Ar nuoma sumokėtas GPM mažina apmokestinamąsias pajamas?

Šiame straipsnyje aptarsime gyventojų pajamų mokesčio (GPM) deklaravimo ypatumus, susijusius su turto ir išlaidų deklaravimu naudojant GPM308 formą ir jos priedus. Taip pat apžvelgsime kitas susijusias formas ir procedūras.

Elektroninės paslaugos Mano VMI

Pajamų Mokesčio Pažymos FR0594 ir FR0595

Pajamų mokesčio pažymos FR0594 formą (toliau - prašymas išduoti pažymos FR0594 formą) galima pateikti: Elektroninių paslaugų srities Mano VMI (toliau - Mano VMI).

Pažymos FR0595 formą nurodytu būdu galima gauti tiesiogiai įteikus AVM valstybės tarnautojui arba darbuotojui.

Jei prašymą teikia kitas asmuo, toks asmuo prašymo pateikimo metu privalo turėti įgaliojimą. Asmuo, teikiantis prašymą, gaunančiam darbuotojui (toliau - darbuotojas) prašymo pateikimo metu privalo turėti įgaliojimą.

Svarbu atkreipti dėmesį į mokestinį laikotarpį, kurio pažymos FR0594 formos prašoma. Taip pat svarbu atkreipti dėmesį į mokestinį laikotarpį, kurio pažymos FR0595 formos prašoma.

GPM308 Formos Pildymo Ypatumai

Pildant GPM308 formą, būtina nurodyti:

• Mokesčių mokėtojo identifikacinį kodą.
• Mokestiniu laikotarpiu gautų pajamų sumą, nurodomą eurais.
• Lietuvos gyventojo sumokėtas pajamų mokesčio sumas.
• Informaciją apie patirtas išlaidas ir pritaikytus neapmokestinamųjų pajamų dydžius.

Pažyma gyventojui turi būti išduota per 5 darbo dienas nuo mokestinio patikrinimo pabaigos. Tačiau, jei yra nustatytų trūkumų, terminas gali būti pratęstas nustatytiems trūkumams pašalinti arba Metinei pajamų deklaracijai pateikti.

Jei pažyma siunčiama paštu, nurodoma 10 darbo dienų prievolių įvykdymo terminą.

Pildant FR0594 formą, būtina nurodyti:

• Duomenys apie pajamas, pajamas iš paskirstytojo pelno (dividendai) ir t.
• Informacija apie pritaikytus neapmokestinamus pajamų dydžius ir neapmokestinamosios pajamos pagal atskiras pajamų rūšis.
• Sumokėtos pajamų mokesčio sumos.

Pažyma gyventojui turi būti išduota per 5 darbo dienas nuo mokestinio patikrinimo pabaigos. Esant trūkumams, nurodoma 10 darbo dienų prievolių įvykdymo terminą trūkumams pašalinti.

Mano VMI mobili aplikacija

Mokestinės Nepriemokos Išdėstymas ir Atidėjimas

Susidūrus su finansiniais sunkumais, galima kreiptis dėl mokestinės nepriemokos išdėstymo ar atidėjimo. Ši galimybė aktuali, kai:

• Mokestinės nepriemokos dydis yra lygus arba didesnis nei 125 Eur.
• Mokestinė nepriemoka nėra perduota antstoliui išieškoti.
• Dėl mokestinės nepriemokos nebuvo sudaryta mokestinės paskolos sutartis (MPS), kuri nebūtų nutraukta arba pasibaigusi neįvykdyta.

Svarbu: Prievolės pagal Lietuvos Respublikos teismų išduotus vykdomuosius dokumentus negali būti atidėtos ir (ar) išdėstytos dalimis.

Palūkanos už Mokestinę Paskolą

Už suteiktą mokestinę paskolą mokamos palūkanos, kurios skaičiuojamos nuo neapmokėtos sumos už kiekvieną naudojimosi mokestine paskola dieną. Jos mokamos kiekvieną mėnesį kartu su MPS įmoka pagal sudarytą grafiką, įmokos kodu 8250.

Informaciją galima pasitikrinti Mano VMI: Mokesčiai ir baudos -> Mokestinė paskolos sutartis.

Nesumokėjus įmokos pagal patvirtintą MPS mokėjimo grafiką, skaičiuojamos padidintos palūkanos, o nesumokėjus palūkanų pagal MPS - palūkanų delspinigiai. Apie tai, jog kartu su MPS įmoka reikia mokėti palūkanas, gyventojas informuojamas MPS 4 punkte.

