Trumpalaikė būsto nuoma per platformas, tokias kaip Airbnb, tampa vis populiaresnė Lietuvoje. Tačiau svarbu žinoti, kaip teisingai apmokestinti šią veiklą, kad išvengtumėte nesklandumų su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI). Trumpalaikės būsto nuomos mokesčiai Lietuvoje gali būti mokami trejopai - įsigyjant verslo liudijimą, mokant 15% gyventojų pajamų mokestį (GPM) arba dirbant su individualia veikla.
Svarbu: Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Mes nesame atsakingi už galimus pasikeitimus mokesčių ar teisiniuose įstatymuose. Prieš priimdami bet kokius su mokesčiais susijusius sprendimus, primygtinai rekomenduojame kreiptis į Valstybinę Mokesčių Inspekciją (VMI) arba pasitarti su kvalifikuotu mokesčių ar teisiniu specialistu.
Mokesčių Mokėjimo Būdai
Pajamos gautos iš gyvenamosios paskirties patalpų nuomos, nepriklausomai nuo to, ar jos būtų nuomojamos tiesiogiai, ar per tarpininką („AirBnB“ ar „Booking.com“ ir panašiai), gyventojo pasirinkimu gali būti apmokestinamos 15 proc. pajamų mokesčio tarifu arba sumokant fiksuotą gyventojų pajamų mokestį (GPM) įsigyjant veiklą atitinkantį verslo liudijimą (VL). Kai gyvenamosios paskirties patalpos nuomojamos ne su verslo liudijimu, tai GPM sumokėjimo tvarka priklauso nuo to, kam (kokiam asmeniui ar įmonei) išnuomojamas gyvenamosios paskirties nekilnojamasis turtas.
1. Verslo Liudijimas
Gyventojams būstą nuomojant su VL - nepriklausomai nuo to ar tiesiogiai, ar per tarpininkų platformas - sumokomas fiksuoto dydžio GPM. Vienam būstui - vienas verslo liudijimas. Tais atvejais, kai pajamos iš šios nuomos kalendoriniais metais viršija 45 tūkst. eurų, tai minėtą sumą viršijanti tokių pajamų dalis apmokestinama taikant 15 proc. GPM tarifą.
Verslo liudijimo kaina priklauso nuo savivaldybės, kurioje nuomojate būstą. Pajamų mokestis nuo 45 tūkst. eurų viršijančios sumos sumokamas pasibaigus metams, iki kitų metų gegužės 1 d., deklaruojant metines pajamas. Taip pat, svarbu atsižvelgti kiek pajamų galite surinkti per mėnesį iš savo veiklos. Pavyzdžiui, kaupiant pensiją bei turint 043 VL Vilniaus miesto savivaldybėje, verslo liudijimą apsimoka imti mėnesiui tik tuo atveju, jei planuojate surinkti virš 1680 eur. pajamų - tuomet jum mažesnė mokestinė našta.
Svarbu paminėti, jog verslo liudijimas trumpalaikei nuomai neapsiriboja vien tik verslo liudijimo kaina. Dar reikia nepamiršti susimokėti PSD ir VSD Sodrai.
Verslo liudijimas
2. Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)
Gyventojų pajamų mokestis apskaičiuojamas taikant 15 % tarifą, o gauta mokesčio suma mažinama gyventojų pajamų mokesčio kreditu. Pajamoms, neviršijančioms 20 000 eurų per metus, taikomas 5 % tarifas po kredito pritaikymo. Jei pajamos siekia iki 35 000 eurų, tarifas proporcingai didėja nuo 5 % iki 15 %.
Pasirinkus mokėti 15% GPM (arba tiesiog pamiršus pasiimti VL ar ĮV), mokesčius už praėjusius metus turėsite sumokėti iki gegužės 1 d. deklaruojant pajamas. Pagrindinis minusas, jog pasirinkus tokį būdą Jums gali tekti susimokėti mokesčius nuo tos sumos už kurią įvyko pardavimas (įskaitant pvz. Airbnb ar Booking.com komisinius, miesto rinkliavą ir kitas tarpininkų išlaidas).
3. Individuali Veikla
Pasirenkant šį būdą, reikia įregistruoti individualią veiklą pagal pažymą „Poilsiautojų ir kita trumpalaikio apgyvendinimo veikla“ arba „Kita apgyvendinimo veikla“. Individualiai veiklai taikomas mokesčio tarifas priklauso nuo pajamų sumos.
Pasirinkus individualią veiklą, vienas iš privalumų yra galimybė atskaityti faktines išlaidas, patirtas siekiant uždirbti pajamas. Tai galima daryti remiantis leidžiamais atskaitymais, kurie gali siekti ne daugiau kaip 30% gautų pajamų.
