Žemės mokestis yra svarbi vietos savivaldos finansų dalis, kuri yra skirta užtikrinti bendruomenių plėtrą ir infrastruktūros gerinimą. Mokestį reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
Jei turite privačios žemės, turėtumėte žinoti, kad žemės mokestis yra neatsiejama jūsų finansinės atsakomybės dalis. Visą reikalingą žemės mokesčio informaciją galite rasti Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI).
Šimtai tūkstančių šalies gyventojų kiekvienais metais turi sumokėti žemės mokestį. Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) daugybei gyventojų išsiuntė pranešimus apie suformuotą preliminarią mokesčio deklaraciją. Laiku nesumokėjus mokesčių ir nieko nesiėmus, VMI galės skaičiuoti delspinigius ir mokėtiną sumą išieškoti.
Kas yra žemės mokestis?
Žemės mokestį privalo mokėti tiek fiziniai, tiek juridiniai asmenys, kurie turi žemės privačios nuosavybės teisėmis. Žemės mokesčio mokėtojai yra fiziniai ir juridiniai asmenys, kurie nuosavybės teise valdo privati žemę esančią Lietuvos Respublikoje. Tai apima tiek namų ūkius, tiek verslo subjektus turinčius žemės sklypus.
Mokesčių administratorius mokesčio mokėtojams (fiziniams ir juridiniams asmenims), privalantiems mokėti žemės mokestį, turi pateikti užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas (KIT703). Žemės mokesčio mokėtojui parengiama ir pateikiama viena (visų Lietuvos teritorijoje turimų žemės sklypų) žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracija, kurioje nurodoma, įvertinus mokesčio mokėtojui priklausančias lengvatas, visa mokėtina žemės mokesčio suma ir ankstesniais laikotarpiais susidariusi mokestinė nepriemoka (permoka).
Žemės mokestis gali būti tikslinamas tiek mokesčio mokėtojo, tiek mokesčių administratoriaus, kuris teikia mokesčių mokėtojui žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijos duomenų tikslinimo formą (KIT716), iniciatyva.
Duomenis, reikalingus žemės mokesčiui apskaičiuoti, pagal sudarytas duomenų teikimo sutartis Valstybinei mokesčių inspekcijai teikia Valstybinė įmonė Registrų centras, Gyventojų registro tarnyba, Valstybinio socialinio draudimo fondo valdyba, Žemės ūkio informacijos ir kaimo verslo centras, Neįgalumo ir darbingumo nustatymo tarnyba, savivaldybės.
Žemės mokesčio mokėjimo taisyklės
Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas yra pagrindinis teisės aktas reglamentuojantis žemės mokesčio taikymą ir administravimą Lietuvoje. Šis įstatymas nustato visus mokesčio aspektus įskaitant mokėtojus, tarifus ir mokėjimo terminus.
Mokesčio tarifai
Žemės mokesčio tarifai svyruoja nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės. Svarbu atminti, kad skirtingoms žemės rūšims gali būti taikomi skirtingi tarifai. Tarifus nustato ne valstybė, o savivaldybės, kiekvienais metais savivaldybės taryba nustato tarifus pagal žemės paskirtį, naudojimą ir kitus kriterijus.
Mokestinis laikotarpis
Mokestinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Tai reiškia, kad visi mokesčiai turi būti apskaičiuojami ir mokami už visus kalendorinius metus.
Mokėjimo terminai
Žemės mokesčio mokėtojai privalo sumokėti mokesčius iki lapkričio 15 d. Žemės mokestis turi būti sumokėtas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos. Mokesčio mokėtojas, gavęs Žemės mokesčio apskaičiavimo duomenų tikslinimo formą, atsiųstą po kalendorinių metų lapkričio 15 dienos, žemės mokestį turi sumokėti nedelsiant. Nesumokėjus laiku žemės mokesčio, skaičiuojami delspinigiai.
Šis terminas yra svarbus norint užtikrinti, kad mokesčiai būtų sumokėti laiku ir išvengti papildomų baudų ar palūkanų. Rekomenduojama planuoti mokėjimus iš anksto, kad būtų išvengta netikėtumų.
Vertės nustatymas
Žemės mokestis skaičiuojamas nuo žemės mokestinės vertės, kuri nustatoma pagal masinio vertinimo metodiką (Registrų centras ją nustato kas 5 metus arba dažniau).
