Mokesčių Ginčų Nagrinėjimas ir Mokesčių Sistemos Pakeitimai Lietuvoje

Valstybinėje mokesčių inspekcijoje nagrinėjami dviejų rūšių ginčai - mokestiniai ginčai ir kiti ginčai.

Mokestiniai Ginčai

Mokestiniai ginčai nagrinėjami Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo (toliau - MAĮ) IX skyriuje nustatyta tvarka:

1. Jei sprendimą priėmė apskrities valstybinė mokesčių inspekcija (toliau - AVMI), jis gali būti skundžiamas ne vėliau kaip per 20 (dvidešimt) dienų nuo šio sprendimo įteikimo mokesčių mokėtojui dienos VMI prie FM (adresas Vasario 16-osios g. 17, 01101 Vilnius), skundą paduodant per VMI prie FM (Vasario 16-osios g. 14, 01107 Vilnius), arba Regionų administraciniam teismui, skundą paduodant bet kuriuose teismo rūmuose: Vilniaus rūmuose (Žygimantų g. 2, 01102, Vilnius), Kauno rūmuose (A. Mickevičiaus g. 8 A, 44312, Kaunas), Klaipėdos rūmuose (Galinio Pylimo g. 9, 91230, Klaipėda), Šiaulių rūmuose (Dvaro g. 80, 76298, Šiauliai), Panevėžio rūmuose (Respublikos g. 62, 35158, Panevėžys).
2. Jei sprendimą priėmė VMI prie FM, jis gali būti skundžiamas ne vėliau kaip per 20 (dvidešimt) dienų nuo šio sprendimo įteikimo mokesčių mokėtojui dienos Mokestinių ginčų komisijai prie Lietuvos Respublikos Vyriausybės (Tilto g. 17, 01101 Vilnius), skundą paduodant per VMI prie FM (Vasario 16-osios g. 14, 01107 Vilnius).

Kiti Ginčai

AVMI sprendimų, kuriuos apskundus kiltų kitas (ne mokestinis) ginčas, apskundimas. Kiti ginčai nagrinėjami Lietuvos Respublikos ikiteisminio administracinių ginčų nagrinėjimo tvarkos įstatymo ir (arba) Lietuvos Respublikos administracinių bylų teisenos įstatymo (toliau - ABTĮ) nustatyta tvarka.

Jei sprendimą priėmė AVMI:

Jis gali būti skundžiamas ne vėliau kaip per 1 (vieną) mėnesį nuo šio sprendimo įteikimo dienos pasirinktinai: Lietuvos administracinių ginčų komisijai (kai skundžiamas Vilniaus apskrities valstybinės mokesčių inspekcijos (toliau - Vilniaus AVMI) sprendimas) ar jos teritoriniam padaliniui (kai skundžiamas kitų (ne Vilniaus AVMI) sprendimas), esančiam atitinkamos AVMI veiklos teritorijoje, arba Regionų administraciniam teismui, skundą paduodant bet kuriuose teismo rūmuose: Vilniaus rūmuose (Žygimantų g. 2, 01102, Vilnius), Kauno rūmuose (A. Mickevičiaus g. 8 A, 44312, Kaunas), Klaipėdos rūmuose (Galinio Pylimo g. 9, 91230, Klaipėda), Šiaulių rūmuose (Dvaro g. 80, 76298, Šiauliai), Panevėžio rūmuose (Respublikos g. 62, 35158, Panevėžys).

Jei sprendimą priėmė VMI prie FM:

Jis gali būti skundžiamas ne vėliau kaip per 1 (vieną) mėnesį nuo šio sprendimo įteikimo dienos pasirinktinai: Lietuvos administracinių ginčų komisijai (A. Goštauto g. 12-100, 01108 Vilnius) arba Regionų administraciniam teismui, skundą paduodant bet kuriuose teismo rūmuose: Vilniaus rūmuose (Žygimantų g. 2, 01102, Vilnius), Kauno rūmuose (A. Mickevičiaus g. 8 A, 44312, Kaunas), Klaipėdos rūmuose (Galinio Pylimo g. 9, 91230, Klaipėda), Šiaulių rūmuose (Dvaro g. 80, 76298, Šiauliai), Panevėžio rūmuose (Respublikos g. 62, 35158, Panevėžys).

Dėl rekomendacinio / informacinio / paaiškinamojo pobūdžio dokumentų apskundimo

Į administracinį teismą asmuo turi teisę kreiptis tik dėl jam teisines pasekmes sukeliančių individualių teisės aktų, priimtų viešojo administravimo srityje, t. y. darančių įtaką asmenų teisėms ar įstatymų saugomiems interesams.