Verslo Liudijimo Pasirinkimas: Gyvenamosios ar Negyvenamosios Paskirties Patalpos?
Svarbu atskirti, ar nuomojate gyvenamosios, ar negyvenamosios paskirties patalpas, nes nuo to priklauso, kokį verslo liudijimą turėtumėte įsigyti.
- Gyvenamosios paskirties būsto nuomai dažnai taikomas supaprastintas apmokestinimas - galima rinktis individualią veiklą arba verslo liudijimą pagal nuomos veiklą.
- Negyvenamosios paskirties būstų nuomos atveju viskas vyksta kiek sudėtingiau. Pavyzdžiui, paprastas verslo liudijimas, skirtas gyvenamosios paskirties patalpų nuomai, negalioja tokioms patalpoms kaip viešbučio paskirties butai.
Klaipėdos apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos Mokestinių prievolių departamento vadovė Laimutė Mačernienė išsamiai paaiškino, kokį verslo liudijimą turėtų rinktis Palangos nuomotojai, turintys negyvenamosios paskirties butus:
„Tokios paskirties buto nuomai, renkantis veiklą su verslo liudijimu, galima įsigyti 043 „Apgyvendinimo paslaugų (nakvynės ir pusryčių paslaugos) teikimo“ verslo liudijimą. Su šiuo verslo liudijimu galima teikti trumpam (dienai arba savaitės, kelių savaičių ir pan. laikotarpiui) apsistojusių svečių apgyvendinimo (nakvynės ir pusryčių) paslaugas, taip pat pusryčių paslaugą, neteikiant kitų papildomų paslaugų.“
Svarbu pažymėti, kad šis verslo liudijimas suteikia teisę teikti tik nakvynės ir pusryčių paslaugas - papildomos paslaugos, tokios kaip pilnas maitinimas ar ekskursijų organizavimas, jau reikalautų kitos veiklos registracijos.
L. Mačernienė taip pat pabrėžė, jog nuomotojas privalo savarankiškai administruoti veiklą, priimti rezervacijas ir nustatyti kainas, nes jeigu viską tvarko tokios platformos kaip „Booking.com“ ar „Airbnb“, šis verslo liudijimas jau nebetiks:
„Atkreipiame dėmesį, kad minėtas verslo liudijimas nesuteikia galimybės teikti apgyvendinimo paslaugų per nuomos tarpininkavimo ar nuomos administravimo paslaugas teikiančias įmones, jei tos įmonės viską tvarko už turto nuomotoją, t. y. savininko vardu sukuria platformose (tokiose kaip Booking.com, Airbnb ir pan.) paskyras, jas administruoja, priima bei tvarko rezervacijas, nustato nuomos kainas ir pan.“
Verslo liudijimai
PVM Prievolės Nuomojant Nekilnojamąjį Turtą Per Airbnb ir Booking.com
Ar atsiranda PVM prievolės, jei naudojuosi Booking, Airbnb ir panašių platformų teikiamomis automatizuotomis elektroninėmis paslaugomis? Įprastai teikiamų paslaugų pardavimo PVM apskaičiuoja ir į biudžetą moka paslaugų teikėjas.
Tačiau Lietuvos Respublikos apmokestinamiesiems asmenims, kurie vykdydami ekonominę veiklą, iš užsienio apmokestinamųjų asmenų įsigyja automatizuotas elektronines paslaugas (pvz., Booking, Airbnb ar panašias užsienio apmokestinamųjų asmenų teikiamas automatizuotas elektronines paslaugas), vadovaujantis PVMĮ 711 straipsniu ir 95 straipsnio 2 dalimi, nuo 2025-05-01 kyla prievolė dėl tokio įsigijimo registruotis PVM mokėtoju Lietuvoje ir patiems nuo įsigyjamų paslaugų apmokestinamosios vertės apskaičiuoti ir sumokėti pardavimo PVM Lietuvoje.
Nuo 2025 m. gegužės 1 d. trumpalaikės nuomos veiklą vykdantys asmenys, kurie nuomoja būstą naudojantis Airbnb ar Booking platformomis, yra jų klientai ir moka komisinius mokesčius, privalės registruotis PVM mokėtojais, nes tai yra paslaugų įsigijimas iš užsienio (Airbnb - Airija, Booking - Nyderlandai).
Jei jūsų metinės pajamos neviršija 45 000 Eur, galite pasirinkti Smulkiojo verslo schemos (SVS) taikymą - tai reiškia, kad nuo Lietuvoje teikiamų paslaugų PVM skaičiuoti nereikės. Pagal SVS schemą tai vadinama „netikru PVM mokėtoju“.
