Automobilių nuoma gali būti puikus būdas gauti papildomų pajamų. Tačiau, norint tai daryti teisėtai ir efektyviai, būtina žinoti pagrindinius reikalavimus ir niuansus. Šiame straipsnyje aptarsime svarbiausius aspektus, susijusius su individualia veikla automobilių nuomos srityje Lietuvoje.
Prieš pradedant veiklą, svarbu išsiaiškinti, ar jums reikia registruoti individualią veiklą. Jeigu nuomojate kitą turtą (pvz., automobilius, įrangą, įrankius) ir atsiranda veiklos požymiai, tokie kaip savarankiškumas, tęstinumas, ekonominės naudos siekimas, tuomet turite įregistruoti individualią veiklą.
Nustatant, ar veikla atitinka individualios veiklos požymius, yra įvertinamos visos veiklos vykdymo aplinkybės, t. y. savarankiškumas priimant sprendimus, veiklos tęstinumas, nuolatinumas, pasikartojimas bei siekis sudaryti daugiau panašaus pobūdžio komercinių sandorių taip pat motyvas gauti pajamų ar kitokios ekonominės naudos.
Pagrindiniai žingsniai pradedant automobilių nuomos veiklą
- Rašytinė nuomos sutartis. Rekomenduojama sudaryti rašytinę nuomos sutartį su nuomininku. Kaip nustatyti žalos dydį ir kokiais atvejais turi būti mokamas žalos atlyginimas, šalys susitaria sutartyje.
- Pajamų apskaita ir deklaravimas. Pinigų, gaunamų iš automobilio nuomos, apskaita ir deklaravimas yra būtini. Pasikonsultuokite su mokesčių specialistu dėl tinkamo pajamų deklaravimo ir mokesčių mokėjimo. Nuo nuomos kainos skaičiuojamas GPMĮ nustatytas 15 proc. Gyventojo automobilio nuomos pajamoms taikomas 15 proc. GPM tarifas.
- Draudimo polisas. Patikrinkite, ar jūsų automobilio draudimo polisas leidžia nuomoti automobilį tretiesiems asmenims.
- Mokesčių mokėjimas. Pasirinkite, kaip mokėti mokesčius už išnuomojamas pajamas.
Mokesčių aspektai
Automobilio nuoma - įprastos komercinės veiklos pajamos, nuo kurių skaičiuojamas PVM ir pelno mokestis. Bet kokio automobilio nuomos paslaugos yra apmokestinamos 21 proc. PVM. Lengvojo automobilio nuoma kitai LT įmonei apmokestinama 21 proc. PVM. Galimybė atskaityti pirkimo PVM atsiranda nuo to mėnesio, kurį automobilis bus pradėtas nuomoti su PVM. Nuomos pirkimo PVM gali būti atskaitomas, jeigu šio automobilio įsigijimo vertė su PVM ne didesnė kaip 50 000 Eur.
Įmonė galės atskaityti lengvojo automobilio pirkimo PVM, bet ne visą ir ne iš karto. Pagal nuomos sutartį mokamas nuomos mokestis ir skaičiuojamas 15 proc. GPM. Nuompinigiai už automobilio nuomą, mokami darbuotojui, paprastai nėra laikomi darbo užmokesčiu.
Svarbu: Nuo 2025-01-01 įsigaliosiančio PMĮ nuostatos taikomos automobilių nusidėvėjimui ir nuomai.
Sutartys ir naudojimas
Įmonė turėtų nuspręsti, kokią sutartį sudaro - nuomos ar panaudos. Panaudos sutartį su įmone gali sudaryti turto savininkas ar jo įgaliotas asmuo. Civilinis kodeksas sako, kad įmonė neturi teisės leisti savo akcininkui nemokamai naudotis automobiliu. Kai panaudos sutartyje nustatyti mokėjimai, ją reikėtų laikyti nuomos sutartimi. Su darbuotoju sudarytos civilinės sutarties sąlygos turėtų būti tokios pačios, kaip ir rinkoje. Įmonė gali nuomoti automobilį darbuotojui, net jeigu tokios veiklos nėra nurodžiusi savo įstatuose.
Automobiliui, kurį įmonė naudoja pagal panaudos sutartį, degalus turėtų pirkti pati įmonė. Nėra įstatymo ar kito teisės akto, kuris draustų pilti degalus į automobilį savaitgaliais. Įmonė sugalvojo imti iš darbuotojų nuompinigius už naudojimąsi įmonės automobiliais. Įmonės valdomu automobilių gali važinėti bet kuris įmonės darbuotojas, jeigu jam tokia teisė suteikta.
Svarbu: Kaip nustatyti žalos dydį ir kokiais atvejais turi būti mokamas žalos atlyginimas, šalys susitaria sutartyje.
VMI dėmesys automobilių nuomos sandoriams
Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) atidžiai stebi automobilių nuomos sandorius, ypač tuos, kurie sudaromi su uždarosiomis akcinėmis bendrovėmis. Tokių sandorių sudarymo faktas pats savaime nepažeidžia mokesčių įstatymų reikalavimų, tačiau galimi įvairūs pažeidimai: pvz., pažeidimai, susiję su pridėtinės vertės mokesčio atskaitos ar leidžiamų atskaitymų taisyklių pažeidimu, kurie gali būti skirtingi kiekvienu konkrečiu atveju.
Vertinant tokius sandorius, kiekvienu atveju kompleksiškai nagrinėjama visa aibė klausimų, tarp jų - ar nebuvo siekiama susimažinti mokėtinų mokesčių sumas, ar sandoris įmonei ekonomiškai pateisinamas. Pasak VMI atstovų, vienas iš pasitaikančių pažeidimų, susijusių su automobilių nuoma - kai įmonės savo darbuotojams, siekdamos išmokėti neapmokestinamųjų ar mažesniu tarifu apmokestinamų pajamų, sudaro automobilių nuomos sandorius.
Pvz., Mokesčių administratorius, atlikdamas UAB „A“ mokestinį patikrinimą, išanalizavo transporto nuomos sutarčių sudarymo su penkiolika darbuotojų aplinkybes ir transporto nuomos išmokas perkvalifikavo į su darbo santykiais susijusias pajamas. Papildomai buvo apskaičiuota sumokėti beveik 10 tūkst. € nuslėptų mokesčių.
Mokesčių administratorius konstatavo, kad UAB „A“ ir jos darbuotojų automobilių nuomos sutartys buvo sudarytos formaliai, siekiant įteisinti papildomo darbo užmokesčio išmokėjimą. Įmonė tik formaliai nuomojosi automobilius, darbuotojams mokėjo nuomos mokestį, nors realiai automobilių nesinuomojo, o per nuomos sutartis išmokėjo atlyginimą. Įmonė, sudarydama formalias nuomos sutartis, susimažino mokėtinas mokesčių sumas, bandydama išvengti Sodros bei PSD įmokų.
Šie žingsniai padės korektiškai ir teisėtai išnuomoti automobilį fiziniam asmeniui, nesilaikant įmonės ar individualios veiklos statuso. Svarbiausia laikytis aiškių sutarčių ir mokesčių reikalavimų, kad išvengtumėte teisinių problemų.
Automobilių nuomos patarimai
Populiariausi automobilių nuomos tiekėjai Lietuvoje:
- UAB „Autobanga“ - yra viena iš pirmaujančių automobilių nuomos paslaugų tiekėjų Lietuvoje.
- UAB „Guliverio kelionės“ - vienas didžiausių kelionių organizatorių Lietuvoje, sėkmingai dirbantis nuo 1997 m.
tags: #ar #reikalinga #individuali #veikla #nuomojant #automobili