Mokesčių administratoriaus atitinkami dokumentai, kurie yra procedūriniai / tarpiniai ir kurie patys savaime nedaro įtakos mokesčių mokėtojo teisiniam statusui, negali būti savarankišku administracinės bylos dalyku.

Administraciniam teismui neskundžiamais laikomi:

• Operatyvaus patikrinimo pažyma;
• Sprendimas pratęsti skundo dėl mokestinio ginčo nagrinėjimo terminą;
• Nurodymas mokesčių mokėtojui pateikti dokumentus, paaiškinimus, informaciją apie turto įsigijimo ir (ar) pajamų gavimo šaltinius;
• Prašymas pateikti papildomus dokumentus dėl mokestinės paskolos sudarymo;
• Informacinis pranešimas mokesčių mokėtojui, kuriame nurodoma, kokiu pagrindu apskaičiuota mokestinė nepriemoka;
• Pranešimas mokesčių mokėtojui apie nustatytus trūkumus ir prašymas juos pašalinti;
• Informacinis pranešimas dėl einamųjų įmokų mokėjimo restruktūrizuojamai įmonei ir pan.

Teisinė Informacija

Mokesčių mokėtojai taip pat gali pateikti skundus dėl Valstybinės mokesčių inspekcijos priimtų administracinių sprendimų, taip pat atitinkamų veiksmų (neveikimo) teisėtumo, vadovaudamiesi Lietuvos Respublikos viešojo administravimo įstatymu ir Asmenų prašymų ir skundų nagrinėjimo viešojo administravimo subjektuose taisyklėmis, patvirtintomis Lietuvos Respublikos Vyriausybės 2007 m. rugpjūčio 22 d. nutarimu Nr. 875 „Dėl Asmenų prašymų ir skundų nagrinėjimo viešojo administravimo subjektuose taisyklių patvirtinimo“.

Skundai nagrinėjami, vykdant administracinę procedūrą. Administracinis sprendimas dėl skundo priimamas per 20 darbo dienų nuo tokio skundo gavimo dienos. Prašymas ar skundas gali būti pateiktas per E. pristatymo sistemą, kitomis elektroninių ryšių priemonėmis, paštu, kreipiantis asmeniškai arba per atstovą. Atstovo teisė atstovauti turi būti įrodoma rašytiniu sutikimu.

Mokesčių Sistemos Pakeitimai Lietuvoje

Nors siūlomi mokesčių sistemos pokyčiai iš pirmo žvilgsnio atrodo orientuoti į darbuotojų pajamų perskirstymą, jų pasekmės gali būti itin reikšmingos ir darbdaviams - nuo padidėjusios darbo jėgos kainos iki konkurencingumo mažėjimo tarptautinėje talentų rinkoje.

Pagal Finansų ministerijos paskelbtą mokesčių peržiūros pasiūlymų paketą, svarstoma keisti gyventojų pajamų mokesčio tarifų struktūrą, kad ji būtų labiau progresyvi.

Jei aukštesni GPM tarifai būtų įvesti, o darbuotojų pajamos „į rankas“ sumažėtų, tai sukurtų spaudimą darbdaviams kompensuoti šį netekimą didinant bruto atlyginimus. Be GPM tarifų peržiūros, Finansų ministerija taip pat siūlo koreguoti neapmokestinamų pajamų dydžio taikymo principus.

Siūlomi GPM tarifų ir NPD taikymo pakeitimai neapsiriboja vien tik skaičiais mokestinėje deklaracijoje - jie gali reikšmingai paveikti ir pačios darbo rinkos elgseną. Viena dažniausiai išsakytų verslo atstovų baimių - padidėjusi talentų migracijos tikimybė.

Kitas svarbus aspektas - galimas darbo santykių formalumo mažėjimas. Šios tendencijos kelia pavojų darbo rinkos skaidrumui ir socialinio draudimo sistemos stabilumui. Galiausiai, viena iš svarbiausių - nors ir sunkiau pamatuojamų - pasekmių yra darbuotojų motyvacijos mažėjimas.

Šiuo metu svarstomi GPM tarifų ir NPD taikymo pakeitimai atveria platesnę diskusiją ne tik apie mokesčių naštą, bet ir apie verslo gebėjimą prisitaikyti prie struktūrinių ekonomikos pokyčių.