Kaip ir anksčiau kas mėnesį turėsite teikti deklaracijas už sumokėtus komisinius, tik nuo gegužės 1 d forma PVM101 (vietoj FR0608). Taigi, PVM mokėtojo registracija šiuo atveju yra būtina tik dėl to, kad naudojatės paslaugomis iš kitų ES šalių. Jei pasirinksite SVS, jums neatsiras papildomų PVM prievolių už nuomos veiklą Lietuvoje.
Lentelė: PVM Prievolės Nuo 2025-05-01
| Paslaugų pirkėjas | PVM prievolės |
|---|---|
| Lietuvos apmokestinamasis asmuo, PVM mokėtojas | Privalo paslaugų įsigijimo mėnesiui pasibaigus *: iki kito mėnesio 20 dienos, išmaniosios mokesčių administravimo sistemos elektroniniame sąskaitų faktūrų posistemyje (i.SAF) pateikti PVM sąskaitų faktūrų registrus. Iki kito mėnesio 25 dienos, elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) pateikti PVM deklaraciją (forma FR0600) ir joje deklaruoti nuo įsigytų paslaugų apmokestinamosios vertės apskaičiuotą pardavimo PVM sumą. |
| Lietuvos apmokestinamasis asmuo, ne PVM mokėtojas | Nuo 2025-05-01: Privalo įsiregistruoti PVM mokėtoju arba PVM mokėtoju, taikančiu smulkiojo verslininko schemą Lietuvoje ir vykdyti nustatytas prievoles. Iki 2025-04-30: Privalo paslaugų įsigijimo mėnesiui pasibaigus, iki kito mėnesio 25 dienos, elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) pateikti PVM mokėtoju neįregistruoto asmens PVM mokesčio apyskaitą (forma FR0608) ir joje deklaruoti nuo įsigytų paslaugų apmokestinamosios vertės apskaičiuotą pardavimo PVM sumą. FR0608 formoje deklaruota PVM suma turi būti sumokama 1001 įmokos kodu į Valstybinės mokesčių inspekcijos biudžeto pajamų surenkamąją sąskaitą. |
Pastaba. Jei paslaugų teikėjas paslaugų pirkėją laiko neapmokestinamuoju asmeniu ir nuo suteiktų elektroninių paslaugų apskaičiuoja įsikūrimo šalies arba Lietuvos PVM, tokiu atveju, pirkėjas, įsigijęs šias paslaugas, neprivalo apskaičiuoti pardavimo PVM Lietuvoje.
Kaip Sėkmingai Nuomoti Būstą?
Nuomos sutartis ir nuomojamo būsto draudimas - efektyviausios priemonės, padedančios sklandžiai vykdyti nuomos veiklą, apsisaugoti nuo streso ir finansinių nuostolių. Vis dėlto, dar ne visi nuomotojai yra pasirūpinę šiais dalykais. Nuomos sutartis yra paprastas dokumentas, kuris suteiks daug aiškumo tiek jums, tiek nuomininkams. O būsto draudimas gali padėti ne tik tada, kai patiriami dideli nuostoliai, tačiau ir gerokai kasdieniškesniais atvejais.
Nuomos sutartis
Daugelis nuomotojų patvirtins, kad nuomos sutarties neturėjimas gali būti tiesiausias kelias į nesusipratimus ir konfliktus. Net jei nuomininkai atrodo patikimi, negalite žinoti, koks jų gyvenimo būdas ir kaip jie supranta tvarką. O jei nuoma trumpalaikė, juo sunkiau numatyti, ar planuojamas triukšmingas pasibuvimas nepridarys žalos.
Būsto Draudimo Nauda
- Apsauga nuo piktavalių nuomininkų: Kartais jie gali pridaryti didžiulių nuostolių. Atvejai, kai per trumpą nuomos laikotarpį suniokotas butas, sulaužyta sofa, yra dažnas pavyzdys. Pasitaiko, kad nuomininkai išplėšia elektros įvadus, tyčia sugadina būsto apdailą ir kt.
- Kasdieniai nutikimai: Anot draudimo ekspertų, tokie kasdieniai nutikimai kaip dūžiai, lūžiai ar gedimai sudaro daugiau nei trečdalį visų draudimo atvejų.
- Pagalba namuose: Nutikus staigiems ir netikėtiems gedimams.
- Stiklų dūžiai: Ten, kur stiklas, visuomet yra rizika jį sudaužyti.
Airbnb Paskyros Sukūrimas ir Valdymas
Užsiimate trumpalaike nuoma, tačiau vis dar neturite Airbnb paskyros? Tuomet jūs daug prarandate. Naudodami Airbnb platformą galite pasiekti pasaulinę auditoriją, padidinti savo būsto užimtumą ir pajamas. Airbnb suteikia daugybę įrankių, kurie leidžia jums efektyviai valdyti kainas, rezervacijas ir svečių atsiliepimus, užtikrinant, kad jūsų paslaugos atitiktų aukščiausius standartus.