MPS galima rasti ir peržiūrėti Mano VMI pradžios lange pasirinkus: Dokumentai -> Dokumentų paieška -> Gauti, atsivėrus dokumentą „FR0284 Mokestinės paskolos sutartis“.

Informaciją apie palūkanų už MPS skaičiavimą ir jų dydžius rasite Mokesčių žinyne (registracijos Nr. KM2632)

Prašymo Pateikimo Terminai ir Būdai

Prašymą galima pateikti ne anksčiau kaip prieš 20 dienų iki mokestinės nepriemokos sumokėjimo dienos. Mokestinės nepriemokos mokėjimas gali būti:

• Atidėtas iki 1 metų.
• Išdėstytas ne daugiau kaip 5 metams nuo prašymo pateikimo dienos, bet ne anksčiau kaip nuo mokestinės nepriemokos susidarymo dienos.

Prašymą ir papildomus dokumentus (kai juos būtina teikti) galima pateikti:

• Elektroniniu būdu prisijungus prie Mano VMI: Paslaugos -> Mokesčių atidėjimas ir termino keitimas -> Mokesčių atidėjimo ir mokėjimo dalimis sutartis -> Pildyti prašymą. (Pildymo instrukciją galima rasti Mokesčių žinyne (registracijos Nr. KM3552).)
• Jeigu fizinis asmuo, išskyrus fizinį asmenį, vykdantį individualią veiklą, nurodytą Taisyklių 19.2 papunktyje, neturi galimybės prašymo pateikti elektroniniu būdu, galima: atsiųsti paštu (neregistruotu ar registruotu laišku) ar per pasiuntinių (kurjerių) įmones į aptarnavimo padalinį (AVMI) arba į VMI prie FM, adresu Vasario 16-osios g. 14, Vilnius.

Teikiant prašymą klasikiniu ar elektroniniu paštu, reikia pateikti ir asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopiją.

Informacija, Kurią Reikia Nurodyti Prašyme

Teikiant prašymą, būtina nurodyti šią informaciją:

• Vardą ir pavardę, identifikacinį numerį (asmens kodą) bei kontaktinę informaciją ryšiui palaikyti (telefono numerį, elektroninio pašto adresą, gyvenamosios vietos adresą).
• Įsiskolinimo priežastis.
• Informaciją apie įsiskolinimus kitiems kreditoriams.
• Laikotarpį, kuriam prašoma atidėti ir (ar) išdėstyti mokestinės nepriemokos mokėjimo terminą, arba pageidaujamą atsiskaitymo pagal Mokestinės paskolos sutartį grafiką.
• Mokestinės nepriemokos, kurios mokėjimą prašoma atidėti ir (ar) išdėstyti, dydį, t. y. prašomų atidėti ir (ar) išdėstyti mokesčių sumas (atskirai pagal kiekvieną mokestį) ir kiekvieno mokesčio delspinigių sumas.
• Prašomą taikyti mokestinės nepriemokos mok...

Mokestinės Paskolos Sutarties Nutraukimas

Mokestinės paskolos sutartis (toliau - MPS) gali būti nutraukta, jeigu atsiranda bent vienas iš toliau nurodytų pagrindų:

• Mokėtojas nesilaiko MPS sąlygų.
• Paaiškėja aplinkybės, pagrindžiančios riziką, kad mokėtojas negalės vykdyti MPS sąlygų (akcinėje bendrovėje, uždarojoje akcinėje bendrovėje, žemės ūkio bendrovėje ar viešojoje įstaigoje nebėra įdarbinto bent vieno darbuotojo, mokesčių mokėtojas stabdo vykdomą veiklą, mokesčių mokėtojas - juridinis asmuo, inicijuoja nemokumo procesą arba mokėtojas - fizinis asmuo, praneša mokesčių administratoriui apie ketinimą pateikti pareiškimą iškelti bankroto bylą).
• Valstybės įmonės Registrų centro priimtas sprendimas inicijuoti juridinio asmens likvidavimą pagal Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 2.70 straipsnį.
• Gauta informacija, kad mokėtojui taikomos tarptautinės sankcijos.
• Turima informacijos, kuri vertinama kaip mokesčių administratoriaus (kreditoriaus) teisių pažeidimas (paaiškėja faktas, kad juridinio asmens vadovas yra nubaustas pagal Lietuvos Respublikos baudžiamojo kodekso 182 straipsnį už sukčiavimą, 208 straipsnį už skolininko nesąžiningumą, 219 straipsnį už mokesčių nesumokėjimą, 220 straipsnį už neteisingų duomenų apie pajamas, pelną ar turtą pateikimą, 222 straipsnį už apgaulingą finansinės apskaitos tvarkymą ir (arba) organizavimą, 223 straipsnį už aplaidų finansinės apskaitos tvarkymą ir (arba) organizavimą bei pagal Lietuvos Respublikos administracinių nusižengimų kodekso 120 straipsnį už kreditorių reikalavimų tenkinimo eilės ir tvarkos pažeidimą).
• Mokėtojas mirė (neatsižvelgiant į tai, ar jo mokestines prievoles paveldi paveldėtojai).
• Mokėtojui iškeliama nemokumo (bankroto / restruktūrizavimo) byla arba bankroto procesas vykdomas ne teismo tvarka.
• Gauta informacija, kad asmeniui paskirta bauda už administracinį nusižengimą yra pakeičiama viešaisiais darbais.
• Mokėtojas pateikė laisvos formos prašymą nutraukti MPS.
• Mokėtojas apskundė pagal MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos ar baudos už administracinį nusižengimą(toliau- AN) apskaičiavimo pagrįstumą.
• Pasibaigus MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos mokėjimo terminui, liko nesumokėta dalis pagal MPS atidėtos ir (ar) išdėstytos mokestinės nepriemokos.

