Žemės mokestis yra svarbi vietos savivaldos finansų dalis, kuri yra skirta užtikrinti bendruomenių plėtrą ir infrastruktūros gerinimą. Jei turite privačios žemės, turėtumėte žinoti, kad šis mokestis yra neatsiejama jūsų finansinės atsakomybės dalis. Visą reikalingą žemės mokesčio informaciją galite rasti VMI.
Atnaujinta 2025-11-07 Žemės mokestį reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
Kas yra Žemės Mokestis?
Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas yra pagrindinis teisės aktas reglamentuojantis žemės mokesčio taikymą ir administravimą Lietuvoje. Šis įstatymas nustato visus mokesčio aspektus įskaitant mokėtojus, tarifus ir mokėjimo terminus.
Mokesčio Mokėtojai
Žemės mokesčio mokėtojai yra fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie nuosavybės teise valdo privati žemę esančią Lietuvos Respublikoje. Tai apima tiek namų ūkius, tiek verslo subjektus turinčius žemės sklypus.
Kolektyvinio investavimo subjekto, kuris nėra juridinis asmuo, žemės savininkams šio įstatymo nustatytas prievoles vykdančiu ir teises įgyvendinančiu asmeniu (mokesčio mokėtoju) yra šio kolektyvinio investavimo subjekto valdymo įmonė.
Mokesčio Objektai
Fiziniams ir juridiniams asmenims nuosavybės teise priklausanti Lietuvos Respublikoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.
Mokesčio Tarifai
Žemės mokesčio tarifai svyruoja nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Tarifas priklauso nuo įvairių veiksnių, tokių kaip žemės naudojimo paskirtis, geografinė vieta ir kiti kriterijai. Svarbu atminti, kad skirtingoms žemės rūšims gali būti taikomi skirtingi tarifai.
Tarifus nustato ne valstybė, o savivaldybės, kiekvienais metais savivaldybės taryba nustato tarifus pagal žemės paskirtį, naudojimą ir kitus kriterijus. Savivaldybių tarybų nustatyti žemės mokesčio tarifai ir lengvatos 2020-2026 metais.
Mokestinis Laikotarpis
Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Tai reiškia, kad visi mokesčiai turi būti apskaičiuojami ir mokami už visus kalendorinius metus.
Nauji žemės savininkai mokestį turi mokėti jeigu žemė įsigyta:
- pirmąjį pusmetį, - už visus metus;
- antrąjį pusmetį, - nuo kitų kalendorinių metų.
Žemės mokesčio nebereikia mokėti, kai:
- žemė perleidžiama pirmąjį pusmetį, - tais pačiais metais;
- žemė perleidžiama antrąjį pusmetį, - nuo kitų metų.
Mokėjimo Terminai
Žemės mokesčio mokėtojai privalo sumokėti mokesčius iki lapkričio 15 d. Šis terminas yra svarbus norint užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti laiku ir išvengti papildomų baudų ar palūkanų. Rekomenduojama planuoti mokėjimus iš anksto, kad būtų išvengta netikėtumų.
Vertės Nustatymas
Žemės mokestis skaičiuojamas nuo žemės mokestinės vertės, kuri nustatoma pagal masinio vertinimo metodiką (Registrų centras ją nustato kas 5 metus arba dažniau).
Gali būti laikoma ir žemės vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, jeigu:
- Registrų centro nustatyta žemės vidutinė rinkos vertė skiriasi nuo individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės daugiau kaip 20 procentų ir Registrų centro nustatytos žemės vidutinės rinkos vertės ir individualiu žemės vertinimu nustatytos žemės vertės skirtumas susidarė ne dėl žemės naudojimo ne pagal numatytą paskirtį, būdą, disponavimo ja suvaržymų dėl hipotekos ar kitų savininko prievolių, ir
- Individualaus žemės vertinimo ataskaita atitinka Vyriausybės nustatytus reikalavimus.
Žemės ūkio paskirties žemės, išskyrus apleistas žemės ūkio naudmenas, mokestinė vertė yra jos vidutinė rinkos vertė arba vertė, nustatyta atlikus individualų žemės vertinimą, padauginta iš koeficiento 0,35.