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė
Žemės mokesčio administravimas ir kontrolė Lietuvoje yra atliekama Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Lietuvos Respublikos Finansų ministerijos (VMI). VMI yra atsakinga už žemės mokesčio surinkimą, mokesčių mokėtojų registravimą, mokesčio apskaičiavimą ir kontrolę, taip pat už informacijos teikimą mokesčių mokėtojams. Inspekcija teikia konsultacijas, padeda spręsti iškilusias problemas ir suteikia reikiamą informaciją apie mokesčių įstatymus, procedūras ir dokumentus. Tai leidžia mokesčių mokėtojams gauti aiškias instrukcijas ir išvengti galimų nesusipratimų.
Teisė apeliuoti
Žemės mokesčio mokėtojai turi teisę apeliuoti VMI sprendimus, jei mano, kad mokesčio apskaičiavimas arba taikomos taisyklės buvo neteisingos. Apeliacijos procesas yra numatytas įstatyme ir mokesčių mokėtojai turi teisę ginti savo interesus.
Kaip sužinoti, kiek reikia mokėti žemės mokesčio?
Apskaičiuotą žemės mokestį galite sužinoti tokiais būdais:
- Elektroniniu būdu:
- Jeigu naudojatės Elektroninio deklaravimo sistema (EDS): žemės mokesčio deklaraciją galite rasti skiltyje Deklaravimas −> Žemės mokestis −> 2025 metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys;
- Jeigu naudojatės Mano VMI sistema: apskaičiuotą žemės mokesčio sumą galite rasti skiltyje Mokesčiai ir baudos;
- Jeigu naudojatės EDS, Mano VMI sistemomis ir nurodėte savo elektroninį paštą šiose sistemose: į savo elektroninio pašto adresą gausite informacinį pranešimą apie suformuotą žemės mokesčio deklaraciją bei apskaičiuotą bendrą žemės mokesčio sumą.
- Žemės mokesčio deklaraciją gausite klasikiniu paštu:
- Jeigu nesinaudojate elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu nesate nei EDS , nei Mano VMI sistemų naudotojas);
- Jeigu naudojatės elektroninėmis paslaugomis (t.y. jeigu esate EDS, Mano VMI sistemų naudotojas), bet šiose sistemose nenurodėte savo elektroninio pašto adreso.
- Telefonu:
- Greitas būdas automatinė konsultacija: galite paskambinti į Mokesčių informacijos centrą (MIC) telefonu +370 5 260 5060 ir išklausyti automatinę žemės mokesčio konsultaciją, nelaukdami kol atsilieps konsultantas. Šia paslauga galite pasinaudoti užsisakę PIN kodo ar atpažinimo telefonu paslaugą per Mano VMI sistemą, ar mobiliu parašu.
- Pokalbis su konsultantu: galite paskambinti į MIC telefonu +370 5 260 5060 ir sužinoti žemės mokesčio sumą, prieš tai atsakydami į papildomus autentifikuojančius klausimus.
Svarbu: VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d.
Žemės mokesčio lengvatos ir išimtys
Pagrindinės lengvatos ir išimtys:
- Žemės mokesčio nemoka:
- užsienio valstybių diplomatinės atstovybės ir konsulinės įstaigos, tarptautinės tarpvyriausybinės organizacijos ir jų atstovybės;
- bankrutavusios įmonės, įmonės (t. y. teismo, o kai bankroto procesas vyksta ne teismo tvarka, tai kreditorių susirinkimo pripažinta bankrutavusia ir dėl to likviduojama įmonė), taip pat likviduojamos dėl bankroto;
- Lietuvos bankas;
- žemės savininkai, kurių mokėtinas mokestis mokestiniu laikotarpiu už visus nuosavybės teise turimus žemės sklypus neviršija 2 eurų.
- Žemės mokesčiu neapmokestinama:
- bendrai naudojami keliai;
- mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendrojo naudojimo žemė;
- fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0 - 40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.
- valstybinių parkų, kraštovaizdžio, kultūrinių, geologinių, geomorfologinių, botaninių, zoologinių, botaninių-zoologinių, hidrografinių ir pedologinių draustinių teritorijų ir jų apsaugos zonų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančias žemės ūkio naudmenas, taip pat užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
- paviršinių vandens telkinių pakrančių apsaugos juostų žemė;
- gamtos paminklų žemė, išskyrus užstatytų teritorijų ir kelių užimtą žemę;
- į Kultūros vertybių registrą įrašytų archeologinių (išskyrus senamiesčių kultūrinius sluoksnius) ir memorialinių (neveikiančių kapinių ir laidojimo vietų) nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė, išskyrus minėtose teritorijose esančių užstatytų teritorijų, kelių ir vandenų užimtą žemę;
- į Kultūros vertybių registrą įrašytų istorinių, architektūrinių ir dailės nekilnojamojo kultūros paveldo objektų teritorijų žemė kaimo vietovėse ir etnografinių kaimų teritorijose esančių etnografinių sodybų žemė;
- ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė - tris mokesčio mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo.
- žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams;
- žemė, patenkanti į Lietuvos Respublikos specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas, nustatytas tenkinant viešąjį interesą Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytais atvejais, kai dėl specialiųjų žemės naudojimo sąlygų taikymo šiose teritorijose žemės savininkas netenka galimybės naudoti žemės sklypą pagal nustatytą pagrindinę žemės naudojimo paskirtį ir (ar) žemės sklypo naudojimo būdą (būdus).
Deklaravimas ir sumokėjimas
Žemės mokestį apskaičiuoja centrinis mokesčių administratorius ir užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas mokesčio mokėtojams pateikia iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos. Žemės mokestis už einamuosius mokestinius metus turi būti sumokamas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
Finansinių sunkumų turintys ir per nustatytą terminą sumokėti negalintys gyventojai turi galimybę mokėjimą išdėstyti dalimis - sudaryti mokestinės paskolos sutartį (MPS). To nepadarius VMI turi teisę išieškoti mokestį iš jį turinčių sumokėti gyventojų turto. Sumokėti galima per Mano VMI, e. banko pavedimu, kitose mokėjimus priimančiose vietose. Mokant už kitą asmenį, svarbu nurodyti žemės savininko vardą, pavardę, asmens kodą ir įmokos kodą.
Mokesčių mokėtojui pageidaujant, jis galės patarti, kaip sumokėti žemės mokestį naudojantis VMI e. p.
VMI mokėjimų duomenys:
- Įmokų kodai
- Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos
Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.
Informaciją apie Žemės mokestinės vertės tikslinimą galite rasti VĮ Registru centras tinklalapyje.
Informacija apie apleistų žemės ūkio naudmenų plotus paskelbiama:
- Žemės informacinės sistemos svetainėje iki kalendorinių metų gegužės 20 d.
- Interneto svetainėje REGIA nuo gegužės 27 d. iki liepos 1 d.
Visą informaciją apie valdomus žemės sklypus, mokėtiną mokestį, kontaktus pasiteiravimui ir kt. galima rasti EDS ir „Mano VMI“ sistemose.
2019 m. spalio 28 d., Kaunas. Kauno apskrities valstybinė mokesčių inspekcija (toliau - Kauno AVMI) informuoja, kad privačios žemės savininkams apskaičiavo už 2019 metus mokėtiną žemės mokestį bei šiandien pateikė žemės mokesčio deklaracijas VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje deklaravimas.vmi.lt. Be to, mokesčio sumas galima sužinoti sistemoje „Mano VMI“ www.vmi.lt/manovmi ar paskambinus telefonu 1882. Tiems žemės savininkams, kurie nėra VMI elektroninių paslaugų vartotojai, žemės mokesčio deklaracijos siunčiamos klasikiniu paštu ir adresatus pasieks netrukus.
Nuo šių metų gyventojai, identifikuoti Mano VMI sistemoje, informaciją, susijusią su žemės mokesčiu, gali gauti ir paskambinę telefonu 1882, automatiniu pranešimu. Ši paslauga veiks 24/7, o tai leis gyventojams sužinoti informaciją greičiau ir patogiau. Identifikuoti Mano VMI vartotojai šiuo būdu galės sužinoti mokėtiną žemės mokesčio sumą, įmokos kodą ir terminą, iki kada ją reikia sumokėti.
Kauno AVMI duomenimis, iš viso Kaišiadorių rajono savivaldybėje yra daugiau nei 11,7 tūkst. žemės mokesčio mokėtojų. Dėl savivaldybės nustatytų lengvatų mokestį moka ne visi žemės savininkai - šiais metais jį turi mokėti apie 7,8 tūkst. gyventojų ir įmonių. Skaičiuojama, kad į Kaišiadorių rajono savivaldybės biudžetą 2019 m. bus sumokėta apie 316,1 tūkst. eurų žemės mokesčio: apie 297,5 tūkst. eurų sumokės gyventojai, apie 18,5 tūkst. eurų - įmonės ir kt. juridiniai asmenys. 2018 m. apskaičiuota žemės mokesčio suma Kaišiadorių rajono savivaldybėje siekė 269,1 tūkst.