Baudos už Administracinį Nusižengimą Išdėstymas

Susidūrus su finansiniais sunkumais, prašymas dėl baudos išdėstymo teikiamas, kai:

• Baudos mokėjimas nebuvo išdėstytas ANK 675 str. nustatyta tvarka.
• Nėra priimti ir (arba) vykdomi ne daugiau kaip 3 sprendimai dėl mokestinės paskolos sutarties (toliau - MPS).
• Baudos dydis yra lygus arba didesnis nei 125 Eur.
• Bauda nėra perduota antstoliui išieškoti Lietuvos Respublikos civilinio proceso kodekso nustatyta tvarka.
• Dėl baudos nebuvo sudaryta MPS ir kuri nebuvo nutraukta arba pasibaigė neįvykdyta.

Prašymo Pateikimo Terminai ir Būdai (Baudos Išdėstymas)

Prašymas gali būti pateiktas tik po nutarimo, kuriuo paskirta bauda už administracinį nusižengimą (toliau - AN), priėmimo, bet ne anksčiau kaip prieš 20 dienų iki baudos už AN mokėjimo termino. Baudos už AN mokėjimas gali būti išdėstytas ne ilgesniam kaip 2 metų laikotarpiui, skaičiuojant nuo numatyto baudos sumokėjimo termino dienos.

Prašymą ir papildomus dokumentus (kai juos būtina teikti) galima pateikti:

• Elektroniniu būdu prisijungus prie Mano VMI: Paslaugos -> Mokesčių atidėjimas ir termino keitimas -> Mokesčių atidėjimo ir mokėjimo dalimis sutartis -> Pildyti prašymą. (Pildymo instrukciją galima rasti Mokesčių žinyne (registracijos Nr. KM3552).)
• Jeigu fizinis asmuo, išskyrus fizinį asmenį, vykdantį individualią veiklą, nurodytą Taisyklių 19.2 papunktyje, neturi galimybės prašymo pateikti elektroniniu būdu, galima: atsiųsti paštu ar per pasiuntinių (kurjerių) įmones į aptarnavimo padalinį arba į VMI prie FM, adresu Vasario 16-osios g. 14, Vilnius.

Siunčiant prašymą paštu ar elektroniniu paštu, reikia pateikti ir asmens tapatybę patvirtinančio dokumento kopiją.

Informacija, Kurią Reikia Nurodyti Prašyme (Baudos Išdėstymas)

Teikiant prašymą, būtina nurodyti:

• Vardą ir pavardę, identifikacinį numerį (asmens kodą) bei kontaktinę informaciją ryšiui palaikyti (telefono numerį, elektroninio pašto adresą, gyvenamosios vietos adresą).
• Baudos už AN, kurios mokėjimą prašoma išdėstyti, dydį.
• Nusižengimo identifikacinį kodą (ROIK).
• Laikotarpį, kuriam prašoma išdėstyti baudos už AN mokėjimą.
• Prašymo teikimo priežastį.

Kartu su prašymu gali reikėti pateikti papildomus dokumentus, įrodančius finansinę padėtį. Sprendimo dėl baudos už AN išdėstymo priėmimo terminas yra 20 darbo dienų nuo mokėtojo prašymo gavimo.

Jeigu mokesčių administratorius paprašo pateikti papildomus dokumentus, sprendimas priimamas per 20 darbo dienų nuo pateiktų dokumentų gavimo.