Finansų ministerija skaičiuoja, kad bendras fiskalinis poveikis dėl siūlomų pakeitimų kitąmet siektų apie 280 mln. eurų, o 2027 metais - dvigubai daugiau. Šias sumas reikia suprasti kaip padidėjimą palyginti su tuo, jeigu nieko nebūtų daroma.

Mokestinių pakeitimų projektai trečiadienį pristatyti Vyriausybėje. Po pateikimo mokestiniams pakeitimams Vyriausybėje pritarta. Dabar jie keliaus į Seimą.

R. Šadžius teigia, kad nors didelis dėmesys skiriamas gynybai, bet svarbus ir apskritai „apmokestinimo teisingumas“, kuris bus paskatintas GPM pakeitimais.

Kaip dar vieną paskatą mokesčių korekcijoms jis įvardijo europines lėšas - šimtus milijonų eurų. Bendra esmė - praplėtimas mokesčių bazės ir šalies fiskalinio pajėgumo sustiprinimas mums papildomai atneštų lėšas, kurios antraip būtų įšaldytos, neįvykdžius šitų rodiklių. Ir tai yra nei daug, nei mažai, apie 400 mln. eurų.

Nekilnojamojo Turto (NT) Mokestis

Pagal pasiūlytą naują NT mokesčio projektą, gyventojo nekomercinis NT išskiriamas į du „krepšelius“ (pagrindinį ir ne pagrindinį). Pagrindinio būsto apmokestinimą atiduoti visiškai į savivaldybės rankas.

Pagrindinio būsto apmokestinimą leista nustatyti savivaldybėms, jos pasirinktų: neapmokestinamuosius dydžius (ND), mokesčio tarifus intervale 0,1-1 proc. (vertei, viršijančiai ND). Jeigu savivaldybė nepasirinktų šių dydžių, tuomet būtų taikomas 0,1 proc. tarifas ir įsigaliotų nulinis neapmokestinamasis dydis (tai yra, reikėtų mokėti mokestį).

Savivaldybės sprendimai dėl būsto priimami atsižvelgiant į du kriterijus: būsto mokestinę vertę ir savininko ekonominę bei socialinę padėtį. Lengvatos būtų taikomos mokestinei vertei iki 450 tūkst. eurų: 50 proc. mokesčio sumos kreditas, 75 proc. mokesčio sumos kreditas tris ir daugiau vaikų ar vaiką su negalia auginantiems asmenims.

Finansų ministras Rimantas Šadžius pabrėžia, kad mokestinių verčių „grindys“ ir tarifų laipteliai galios vienam asmeniui. Dauguma turto Lietuvoje priklauso šeimoms ir tai yra du bendrasavininkiai. Yra turtas, kuris priklauso keliems asmenims, tada dalijamas atitinkamais procentais ir kiekvienas savininkas yra apmokestinamas atskirai.

Ne Pagrindinis Būstas

Atskirai numatomas ne pagrindinio būsto apmokestinimas. Fiziniam asmeniui nuosavybės teise priklausančių ar jų įsigyjamų, - išskyrus pagrindinį gyvenamąjį būstą, - vienbučių, dvibučių, daugiabučių, įvairių socialinių grupių, gyvenamųjų (butų), mėgėjų sodų, garažų, gyvūnams auginti pastatų (patalpų) bendros mokestinės vertės daliai, mokestis būtų taikomas 20 tūkst. eurų neapmokestinamasis dydis ir progresiniai tarifai:

• 20 000 - 200 000 eurų suminei NT vertei - 0,1 procento mokesčio tarifas;
• 200 000 - 400 000 eurų - 0,2 procento mokesčio tarifas;
• 400 000 - 600 000 eurų - 0,5 procento mokesčio tarifas;
• viršijančiai 600 000 eurų taikomas 1 procento mokesčio tarifas.

Už pagrindinį būstą gautas mokestis visas keliautų į savivaldybės, o už ne pagrindinį - į valstybės biudžetą. Valstybė tikisi iš kito nekomercinio NT (tai yra, ne pagrindinio būsto) surinkti 13,7 mln. eurų.

Siūloma, kad gyventojams mokesčio deklaracijas dėl viso turimo NT parengtų mokesčių administratorius.

Nebaigta Statyba, Apleistas NT, Komercinės Paskirties Turtas

Pagal naujausią siūlymą nebaigta statyba apmokestinama ne tik tuo atveju, kai yra faktiškai naudojama, bet ir tais atvejais, kai nesilaikoma statybos baigtumo registravimo reikalavimų. Apleistam ir neprižiūrimam komerciniam turtui būtų taikomas 4 proc. tarifas. Žemės ūkio veikloje naudotam turtui: nutraukus tokią veiklą neapmokestinamas 5 metus.