Airbnb Paskyros Sukūrimas ir Registracija
Norint pradėti naudotis Airbnb platforma, reikia atlikti kelis paprastus žingsnius:
- Apsilankykite airbnb.com arba atsisiųskite Airbnb programėlę.
- Registruokitės, naudodami savo el. paštą.
- Įveskite savo vardą, pavardę, el. pašto adresą ir telefono numerį. Jei vykdote verslo veiklą, būtinai nurodykite įmonės pavadinimą bei detalią informaciją apie ją.
airbnb
Tapatybės Patvirtinimas
Norint naudotis Airbnb kaip šeimininkui, reikia patvirtinti savo tapatybę:
- Asmenukę: Gali būti paprašyta nusiųsti asmenukę, kad būtų patvirtinta jūsų tapatybė.
Svarbu: Jei pakeisite savo teisėtą vardą ar informaciją paskyroje, Airbnb gali paprašyti dar kartą patvirtinti tapatybę. Jūsų paskyra nebus aktyvuota ir jūsų būsto skelbimas nebus matomas, kol tapatybė nebus patvirtinta.
Profilio Sukūrimas
Jūsų profilis Airbnb platformoje - tai pirmas dalykas, kurį svečiai pamato.
Išsamus „Airbnb“ apskaitos ir buhalterijos vadovas
Kainodaros Strategija ir Kalendoriaus Valdymas
Sukurkite konkurencingą kainodaros strategiją, atsižvelgdami į vietos rinkos tendencijas ir sezoniškumą. Reguliariai atnaujinkite rezervacijų kalendorių, kad išvengtumėte dvigubų užsakymų. Norėdami sinchronizuoti „Airbnb“ ir „Booking“ kalendorius, naudokite iCal formato nuorodas, kurias rasite abiejose platformose. Paimkite „Airbnb“ kalendoriaus nuorodą ir importuokite ją į „Booking“, o „Booking“ kalendoriaus nuorodą importuokite į „Airbnb“.
Bendravimas su Svečiais
Sėkmingas bendravimas yra esminis veiksnys siekiant teigiamų atsiliepimų. Greitai atsakykite į užklausas, aiškiai pateikite atvykimo instrukcijas ir pasirūpinkite svečiais viso jų apsistojimo metu.
Paslaugų Kokybė
Visi pažadai, pateikti skelbime, turi būti įvykdyti. Užtikrinkite, kad būstas būtų švarus, patalynė šviežia, o visi būtini reikmenys (muilas, rankšluosčiai ir kt.) - prieinami svečiams. Galėsite lengvai valdyti savo tvarkaraštį, kainas ir atšaukimo sąlygas.
Dauguma Airbnb šeimininkų moka 3 % + PVM paslaugos mokestį nuo tarpinės užsakymo sumos, kurią sudaro nakties kaina ir papildomi mokesčiai (pvz., tvarkymo mokestis).
Duomenys apie Deklaruotas Nuomos Pajamas
Kalbant apie būsto nuomos gyventojų deklaruojamas pajamas, VMI pastebi, kad auga tiek su VL šią veiklą vykdančių, tiek pajamų mokesčio deklaracijoje nuomos pajamas deklaruojančių gyventojų skaičius bei jų deklaruojamos pajamos ir mokėtini mokesčiai.
Lentelė: Deklaruotos Nuomos Pajamos
| Metai | Nuomos pajamas deklaravę gyventojai | Deklaruotos pajamos | Sumokėtas GPM |
|---|---|---|---|
| 2019 | 64,9 tūkst. | 193 mln. Eur | 29 mln. Eur |
| 2020 | 67,2 tūkst. | 211 mln. Eur | 31,9 mln. Eur |
| 2021 | 70,6 tūkst. | 246 mln. Eur | 37,3 mln. Eur |
| 2022 | 73,7 tūkst. | 290 mln. Eur | 44,1 mln. Eur |
VMI duomenys; *visas NT, tai ne tik gyvenamosios paskirties
Nauji Pokyčiai, Susiję su Platformomis "Wolt", "Ebay" ir Kitomis
Teigiamų pokyčių netolimoje ateityje tikimasi ir dėl šiemet visose Europos Sąjungos (ES) šalyse įsigaliojusių naujiems duomenų teikimo reikalavimų, dėl kurių ES veikiančių platformų operatoriams reikės VMI teikti duomenis apie ten veikiančių pardavėjų gautas pajamas, priskaičiuotus mokesčius ar komisinius. Pavyzdžiui, UAB „Pigu“, UAB „Wolt LT“, „Ebay“ ir pan. Pirmą kartą už praėjusius kalendorinius metus duomenis platformų operatoriai turės pateikti iki 2024 m. sausio 31 d.
tags: #vmi #gyvenamosios #paskirties #patalpu #nuoma #airbnb