Pagrindinės Lengvatos ir Išimtys
Žemės mokesčio nemoka:
- užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės;
- bankrutavusios įmonės, įmonės (t. y. teismo, o kai bankroto procesas vyksta ne teismo tvarka, tai kreditorių susirinkimo pripažinta bankrutavusia ir dėl to likviduojama įmonė), taip pat likviduojamos dėl bankroto;
- Lietuvos bankas;
- žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis mokestiniu laikotarpiu už visus nuosavybės teise turimus žemės sklypus neviršija 2 eurų.
Žemės mokesčiu neapmokestinama:
- bendra naudojimo kelių užimta žemė;
- mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendrojo naudojimo žemė;
- fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.
Jeigu fizinis asmuo turi teisę į mokesčio lengvatą ir turi ne vieną žemės sklypą, taikoma didžiausia lengvata vienam žemės sklypui.
Žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams.
Žemė, patenkanti į Lietuvos Respublikos specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas, nustatytas tenkinant viešąjį interesą Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytais atvejais, kai dėl specialiųjų žemės naudojimo sąlygų taikymo šiose teritorijose žemės savininkas netenka galimybės naudoti žemės sklypą pagal nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą (būdus).
Kaip Sužinoti, Kiek Reikia Mokėti Žemės Mokesčio?
Apskaičiuotą žemės mokestį galite sužinoti tokiais būdais:
- Elektroniniu būdu:
- Jeigu naudojatės Elektroninio deklaravimo sistema (EDS): žemės mokesčio deklaraciją galite rasti skiltyje Deklaravimas −> Žemės mokestis −> 2025 metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys;
- Jeigu naudojatės Mano VMI sistema: apskaičiuotą žemės mokesčio sumą galite rasti skiltyje Mokesčiai ir baudos;
- Jeigu naudojatės EDS, Mano VMI sistemomis ir nurodėte savo elektroninį paštą šiose sistemose: į savo elektroninio pašto adresą gausite informacinį pranešimą apie suformuotą žemės mokesčio deklaraciją bei apskaičiuotą bendrą žemės mokesčio sumą.
- Žemės mokesčio deklaraciją gausite klasikiniu paštu:
- Jeigu nesinaudojate elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu nesate nei EDS , nei Mano VMI sistemų naudotojas);
- Jeigu naudojatės elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu esate EDS, Mano VMI sistemų naudotojas), bet šiose sistemose nenurodėte savo elektroninio pašto adreso.
- Telefonu
- Greitas būdas automatinė konsultacija: galite paskambinti į Mokesčių informacijos centrą (MIC) telefonu +370 5 260 5060 ir išklausyti automatinę žemės mokesčio konsultaciją, nelaukdami kol atsilieps konsultantas. Šia paslauga galite pasinaudoti užsisakę PIN kodo ar atpažinimo telefonu paslaugą per Mano VMI sistemą, ar mobiliu parašu. Išsamesnę informaciją, kaip tą atlikti, rasite čia;
- Pokalbis su konsultantu: galite paskambinti į MIC telefonu +370 5 260 5060 ir sužinoti žemės mokesčio sumą, prieš tai atsakydami į papildomus autentifikuojančius klausimus.
VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d.
Kaip ir Kada Turiu Sumokėti Žemės Mokestį?
Žemės mokestį už 2025 metus turite sumokėti iki 2025 m. lapkričio 17 d. Nesumokėjus mokesčio laiku, reikės mokėti ir delspinigius.
Yra keletas būdų, kaip galite sumokėti žemės mokestį:
- Per Mano VMI:
- Prisijunkite prie Mano VMI sistemos;
- Raskite skiltį Mokesčiai ir baudos;
- Pasirinkite žemės mokestį ir spauskite Mokėti šią įmoką;
- Pasirinkite mokėjimo būdą ir spauskite Apmokėti.
- Bankiniu pavedimu:
- Galite sumokėti savarankiškai per savo banką;
- Nurodykite žemės mokesčio įmokos kodą - 3011;
- Mokėjimo informaciją galite rasti čia.
- Per įmokų surinkimo paslaugas teikiančias įstaigas: Galite sumokėti pateikę spausdintas žemės mokesčio deklaracijas įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose (pvz., pašto skyriuose, „Lietuvos spauda“ kioskuose, „Perlo“ terminaluose, MAXIMA LT kasose ir kitose įmokų surinkimo paslaugas teikiančiose įstaigose).
Mokėjimo Formavimas Per Mano VMI
- Prisijungus prie Mano VMI sistemos, atsiveria langas, kuriame pateikiama informacija kiek mokesčių ir baudų reikia sumokėti, kokios susidariusios permokos.