Komercinės paskirties NT numatytas tikslinis nekilnojamojo turto mokesčio tarifas - 0,2 proc. Jo mokėtojai būtų visi tokio turto savininkai. Planuojama, kad pajamos į valstybės biudžetą ir, atitinkamai, papildomo lėšos gynybai iš šio tikslinio tarifo siektų 60,5 mln. eurų.

Gyventojų Pajamų Mokesčio (GPM) Tarifai

Pagal pirmadienį užregistruotus projektus, siūlomi trys gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifai, priklausomai nuo uždirbtų pajamų dydžio, bet ne veiklos rūšies:

• Gaunantiems iki 36 VDU (apie 6,9 tūkst. eurų per mėn., 82 tūkst. per metus), bendrai visų rūšių gaunamų pajamų sumai būtų taikomas 20 proc. tarifas.
• Gaunantiems nuo 36 VDU iki 60 VDU (nuo 6,9 iki 11,5 tūkst. eurų per mėn.), bendrai visų rūšių gaunamų pajamų sumai būtų taikomas 25 proc. tarifas.
• Gaunantiems nuo 60 VDU (nuo 11,5, tūkst. eurų per mėn. arba 138 270 eurų per metus), bendrai visų rūšių gaunamų pajamų sumai būtų taikomas 32 proc. tarifas.

Individualios veiklos pajamos, neviršijančios 42 500 eurų per metus, apmokestinamos taikant 20 procentų pajamų mokesčio tarifą. Projekte taip pat rašoma, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 45 tūkst. eurų per mokestinį laikotarpį neviršijančios individualios veiklos pajamos (kai vykdoma kelių rūšių veikla, pajamos sudedamos). 45 tūkst. eurų sumą viršijančios individualios veiklos pajamos įskaitomos į metinę pajamų dalį ir pagal jų dydį taikomas 20 proc., 25 proc., arba 32 proc. tarifas.

Neapmokestinamųjų Pajamų Dydžio (NPD) Taikymas

Siūloma netaikyti NPD „likučio“ daugiau nei 1 VDU per mėnesį gaunantiems gyventojams. Šie pokyčiai lemtų, kad apie 123 000 darbuotojų, kurių vidutinės mėnesio pajamos, turinčios įtakos NPD dydžiui, yra nuo 2 387 eurų iki 2 864 eurų, mokesčių našta išaugtų.

Dėl NPD pokyčių mokėtinas GPM šiems asmenims daugiausia didėtų iki 10,8 euro per mėnesį.

Pelno Mokestis

Mokesčių pakeitimų pakete numatyta didinti pelno mokesčių tarifus 1 proc. punktu: standartinis tarifas didėtų iki 17 proc., o lengvatinis iki 7 proc. Taip pat numatyta suvienodinti įmonių grupės nuostolių atskaitymo ribojimus.

Pridėtinės Vertės Mokestis (PVM)

Dabar taikomas lengvatinis pridėtinės vertės mokesčio (PVM) 9 proc. tarifas didėtų iki 12 proc. Jis būtų taikomas apgyvendinimo paslaugoms, keleivių vežimo paslaugoms, meno ir kultūros įstaigų bei renginių lankymui. Būtų visiškai atsisakoma PVM lengvatinio tarifo taikymo šildymui ir karštam vandeniui bei malkoms.

Tiesa, knygoms ir neperiodiniams informaciniams leidiniams būtų taikomas 5 proc. lengvatinis PVM tarifas.

Kiti Mokesčiai

Numatyta, kad ne gyvybės draudimo sutartims taikomas 10 procentų saugumo įnašo tarifas, išskyrus transporto draudimą. Finansų ministerija siūlo akcizą saldintiems gėrimams. Pajamos į valstybės biudžetą ir, atitinkamai, papildomos lėšos gynybai iš vadinamojo cukraus mokesčio siektų 25 mln. eurų.

Svarbiausi Pajamų Deklaravimo Klausimai

Kada reikia deklaruoti pajamas? Pajamas už 2024 metus reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant pateikti deklaraciją, gali būti taikomos baudos, tad rekomenduojama deklaruoti laiku ir tiksliai.

