Šiame straipsnyje aptarsime įvairias sąskaitų korespondencijos situacijas, su kuriomis gali susidurti įmonės buhalteriai. Nagrinėsime pajamas gaunamas iš Darbo biržos, kompensacijas už apgadintą turtą, kuro sąnaudas pagal panaudos sutartį ir pardavimo operacijų apskaitą.
Pajamos iš Darbo biržos
Kokia bus korespondencija, kai gauname pinigus iš Darbo biržos (50 proc.)?
Ši situacija reikalauja tikslios apskaitos, kadangi gaunama parama turi būti tinkamai užfiksuota įmonės finansinėse ataskaitose.
Kompensacija už apgadintą automobilį
Buvo apgadinta mašina, tačiau mes jos neremontuosime, nes nežymus įlenkimas, tai gavus pinigus iš draudimo:
- D BANKAS
- K NEAPMOKESTINAMOS PAJAMOS
Ir viskas?
Šiuo atveju, gauta kompensacija už apgadinimą, kuris nebus taisomas, yra pripažįstama kaip neapmokestinamos pajamos. Tai svarbu tinkamai užfiksuoti apskaitoje, kad būtų išvengta nesusipratimų su mokesčių institucijomis.
Kuro sąnaudos pagal panaudos sutartį
Pagal panaudos sutartį įmonė nuomojasi iš vadovo automobilį. Automobilis naudojamas 75 % veikloje. Vadovas pirko kuro už 100 Lt., kokia būtų korespondencija?
Šioje situacijoje svarbu atskirti, kiek kuro buvo sunaudota įmonės veikloje, o kiek asmeniniams poreikiams. Tik ta dalis, kuri sunaudota įmonės veikloje, gali būti pripažinta sąnaudomis.
Korespondencija:
- D Kuro sąnaudos (75 Lt.)
- D Neleidžiami atskaitymai (25 Lt.)
- K Skolos vadovui (100 Lt.)
Pardavimo operacijų apskaita
Pardavėme prekes (išrašyta SF) 2013.12. Ar taip būtų teisinga?
- K 271.
- K5 klasė neapmokestinamos pajamos???
Šiaip tai negalite parduoti, kol neturite SF. Jūsų atveju tikrai neteisingai apskaitoje, galite, mano nuomone, rašyti SF 2014m. už 2013.12 mėn. ir pajamas tada iš 2014m. iškelti į 2013m.
Žinau, kad negalime, bet tai ne nuo manęs priklausė... Pajamas tada iš 2014m. iškelti į 2013m. bet tai pajamos ir yra 2013 metais. Išlaidos - 2014m. Gal palikt viską kaip yra, net nežinau...
Na, iš esmės, tai VMI dar geriau, kad pajamos yra 2013m., nes ir PVM nuo to sumokėta ir pelno mokestis, jie nelabai kabinėtis turėtų, ar ženkliai ta suma? Nes šiaip galvojant tai ir sąnaudos turėtų atitekti tam pardavimui 2013m., bet gi nėra kaip traukti dabar anksčiau pirkimo..tad galbūt ir geriausias toks variantas, pajamos 2013m., gautinas PVM 2014m. + NA sąnaudų 2014m.
Tai galvojat 2013m į sąnaudos nieko netraukt (nes faktiškai jų nebuvo), 2014 m. sąnaudos - į neleidžiamus. Bet iškyla problemėlė..., nuo NA - PVM negalima traukt į atskaitą. Sumos nėra labai mažos pajamų - 50 tūkst., išl. - 36 tūkst. Savininkams, kad tik pinigus gaut, o mums suk galva...
Kodėl parduotų ir pajamas uždirbusių prekių įsigijimo savikaina patampa neleidžiamais atskaitymais? Vien dėl to, kad ne tas mokestinis laikotarpis taip neatsitinka.
2013 metais daugiau pajamų, 2014 daugiau sąnaudų, ir viskas.
Šioje situacijoje svarbu atsižvelgti į tai, kad pajamos turi būti pripažintos tada, kai prekės buvo parduotos, o sąnaudos - tada, kai jos buvo patirtos. Jei sąnaudos patirtos 2014 metais, jos turėtų būti pripažintos 2014 metais, net jei pajamos gautos 2013 metais.
Apibendrinant, kiekviena sąskaitų korespondencijos situacija reikalauja atidaus įvertinimo ir tinkamo apskaitos principų taikymo. Svarbu atsižvelgti į mokesčių įstatymus ir kitus teisės aktus, kad būtų užtikrintas teisingas ir tikslus finansinių ataskaitų pateikimas.