- Paspaudus „Iš viso mokėti“ šalia esančios sumos rodyklę, pateikiama detalesnė Jūsų mokėtinų mokesčių ir baudų prievolių informacija: Paspaudus mokesčių ar baudų prievolės pavadinimą, galite patikrinti jos mokėjimo terminus ir sumas:
- Turimų mokesčių ir baudų prievoles galite sumokėti vienu mokėjimu, t. y. sumokėti visą sumą, pasirinkus „Sumokėti visą sumą“. SVARBU. Jeigu turite daugiau nei vieną baudos prievolę, baudų prievoles sumokėti būtina atskirai, t. y., kiekvieną baudą sumokėti atskiru mokėjimu.
- Skirtingų mokesčių ir baudų prievoles galite sumokėti ir atskirai, pasirinkus „Mokėti šią įmoką“:
- Esant poreikiui, mokėtiną mokesčio sumą galite pakoreguoti, paspaudę „Keisti sumą“.
- Mokėjimo atlikimui pažymėkite pasirinkimą „Elektroniniai valdžios vartai“ (prie „Apmokėti internetine bankininkyste“, kaip parodyta aukščiau) ir spauskite „Apmokėti“. Būsite nukreipti į Elektroninius valdžios vartus. Pasirinkite Jums tinkamą mokėjimo būdą:
- Apmokėti per internetinę bankininkystę šiuose bankuose: Swedbank AB, AB „Artea“ bankas, UAB Urbo bankas. Pasirinkus šį mokėjimo būdą, automatiškai tiesiogiai būsite nukreipti mokėjimo atlikimui per pasirinkto banko internetinę bankininkystę.
- Mokėjimo pavedimu per mokėjimo tarpininką „Paysera LT“ UAB šiuose bankuose: AB SEB, Luminor, AB Citadele. Mokant per mokėjimo tarpininką „Paysera LT“ UAB , taikomas komisinis mokestis.
- Mokėjimo kortele (VISA, Mastercard) per mokėjimo tarpininką „Paysera LT“ UAB. Mokant mokėjimo kertele per mokėjimo tarpininką „Paysera LT“ UAB, taikomas komisinis mokestis.
- Atlikite tolimesnius mokėjimo veiksmus pagal pasirinktą būdą ir patvirtinkite mokėjimą.
Mokėjimo Būsenos Patikrinimas
Mokėjimo būseną galite pasitikrinti Mano VMI sistemoje, pasirinkus Pradžia -> Istorija -> Mano VMI mokėjimo istorija:. Pasirinkus „Veiksmai“ galite patikrinti detalesnę mokėjimo informaciją, taip pat ar iš mokėjimo sistemos gauta informacija apie atliktą mokėjimą, paspaudus „Mokėjimo sistemos atsakymas“:
Informacija Apie Tarpininką
Mokant mokesčius ir kitas įmokas per Mano VMI sistemą ir pasirinkus mokėti per „Elektroniniai valdžios vartai“, mokėjimo lange pateikiama informacija, kad mokėjimas bus vykdomas per „Paysera LT“ UAB . Apmokėjimo paslaugos tarpininkui „Paysera LT“ UAB, už teikiamą apmokėjimo tarpininkavimo paslaugą mokamas atlyginimas, kurio dydis nustatytas atlikus viešąjį pirkimą pagal Lietuvos Respublikos viešųjų pirkimų įstatymo nustatytą tvarką.
Žemės Mokesčio Administravimas ir Kontrolė
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė Lietuvoje yra atliekama Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos (VMI). VMI yra atsakinga už žemės mokesčio surinkimą, mokesčių mokėtojų registravimą, mokesčio apskaičiavimą ir kontrolę, taip pat už informacijos teikimą mokesčių mokėtojams.
Mokesčių mokėtojai gali lengvai gauti aktualią informaciją per oficialią VMI interneto svetainę arba kreipdamiesi tiesiogiai į inspekciją. Inspekcija teikia konsultacijas, padeda spręsti iškilusias problemas ir suteikia reikiamą informaciją apie mokesčių įstatymus, procedūras ir dokumentus. Tai leidžia mokesčių mokėtojams gauti aiškias instrukcijas ir išvengti galimų nesusipratimų.