Kaip užpildyti pajamų deklaraciją? Pajamų deklaracija pildoma per „Mano VMI“ sistemą. Deklaracijos pildymo metu reikia pateikti visus duomenis apie savo pajamas, išlaidas, leidžiamus atskaitymus ir mokesčių lengvatas.

Kokios yra galimos mokesčių lengvatos ir atskaitos? Mokesčių lengvatos gali būti taikomos už vaiko išlaikymą, gyvenamojo būsto paskolų palūkanas, mokestines išlaidas už studijas bei papildomas pensijų kaupimo įmokas. Taip pat galima atskaityti įvairias su individualia veikla susijusias išlaidas.

Kokius dokumentus reikia pateikti kartu su pajamų deklaracija? Deklaruojant pajamas, gali prireikti pateikti dokumentus, patvirtinančius leidžiamas atskaitas. Tai gali būti pirkimo kvitai, sąskaitos faktūros, darbo sutartys, paskolų sutartys ir kiti dokumentai, susiję su deklaruojamomis pajamomis ir išlaidomis.

Kaip apskaičiuoti mokėtinus mokesčius? Mokėtinus mokesčius apskaičiuojate deklaruodami visas per metus gautas pajamas ir galiojančias mokesčių lengvatas. Pagrindiniai pajamų mokesčiai, kuriuos turite apskaičiuoti, apima Gyventojų pajamų mokestį (GPM), kuris yra 15% arba 20%, priklausomai nuo pajamų dydžio, bei kitus papildomus mokesčius, jei taikoma. Deklaravimo metu taip pat nurodomos visos su pajamomis susijusios išlaidos ir leidžiami atskaitymai, kurie mažina mokėtiną mokesčio sumą.

Kokios yra pasekmės už neteisingai deklaruotas pajamas? Jei pajamos deklaruojamos neteisingai arba pateikiami netikslūs duomenys, gali būti taikomos baudos ir delspinigiai. VMI gali reikalauti papildomų mokesčių už neteisingai deklaruotas pajamas arba nepraneštas papildomas pajamas. Siekiant išvengti problemų, rekomenduojama atidžiai peržiūrėti visą pateikiamą informaciją ir, jei reikia, pasitarti su finansų specialistu.

Kaip sumokėti pajamų mokestį? Mokėtiną pajamų mokestį galite sumokėti per „Mano VMI“ sistemą arba tiesiogiai per savo banką. VMI sistema generuoja mokėjimo nuorodas ir pateikia sumą, kurią reikia sumokėti. Mokėjimą rekomenduojama atlikti iki gegužės mėnesio pabaigos, kad išvengtumėte delspinigių. Taip pat galite susikurti mokėjimo grafiką, jei mokesčių suma yra didesnė ir norite mokėti dalimis.

Kaip patikrinti pateiktos deklaracijos statusą? Pateikę deklaraciją per „Mano VMI“, galite bet kada pasitikrinti jos statusą prisijungę prie sistemos. Statusas gali rodyti, ar deklaracija sėkmingai priimta, patvirtinta ar reikia atlikti papildomų veiksmų.

Mokesčių Reformos Kritika

Kritikos mokesčių reformai pastaruoju metu netrūksta ir ne veltui. Mokesčių, ypač GPM, padidinimo laipsnis, skirtingas tokios pačios rūšies pajamų apmokestinimas, didelis mokesčių administravimo kompleksiškumas - pokyčiai, kurie, tikėtina, turės tiek trumpalaikių, tiek ilgalaikių pasekmių. Investuotojų susidomėjimo mažėjimas, pasiturinčių ir dideles pajamas gaunančių gyventojų emigracija - kaina, kurią gali tekti sumokėti Lietuvai.

Dabartinės prognozės, kurios neužtruks išsipildyti priėmus mokesčių reformą - masinis verslo ir turto išsipardavimas, dividendų lietus bei kapitalo emigracija iš Lietuvos.

Pavyzdžiui, individualia veikla besiverčiančio asmens, gaunančio tam tikro dydžio pajamas, mokestinė našta gali siekti iki 30 proc. įskaitant socialinio draudimo įmokas. Tačiau, jeigu naujoje sistemoje tas pats asmuo nuspręs perkelti savo veiklą į bendrovę, jo mokestinė našta gali siekti viso labo 21 proc.

Seimo salėje vėl skambėjo ankstesnės kadencijos retorika apie „gyvulių ūkį“ (tai yra, mokestines išlygas), o vienas Seimo narys atnešė parašų pilną dėžę prieš mokesčius.

tags: #jei #mokesciai #butu #panaikinti