuos įrašus, kurie tenkins filtravimo sąlygas. Tai parodo, kad lentelėje jau naudojamas įrašų filtravimas arba rikiavimas.

Numeracijos taisyklės

• Materialinių vertybių nomenklatūriniai numeriai priskiriami Klasifikatoriuje. Naujo Nomenklatūrinio Numerio struktūra (ilgis ar pan.) gali būti labai įvairi. Balansinė Sąskaita + eilės numeris. Nustatykite automatinio numerių priskyrimo taisyklę.
• Ilgalaikio turto priemonių inventoriniai numeriai priskiriami Ilgalaikio turto sąraše. Naujo Inventorinio numerio struktūra (ilgis ar pan.) gali būti labai įvairi. Balansinė Sąskaita + eilės numeris. Nustatykite automatinio numerių priskyrimo taisyklę.

Kiti svarbūs aspektai

• Sąskaitų sąrašas: Langas Sąskaitų sąrašas padalintas į 6 dalis, kuriose galima peržiūrėti balansinių sąskaitų sąrašą (sąskaitų planą) bei apribojimus ir korespondencijas, Didžiąją Knygą.
• Organizacijų sąrašas: Programoje ūkio subjektai neskirstomi į tiekėjus arba pirkėjus. Organizacijų sąraše įvedamos/taisomos organizacijų kortelės.
• Personalas: Šiame personalo sąraše yra įvedama minimali informacija apie atskaitingus asmenis.
• Objektai: Įvedant pirminius dokumentus galima nurodyti Objektą, kuris nurodo turto buvimo vietos.
• Įmonės rekvizitai: Bendrieji įmonės rekvizitai įvedami vieną kartą.
• Dokumentų tipai: Įvestiems dokumentams į programą priskiriami tipai. Šis priskyrimas priklausomas nuo to kurioje meniu eilutėje įvedamas dokumentas.
• Mokesčių klasifikatorius: Sąrašai / Bendrai naudojami / VMI i.MAS mokesčių klasifikatorius.
• Vartotojai: Turi būti įveti vartotojai, nustatyti jų slaptažodžiai.

Šis straipsnis apžvelgia pagrindinius turto perleidimo ir pelno mokesčio deklaravimo aspektus, atkreipiant dėmesį į svarbiausias detales ir praktinius patarimus. Tikimės, kad ši informacija bus naudinga Jums tvarkant įmonės apskaitą ir deklaruojant mokesčius.

Svarbu: Ši informacija yra tik informacinio pobūdžio ir negali būti laikoma teisine konsultacija. Dėl konkrečių situacijų rekomenduojama kreiptis į profesionalius buhalterius arba mokesčių konsultantus.

tags: #turto #perleidimas #p #n #ataskaita