Ankstesnis Mokestinės Paskolos Grąžinimas

Gyventojas norėdamas grąžinti MPS anksčiau nurodyto termino, prieš 5 darbo dienas iki planuojamo mokestinės paskolos grąžinimo, VMI turi pateikti laisvos formos prašymą pakeisti MPS įvykdymo datą.

Individuali veikla ir GPM

Individuali veikla - tai verslo forma, kuri leidžia asmeniui užsiimti komercine veikla be juridinio asmens kūrimo. Gyventojų pajamų mokestis yra pagrindinis mokestis, kurį moka individualios veiklos vykdytojai. Šio mokesčio norma yra 5-15%, priklausomai nuo gautų pajamų.

• Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 20 000 eur - faktiškai apskaičiuota pajamų mokesčio suma sudaro 5 proc.
• Kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) viršija 20000 eur - pajamų mokesčio dydis atitinkamai didėja nuo 5 proc.
• Kai individualios veiklos metinis pelnas pasiekia 35000 eur sumą - taikomas 15 proc.

Individualios veiklos vykdytojai gali pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, tokiais kaip išlaidos susijusios su verslo veikla. Tai gali apimti medžiagų, įrangos, paslaugų, nuomos, transporto ir kitų veiklos sąnaudų išlaidas.

Jei jūsų individuali veikla yra PVM mokėtoja - privalote mokėti pridėtinės vertės mokestį, kuris Lietuvoje dažniausiai yra 21%. PVM taikomas, kai metinės pajamos viršija tam tikrą ribą (šiuo metu - 45 000 eurų). PVM mokėtojai turi teisę atskaityti sumokėtą PVM už verslo išlaidas. Tai gali reikšmingai sumažinti bendras išlaidas, nes galite grąžinti mokesčius už pirktas prekes ar paslaugas susijusias su jūsų veikla.

Individualios veiklos vykdytojai privalo mokėti VSD įmokas, kurios skiriamos socialinei apsaugai (tokioms kaip pensijų, ligos ir motinystės draudimas). Taip pat privaloma mokėti sveikatos draudimo įmokas, kurios užtikrina teisę į medicinos paslaugas. Šios įmokos paprastai yra skaičiuojamos kaip tam tikra procentinė dalis nuo pajamų.

Sveikatos draudimas yra svarbus, nes jis užtikrina prieigą prie medicinos paslaugų ir suteikia finansinę apsaugą sveikatos problemų atveju. Individualios veiklos vykdytojai gali pasinaudoti leidžiamais atskaitymais, kurie sumažina apmokestinamąsias pajamas. Leidžiami atskaitymai yra svarbi mokesčių dalis, nes jie leidžia sumažinti bendrą apmokestinamąjį pelną, todėl sumažėja ir mokėtinas GPM.

Deklaracijos pateikimo terminas ir forma priklauso nuo pasirinkto mokesčių režimo. Mokesčių deklaravimas yra būtinas ne tik teisiniam atitikimui, bet ir finansų valdymui.

Norint pradėti individualią veiklą - būtina ją registruoti. Tai gali būti padaryta internetu arba VMI. Individualios veiklos savininkai moka mokesčius pagal jų gautas pajamas. Individuali veikla yra susijusi su asmenine atsakomybe. Individuali veikla gali apimti įvairias sritis - konsultavimas, amatais, laisvai samdomas darbas, prekyba ir pan...

Vienas iš didžiausių individualios veiklos privalumų yra lankstumas. Pirmiausia reikia identifikuoti gautas pajamas iš individualios veiklos. PVM taikomas, kai metinės pajamos viršija 45 000 eurų. Jei esate PVM mokėtojas, turite mokėti 21% PVM nuo parduodamų prekių ar teikiamų paslaugų. VSD įmokos skaičiuojamos nuo apmokestinamųjų pajamų. VSD norma yra 12,52% (15,52% bendras su 3% kaupimu).

Rekomenduojama pasikonsultuoti su mokesčių specialistu, kad būtų išvengta galimų klaidų ir problemų su mokesčių inspekcija.

GPM311 Deklaracijos Priedai

Gyventojai 2020 metais deklaruodami pajamas už 2019 metus, pildys su EDS vedliu, tai yra klausimų-atsakymų principu.

Deklaruodami 2019 metų pajamas, vietoje GPM308 formos pildysime naują - GPM311 deklaraciją. Ji užpildoma kompiuterio programine priemone VMI interneto svetainėje (www.vmi.lt) prisijungus prie EDS tiesiogiai portale arba, nesinaudojant elektroninėmis paslaugomis, galima atsispausdinus užpildyti popierinę deklaraciją ir jos priedus.

