Balansas - tai viena iš trijų pagrindinių įmonės finansinių ataskaitų, be pelno (nuostolio) ataskaitos ir pinigų srautų ataskaitos. Ši finansinė ataskaita parodo įmonės momentinę finansinę būklę tai dienai (finansinių ataskaitų laikotarpio pabaigai), kuriai balansas yra sudarytas.
Žiūrint į šią įmonės ataskaitą, galima nustatyti įmonės kapitalo struktūrą, įsiskolinimo lygį, finansinį likvidumą, apyvartinio kapitalo dydį ir daugelį kitų svarbių finansinių rodiklių. Balansas dažnai vadinamas įmonės finansinės padėties "nuotrauka", nes pagal jį galima įvertinti įmonės finansinį "sveikumą" tam tikram laiko momentui (kuriam balansas yra sudarytas): galima įvertinti, kiek įmonė turi nuosavų lėšų, kiek skolų, kokia jos turto struktūra.
Remiantis balanso duomenimis, skaičiuojami įmonės finansinio patikimumo rodikliai (pvz., D/E - skolos ir turto santykis), pagal kuriuos esami klientai, tiekėjai ar kiti partneriai gali įsivertinti bendradarbiavimo riziką. Įmonės rizikingumas gali būti vertinamas ir skaičiuojant kombinuotus rodiklius, apimančius tiek balanso, tiek ir pelno (nuostolių) ataskaitos duomenis, pvz., D/EBITDA.
Praktikoje galima sutikti įvairaus detalumo balansų, taip pat dalinai sudarytų iš skirtingai vadinamų eilučių (jei analizuosite skirtingų valstybių balansus), tačiau visuose balansuose yra trys pagrindiniai blokai: turtas, įsipareigojimai ir nuosavas kapitalas.
Pagrindinės Balanso Eilutės
Lentelėje pateikiamos pagrindinės eilutės, kurias galima rasti balanse:
Warren Buffett: Kaip analizuoti BALANSĄ
| Pavadinimas | Angliškai | Kas patenka | Paaiškinimas |
|---|---|---|---|
| Trumpalaikis finansinis turtas | Short-term (current) financial assets | Pinigai, pinigų ekvivalentai, indėliai, trumpalaikės investicijos į vertybinius popierius. | Tai iš esmės visi įmonės piniginiai aktyvai (ar tokie, kurie greit gali būti paversti į grynuosius pinigus). Didelės įmonės pinigus paprastai investuoja į vyriausybių obligacijas. |
| Trumpalaikis nefinansinis turtas | Short-term (current) non-financial assets | Atsargos, gautinos sumos, sumokėti avansai. | Tai turtas, kuris sunaudojamas gamybos procese. Šis turtas yra apyvartinio kapitalo dalis, ir dažniausiai didelė šio turto proporcija būna gamybinėse ar prekybinėse įmonėse. |
| Ilgalaikis materialus turtas | Long-term (non-current) tangible assets | Nekilnojamas turtas, gamybinė įranga, transportas, administracinė įranga. | Gamybinėse įmonėse tai pagrindinė turto grupė, reikalinga efektyviam gamybos procesui. Taip pat reikšmingą ilgalaikį materialų turtą gali turėti ir kitos įmonės. |
| Ilgalaikis nematerialus turtas | Long-term (non-current) non-tangible assets | Turimi patentai, prestižas, licencijos, investicijos į asocijuotas įmones, ilgalaikės gautinos sumos. | Paprastai daugiau šio tipo turto turi tik didesnės ar nestandartinės įmonės. Mažesnėms įmonėms tai paprastai apsiriboja ties programinės įrangos licencijomis. |
| Nuosavas kapitalas | Equity | Akcinis kapitalas, rezervai, nepaskirstytas pelnas, kapitalo premija. | Nuosavas kapitalas dar vadinamas nuosavybe ar buhalterine verte parodo įmonės akcininkų nuosavybę, ir yra lygus visam turtui minus visi įsipareigojimai. |
| Trumpalaikiai finansiniai įsipareigojimai | Short-term (current) financial liabilities | Paimtos trumpalaikės paskolos ir kreditai, ilgalaikių paskolų einamųjų metų dalis. | Čia patenka trumpesni nei metų trukmės įsipareigojimai, už kuriuos įmonė moka palūkanas. |
| Trumpalaikiai nefinansiniai įsipareigojimai | Short-term (current) non-financial liabilities | Mokėtinos sumos tiekėjams, mokesčiai valstybei, atlyginimai, kita. | Trumpesni nei metų trukmės įsipareigojimai, už kuriuos įmonė nemoka palūkanų. |
Nors kartais didesnių įmonių balansinė ataskaita gali turėti ir 'užbalansinių‘ eilučių, kurios tiesiogiai nėra nei įsipareigojimas nei turtas, tačiau esant tam tikroms aplinkybėms gali sukelti ženklų nuostolį ar pelną.
Kiekviena finansinės būklės ataskaita būna sudaroma tam tikrai konkrečiai datai (paprastai fiskalinių metų arba ketvirčio pabaigai) palyginimui įtraukiant ir atitinkamą praėjusį laikotarpį. Kaip ir visos finansinės ataskaitos, balansas gali būti konsoliduotas (visos įmonių grupės) arba atskiras.
Analizuojant svarbu atkreipti dėmesį ar skaičiai pateikiami finansinėje ataskaitoje yra vienetais, tūkstančiais, milijonais ar dar kitaip.
Balanso Analizė ir Finansiniai Rodikliai
Analizuojant balansą neužtenka paskaičiuoti keletą rodiklių.
Buhalterinis balansas - tai įmonės finansinės atskaitomybės dokumentas, apibūdinantis įmonės finansinę būklę.
Tradicinės formos buhalterinis balansas yra dvipusė lentelė: kairioji pusė - aktyvas, dešinioji - pasyvas. Gali būti ir vertikali (stulpelinė) buhalterinio balanso forma: iš pradžių pateikiama aktyvo dalis, žemiau - pasyvo.
Aktyvo ir pasyvo dalyse parodomos tos pačios lėšos, tik sugrupuotos skirtingais pjūviais, todėl aktyvo ir pasyvo galutinės sumos turi sutapti. Aktyvas ir pasyvas susideda iš skyrių, grupių, pogrupių ir straipsnių.
Buhalterinio balanso aktyvo dalyje parodomas įmonės turtas: ilgalaikis turtas (jo formavimo savikaina, nematerialusis, materialusis ir finansinis turtas, po vienų metų gautinos sumos), trumpalaikis turtas (atsargos ir nebaigtos vykdyti sutartys, per vienus metus gautinos sumos, investicijos ir terminuotieji indėliai, grynieji pinigai banko sąskaitoje ir kasoje) bei sukauptosios (gautinos) pajamos ir ateinančio laikotarpio sąnaudos.
tags: #balansas #finansinis #turtas