Mokesčių administratorius primena, kad žemės mokestis yra mokamas už gyventojams ir įmonėms nuosavybės teise priklausančią privačią žemę, išskyrus už miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas. VMI ragina žemės mokesčio mokėtojus mokestį sumokėti laiku - iki lapkričio 15-osios. Praleidus terminą už kiekvieną pradelstą dieną skaičiuojami 0,03 proc. delspinigiai.
Gyventojas, turintis finansinių sunkumų ir negalintis sumokėti žemės mokesčio laiku, gali kreiptis į VMI ir susitarti dėl galimybės žemės mokestį mokėti dalimis jam patogiu grafiku ir priimtinu atsiskaitymo terminu. Prašymą gyventojai gali pateikti ir e. būdu.
Išsamią informaciją apie valdomus sklypus, mokėtinas mokesčio sumas, pritaikytą savivaldybės nustatytą žemės mokesčio tarifą bei kitą informaciją gyventojai bei įmonės ras žemės mokesčio deklaracijose. Taip pat visą informaciją apie žemės mokestį gali gauti paskambinęs VMI Mokesčių informacijos centro trumpuoju telefonu 1882 arba kreiptis į mokesčių specialistą, kurio kontaktai pateikti žemės mokesčio deklaracijoje nurodytomis jo darbo valandomis.
Jeigu Jus domina papildoma informacija apie šį mokestį, siūlome informacijos ieškoti Mokesčių žinyne, kuriame pateikiami dažniausiai kylantys klausimai ir atsakymai į juos.
Svarbu:
- VMI žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas suformuoja ir jas pateikia žemės mokesčio mokėtojams iki kalendorinių metų lapkričio 1 d.
- Žemės mokestis turi būti sumokėtas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
- Mokesčio sumokėjimo terminas: Žemės mokestis turi būti sumokėtas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
- Mokesčio mokėtojas, gavęs Žemės mokesčio apskaičiavimo duomenų tikslinimo formą, atsiųstą po kalendorinių metų lapkričio 15 dienos, žemės mokestį turi sumokėti nedelsiant.
- Nesumokėjus laiku žemės mokesčio, skaičiuojami delspinigiai.
"Pranešame, kad Elektroninio deklaravimo sistemoje (toliau ― EDS) suformuota pažyma „2022 metų žemės mokesčio deklaracijos duomenys“ apie Jums apskaičiuotą žemės mokestį. Žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijos paštu nesiunčiamos tiems mokesčių mokėtojams: kurie yra EDS ir/ar Mano VMI naudotojai bei nurodę el. pašto adresą, kuriems apskaičiuota žemės mokesčio suma yra mažesnė arba lygi 2 eurams, kurie yra pateikę raštišką prašymą nesiųsti Deklaracijos paštu."
Pamiršusiems sumokėti žemės mokestį nuo lapkričio 16 d. Apmokestinama yra žmogui priklausančios žemės mokestinė vertė, kurią galima sužinoti Registrų centro svetainėje. Mokesčio tarifas svyruoja nuo 0,01 proc. iki 4 proc. žemės mokestinės vertės. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai.
Jei gyventojas deklaracijas ir pranešimus gauna klasikiniu paštu, būtina pasitikrinti, ar teisingai deklaruota gyvenamoji vieta (miestas, gatvė, namo numeris, pašto kodas). Tai padaryti galima seniūnijoje ar per Elektroninius valdžios vartus.
VMI žemės mokestį apskaičiuoja pagal Registrų centro pateiktas žemės sklypų vertes ir pagal kiekvienos savivaldybės tarybos individualiai nustatytus žemės mokesčio tarifus.
Lyginant su 2018 m., mažesnis žemės mokestis apskaičiuotas Švenčionių rajono savivaldybės gyventojams ir įmonėms, nes savivaldybė nepriėmė sprendimo dėl 2019 metais taikomų žemės mokesčio tarifų. Švenčionių rajono savivaldybėje esantiems žemės sklypams pritaikytas 0,01 proc. tarifas.
2019 metais apskaičiuotas didesnis žemės mokestis Radviliškio, Raseinių, Pakruojo, Pasvalio rajonų gyventojams, nes savivaldybės nepriėmė sprendimo taikyti 2018 m.