Kiekviename deklaracijos priede gali būti deklaruojamos tik tų rūšių pajamos ir (ar) išlaidos, kurios išvardytos tame priede. Užpildant popierinę deklaraciją, priedų eilutės, kuriose nėra įrašytinų duomenų, paliekamos tuščios. Jei pajamoms įrašyti atitinkamame priede nepakanka vietos, užpildoma tiek priedo lapų, kiek reikia.

Deklaraciją GPM311 užpildyti ir pateikti VMI reikės iki liepos 1 dienos.

EDS vedliu nuolatinis Lietuvos gyventojas deklaraciją gali užpildyti taip:

• susipažinęs su VMI pateikiamais išmokas išmokėjusių asmenų išmokėtų išmokų ir išskaičiuoto (sumokėto) pajamų mokesčio duomenimis, patvirtinti, kad pateikti duomenys yra teisingi (kai pateikti duomenys yra tikslūs ir išsamūs);
• nustatęs netikslumus, patikslinti VMI pateiktus duomenis;
• įrašyti papildomus duomenis (kai gyventojas yra gavęs deklaruotinų pajamų ar patyręs GPMĮ 21 straipsnyje nurodytų išlaidų) ar kitus duomenis, kurių VMI neturi ir nėra pateikusi gyventojui;
• atlikęs šiuos veiksmus ir susipažinęs su mokėtina ar grąžintina pajamų suma, pateikti parengtą deklaraciją.

Deklaracijos GPM311 forma (vedlio A dalis) skirta deklaruoti nuolatinio Lietuvos gyventojo bendruosius duomenis, mokėtiną ar grąžintiną pajamų mokesčio sumą, mokėtinas VSD įmokų, PSD įmokų sumas.

GPM311B priedas skirtas deklaruoti gautas su darbo santykiais ir jų esmę atitinkančiais santykiais susijusias pajamas, ligos, motinystės, tėvystės, vaiko priežiūros ir ilgalaikio darbo išmokas.

Individualios veiklos pajamos, įskaitant pajamas, gautas iš veiklos pagal verslo liudijimą, deklaruojamos GPM311C priede. Individualios veiklos pajamos turi būti deklaruojamos per mokestinį laikotarpį Lietuvoje ir (ar) užsienio valstybėse pinigais ir (ar) natūra gautos (kaupimo apskaitos principą taikančio nuolatinio Lietuvos gyventojo - uždirbtos) apmokestinamosios pajamos iš individualios veiklos, įskaitant pajamas už parduotą ar kitaip perleistą nuosavybėn individualioje veikloje naudojamą ilgalaikį turtą, išskyrus už parduotą ar kitaip perleistą nuosavybėn nekilnojamąjį pagal prigimtį daiktą (toliau - pajamos už parduotą ar kitaip perleistą nuosavybėn individualioje veikloje naudojamą ilgalaikį turtą).

Deklaracijos priede GPM311C (vedlio C dalyje) turi būti deklaruojamos tokių rūšių pajamos iš vykdomos individualios veiklos (įskaitant iš veiklos, kurią privaloma registruoti, neatsižvelgiant į tai, kad ji nebuvo įregistruota):

• žemės ūkio veiklos pajamos (žymimos 35 pajamų rūšies kodu);
• šeimynos dalyvio išlaikymo pajamos (žymimos 96 pajamų rūšies kodu);
• žemės ūkio veikloje naudojamo ilgalaikio turto pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn pajamas (žymimos 97 pajamų rūšies kodu);
• pajamos, vykdant veiklą pagal įsigytą verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma, neteikiant apgyvendinimo paslaugų (kaimo turizmo arba nakvynės ir pusryčių paslaugos)“, įskaitant pajamų dalį, viršijančią 45 000 eurų per mokestinį laikotarpį, nelaikomą pajamomis iš individualios veiklos (žymimos 90 pajamų rūšies kodu). Jeigu nuomos pajamos gautos iš juridinių asmenų, jos deklaruojamos deklaracijos GPM311D2 priede (vedlio D dalyje) 23 pajamų rūšies kodu;
• pajamos iš veiklos, vykdomos su kitų rūš...

Priedai

Prieduose pateikiama:

• Gyventojo vardas, pavardė, identifikacinis numeris, adresas, telefono numeris, el.
• Prašymas išdėstyti mokesčių ar baudų sumokėjimą.
• Klausimynas dėl galimybės sudaryti mokestinės paskolos sutartį.

Ši instrukcija parengta remiantis Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos finansų ministerijos viršininko įsakymais ir kitais teisės aktais.

Valstybinė mokesčių inspekcija (toliau - VMI) informuoja, kad pajamas šiais metais deklaruosime paprasčiau.

tags: #ar #uz #nuoma #sumoketas #gpmm #mazina