Automobilio nuoma tampa patogia išeitimi tiek keliautojams, tiek grįžtantiems emigrantams ar žmonėms, kurie savo kelionei nori daugiau lankstumo. Pirmą kartą nuomojant automobilį svarbiausia suprasti pagrindines taisykles, dokumentų reikalavimus ir praktinius aspektus, kurie padeda išvengti papildomų išlaidų.
Šiame straipsnyje aptarsime automobilių nuomos mokesčius Lietuvoje, įskaitant PVM, pelno mokesčio pakeitimus ir kitus svarbius aspektus, kurie gali turėti įtakos tiek įmonėms, tiek privatiems asmenims.
Mokesčių pakeitimai: svarbiausios naujovės ir patarimai.
Pelno Mokesčio Įstatymo Pakeitimai Nuo 2025 Metų
Nuo 2025 metų keičiasi pelno mokesčio įstatymas, kuris apriboja lengvojo automobilio įsigijimo sąnaudų pripažinimą. Pagal Pelno mokesčio įstatymo pakeitimą, nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigijus lengvuosius automobilius, leidžiamiems atskaitymams bus galima priskirti automobilio įsigijimo kainos dalį, neviršijančią nustatytų ribojimų, priklausančių nuo išmetamo anglies dioksido (CO2) kiekio.
Didžiausias automobilio įsigijimo išlaidų dydis, kurį bus galima priskirti leidžiamoms sąnaudoms:
- CO2 kiekis 0 g/km - 75 000 Eur leidžiamos sąnaudos;
- CO2 kiekis iki 130 g/km - 50 000 Eur leidžiamos sąnaudos;
- CO2 kiekis 130 - 200 g/km - 25 000 Eur leidžiamos sąnaudos;
- CO2 kiekis virš 200 g/km - 10 000 Eur leidžiamos sąnaudos.
Jei automobilio įsigijimo išlaidos yra mažesnės nei įstatyme numatyta riba, leidžiamoms sąnaudoms bus priskiriama visa automobilio įsigijimo suma.
Svarbu žinoti:
- Įstatymas galioja tik lengviesiems automobiliams (nesvarbu varomi benzinu, elektra ar kitu kuru).
- Įstatymas galioja tik lengviesiems automobiliams įsigytiems 2025 metais ir vėliau. Automobiliams, kurie buvo įsigyti iki 2025 metų niekas nesikeičia.
- CO2 kiekis nustatomas pirminės automobilio registracijos metu. Kaip nustatomas CO2? Lengvojo automobilio išmetamas anglies dioksido (CO2) kiekis yra nustatomas vadovaujantis Lietuvos Respublikos motorinių transporto priemonių registracijos mokesčio įstatyme nurodyta tvarka, taikoma nustatant Kelių transporto priemonių registre registruojamų motorinių transporto priemonių išmetamą anglies dioksido (CO2) kiekį.
Automobilio nuomos sąnaudoms taip pat taikomas šis apribojimas. Kokia nuomos sąnaudų dalis gali būti priskirta leidžiamiems atskaitymams kas mėnesį bus apskaičiuojama proporcingai.
Šie apribojimai netaikomi:
- trumpalaikei nuomai iki 30 dienų per įmonės mokestinį laikotarpį (dažniausiai mokestinis laikotarpis sutampa su kalendoriniais metais);
- automobilio nuomai naudojantis elektronine sąsaja (platforma, portalu ar kita tokio paties pobūdžio priemone).
Pavyzdžiui, nuomojatės automobilį, kurio CO2 emisija iki 130 g/km, mėnesinė nuomos kaina 1000 Eur. Toks automobilis jei priklausytų jūsų įmonei, būtų nudėvimas per 6 metus. Mėnesinė leidžiama nuomos sąnaudų dalis būtų 50 000 Eur / 6 metų / 12 mėn = 694.44 Eur.
PVM ir Pelno Mokesčio Aspektai
PMĮ 24 straipsnis nustato, kad iš pajamų atskaitomos tik tos pirkimo ir importo pridėtinės vertės mokesčio sumos, kurios neatskaitomos pagal Pridėtinės vertės mokesčio įstatymo nuostatas, ir tik tais atvejais, kai šios sumos apskaičiuotos nuo PMĮ nustatytų leidžiamų atskaitymų.
Tai reiškia, kad iš pajamų gali būti atskaitoma pagal PVM įstatymą neatskaityta lengvojo automobilio pirkimo ar importo PVM suma, apskaičiuota tik nuo lengvojo automobilio įsigijimo kainos (jos dalies) ir / ar nuomos kainos (jos dalies), neviršijančios PMĮ 30-2 straipsnio 1 dalyje nustatytų lengvojo automobilio įsigijimo kainos ribojimų, susijusių su išmetamo CO2 kiekiu.
Pavyzdžiui, vienetas 2025 m. sausio mėn. už 108 900 EUR įsigijo lengvąjį automobilį ir tą patį mėnesį pradėjo jį naudoti. Automobilio kaina be PVM yra 90 000 EUR, o pirkimo PVM suma - 18 900 EUR. Pagal PVM įstatymo 62 straipsnio nuostatas, šio automobilio pirkimo PVM neatskaitomas. Atsižvelgiant į šio automobilio įsigijimo kainos ribojančią sumą - 50 000 Eur, pelno mokesčio apskaičiavimo tikslais vieneto pajamos gali būti mažinamos tik šio automobilio įsigijimo kainos dalimi - 50 000 Eur, kuri pagal PMĮ 18 straipsnyje nustatytą tvarką priskiriama ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams dalimis per šio turto nusidėvėjimo laikotarpį.