Teisė Apeliuoti
Žemės mokesčio mokėtojai turi teisę apeliuoti VMI sprendimus, jei mano, kad mokesčio apskaičiavimas arba taikomos taisyklės buvo neteisingos. Apeliacijos procesas yra numatytas įstatyme ir mokesčių mokėtojai turi teisę ginti savo interesus.
Valstybinės Mokesčių Inspekcijos Biudžeto Pajamų Surenkamosios Sąskaitos
Valstybinės mokesčių inspekcijos renkami mokesčiai, rinkliavos ir įmokos mokami į biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas:
| Sąskaitos Nr. | Banko kodas | Banko pavadinimas | SWIFT kodas |
|---|---|---|---|
| LT24 7300 0101 1239 4300 | 73000 | AB SEB bankas | CBVILT2X |
| LT32 7180 0000 0014 1038 | 71800 | AS „Citadele banka“ Lietuvos filialas | INDULT2X |
| LT05 7044 0600 0788 7175 | 70440 | Lietuvos Respublikos finansų ministerija | MFRLLT22 |
| LT78 7290 0000 0013 0151 | 72900 | UAB Urbo bankas | MDBALT22 |
Mokėjimo nurodyme, mokant mokesčius, rinkliavas ir įmokas į Valstybinės mokesčių inspekcijos biudžeto pajamų surenkamąsias sąskaitas, būtina nurodyti:
- juridinio asmens (gavėjo) kodą - 188659752;
- gavėjo pavadinimą - Valstybinė mokesčių inspekcija prie LR FM;
- mokėtojo identifikacinį numerį (Lietuvos juridinio asmens - Juridinio asmenų registro kodą, Lietuvos gyventojo - asmens kodą, užsienio juridinio asmens ar organizacijos - registro tvarkytojo suteiktą mokesčių mokėtojo identifikacinį numerį);
- mokėtojo pavadinimą ar vardą, pavardę;
- įmokos kodą;
- sumą;
Jei mokesčiai, įmokos, rinkliavos mokamos už kitą fizinį arba juridinį asmenį, būtina pildyti išplėstinę mokėjimo nurodymo formą, nurodant pradinio mokėtojo, už kurį atliekamas mokėjimas, identifikacinį numerį, pavadinimą ar vardą, pavardę.
Sumokant baudas už administracinius nusižengimus, paskirtas nuo 2015-07-01, nusižengimo identifikacinis kodas (ROIK), o jam nesant - baudos paskyrimo dokumento numeris, nurodomas mokėjimo nurodymo laukelyje Unikalus mokėjimo kodas. Baudos už administracinius nusižengimus mokamos atskiru mokėjimo nurodymu už vieną nusižengimą.
Nuo 2016 metų sausio mėnesio 1 dienos mokėjimo nurodymo laukelis Mokėjimo paskirtis nepildomas.
Administruojamų Įmokų Kodai
Štai keletas pagrindinių įmokų kodų, kuriuos gali prireikti nurodyti mokant mokesčius:
- Žemės mokestis - 3011
- Gyventojų pajamų mokestis - 1311, 1321, 1330, 1331, 1341, 1411, 1421, 1441, 1451, 1461
- Pelno mokestis - 1011
- Pridėtinės vertės mokestis - 1001, 3970, 3981, 3631
- Akcizai - 1001, 4900
- Paveldimo turto mokestis - 3311, 1001
- Nekilnojamojo turto mokestis - 1001
Pilną sąrašą rasite VMI svetainėje.
Mano VMI
Mano VMI - patogi ir paprasta VMI elektroninių paslaugų sritis, kurioje galite rasti Jums aktualią asmeninę informaciją: VMI administruojamų mokesčių skolas ir permokas, priminimus apie mokėtinus mokesčius, taip pat el. būdu galite teikti / gauti dokumentus, įsigyti / pratęsti verslo liudijimus, registruotis PVM mokėtoju, pateikti prašymus grąžinti (įskaityti) mokesčio permokas (skirtumus) ir kt.
Šioje skiltyje rasite informaciją apie šias Mano VMI paslaugas:
- Verslo liudijimai
- Individuali veikla pagal pažymą
- Mokesčių suderinimas ir grąžinimas
- Mokesčių atidėjimas ir termino keitimas
- PVM mokestis ir registravimas
- Akcizų lengvatos
- Pažymos
- Įmonių duomenys
- Mokesčių mokėtojo registrinių duomenų tvarkymas
- Kitos paslaugos