Atitinkamai nuo šios automobilio įsigijimo kainos dalies apskaičiuota pirkimo PVM suma, t. y. 10 500 EUR (50 000 EUR x 21 proc.), apskaičiuojant 2025 m. mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną, yra priskiriama ribojamų dydžių leidžiamiems atskaitymams. Likusiai automobilio įsigijimo kainos daliai, - 40 000 EUR (90 000 EUR - 50 000 EUR), tenkanti pirkimo PVM suma, t. y. 8 400 EUR (40 000 EUR x 21 proc.), apskaičiuojant 2025 m. mokestinio laikotarpio apmokestinamąjį pelną priskiriama neleidžiamiems atskaitymams, kuri deklaruojama metinės pelno mokesčio deklaracijos PLN204 formos , teikiamos už 2025 metų mokestinį laikotarpį, S priede „Sąnaudų sumos, laikomos neleidžiamais atskaitymais“ 8 kodu „Mokesčių sumos pagal PMĮ 24 str.“
Nuomos Skaičiuoklė ir Jos Naudojimas
Jei planuojate nuomoti ar jau nuomojate kokį nors Jums priklausantį turtą, tuomet Jums aktualūs turėtų būti ir su turto nuoma susiję mokesčiai, kurie gali būti mokami keliais būdais:
- Nekilnojamasis turtas nuomojamas fiziniam asmeniui. Šiuo atveju turite apskaičiuoti ir mokestiniam laikotarpiui pasibaigus (iki kitų kalendorinių metų gegužės 1 dienos) deklaruoti gautas nuomos pajamas bei nuo jų sumokėti mokėtiną 15 proc. pajamų mokestį.
- Nekilnojamasis turtas nuomojamas juridiniam asmeniui. Šiuo atveju pajamų mokestį, kuris sudaro 15 proc., savarankiškai apskaičiuoja ir sumoka juridinis asmuo (o ne Jūs).
Naudotis nuomos skaičiuokle labai paprasta - tereikia į pirmąjį langelį įvesti nuomos sutarties sumą, visa kita paskaičiuos nuomos skaičiuoklė ir matysite - gaunamas pajamas bei mokamą pajamų mokestį (kurį sudaro 15 proc. sutarties sumos).
Išimtys ir Apribojimai
Kaip ir lengvųjų automobilių įsigijimo atveju, taip ir nuomos atveju, mokesčių administratorius nurodo išimtis, kai automobilio vertės apribojimai netaikomi:
- vairavimo mokymo paslaugoms teikti;
- kai bendras turto nuomos laikotarpis ne ilgesnis kaip 30 dienų per mokestinį laikotarpį. Tai reiškia, kad, jei vienetas per mokestinį laikotarpį nuomojasi tą patį lengvąjį automobilį trumpiau nei 30 dienų, tokioms to turto nuomos išlaidoms netaikomi jų atskaitymo ribojimai.
- kai naudojamasi elektronine sąsaja - platforma, portalu ar kita tokio paties pobūdžio priemone.
Automobilių Nuomos Taisyklės
Norint išsinuomoti automobilį Lietuvoje, reikia turėti galiojantį vairuotojo pažymėjimą ir asmens tapatybės dokumentą. Dauguma nuomos bendrovių pageidauja, kad vairuotojui būtų ne mažiau kaip 20 ar 21 metai, o vairavimo stažas siektų bent vienus ar dvejus metus. Svarbu žinoti, kad nuomos metu beveik visada prašoma banko kortelės, kurią galima naudoti depozitui. Kortelėje turi būti pakankamai lėšų užtikrinti užstato blokavimą. Nuomos procesas dažniausiai prasideda internetine rezervacija. Tai leidžia pasirinkti tinkamą automobilį ir užfiksuoti kainą nurodytam laikotarpiui. Atvykus automobilio pasiimti, pasirašoma sutartis ir patvirtinamos visos sąlygos.
Pagrindinės Taisyklės:
- Minimalus nuomos laikotarpis yra 1 para (24 val.).
- Nustatytas nuomos mokestis sumokamas nuomos laikotarpio pradžioje.
- Už nuomą galima atsiskaityti grynaisiais pinigais arba banko kortele.
- Užstato suma (nuo 150 EUR iki 1000 EUR).
- Nuomojamą automobilį gali vairuoti ne jaunesni nei 20-ties metų asmenys ir turintys ne mažiau kaip 1 metų vairavimo patirtį.
Rekomendacijos Pirmą Kartą Nuomojantiems Automobilį
Pirmą kartą nuomojant automobilį svarbiausia skirti laiko pasiruošimui ir susipažinti su pagrindinėmis taisyklėmis. Dokumentai, depozitas, draudimas, ridos limitai, automobilio būklės fiksavimas ir kuro politika yra pagrindiniai punktai, kurie turėtų būti aiškiai suprasti prieš sėdant prie vairo.
Kad automobilio nuoma nekainuotų brangiau nei planuota, verta paisyti kelių paprastų patarimų:
- Pirmiausia, naudinga rezervuoti automobilį iš anksto, ypač vasaros sezonu.
- Antra, verta pasidomėti, kokios kuro politikos laikosi nuomos įmonė. Dažniausiai siūloma full to full politika, kai automobilis paimamas ir grąžinamas su pilnu baku.
- Trečia, svarbu rinktis tokį automobilį, kuris atitinka realius poreikius. Mažesnis automobilis mieste bus ekonomiškesnis, o kelionėms į regionus ar su šeima gali būti patogesnis didesnis modelis.
- Galiausiai, rekomenduojama neskubėti grąžinant automobilį ir atvykti šiek tiek anksčiau nei numatyta.