Kaip Sumokami Mokesčiai Valstybei: Išsamus Vadovas Lietuvoje

Mokesčiai atsirado kartu su valstybe, jų ištakos siejamos su duoklių iš nugalėtų tautų ir savanoriškų ar privalomų aukų valdovui ir Bažnyčiai rinkimu. Priklausomai nuo valstybės ekonominės ir socialinės politikos, mokesčių sistema gali būti pagrįsta gaunamos naudos (daugiau moka tie, kas daugiau naudojasi viešojo sektoriaus paslaugomis) arba mokumo principu (daugiau moka tie, kas turi daugiau pajamų ir turto). Šiame straipsnyje aptarsime, kokius mokesčius reikia mokėti Lietuvoje, kokie yra tarifai ir kas yra mokėtojai.

Pagrindinės Mokesčių Rūšys Lietuvoje

Nuolat Lietuvoje gyvenantys užsieniečiai moka tokius pat mokesčius Lietuvos valstybei kaip ir Lietuvos piliečiai. Žemiau pateikiamos pagrindinės mokesčių ir įmokų rūšys, apie kurias turėtumėte žinoti gyvendami Lietuvoje:

Gyventojų Pajamų Mokestis (GPM)

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) - valstybinis mokestis, taikomas šalyje gyvenantiems ir gaunantiems tam tikras pajamas fiziniams asmenims. Šiuo mokesčiu apmokestinamos beveik visos gyventojų uždirbtos pajamos: darbo užmokestis, kapitalo pajamos, autoriniai honorarai ir pan. Nors GPM procentas gali šiek tiek varijuoti, priklausomai nuo pajamų dydžio ir kitų faktorių, pagrindinis tarifas - 20 proc. nuo bruto užmokesčio. Asmenų, užsiimančių individualia veikla, pajamos apmokestinamos 5-15% tarifu.

GPM tarifas priklauso nuo pajamų ir nebekinta pasiekus tam tikrą ribą - šiuo metu galioja progresiniai tarifai: 20 proc. iki 36 VDU per metus, 25 proc. - nuo 36 iki 60 VDU, ir 32 proc. - virš 60 VDU (VDU 2025 m. - 2 108,88 Eur). Didžioji dalis GPM keliauja savivaldybėms ir yra naudojamas švietimui, socialinei apsaugai. Likusi GPM įmokų dalis patenka į valstybės biudžetą, kur yra panaudojama įvairioms biudžeto sritims finansuoti.

Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) - dar viena raidžių kombinacija, kuri gali kelti daug klausimų. Šis terminas susijęs su GPM. NPD - gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinama fizinių asmenų pajamų dalis. Tai reiškia, kad pasinaudojus NPD taikymo galimybe, nuo atlyginimo bus išskaičiuota mažiau mokesčių. Nuo 2025 metų sausio 1 dienos maksimalų NPD nuspręsta padidinti iki 747 Eur. Jis taikytinas gyventojui, kurio su darbo santykiais susijusios pajamos neviršija 1 038 Eur (minimalios mėnesinės algos - MMA). Pajamoms augant, NPD palaipsniui mažėja ir visai nebetaikomas, jei pajamos viršija 2 865 Eur.

Privalomojo Sveikatos Draudimo Mokestis (PSD)

Privalomojo sveikatos draudimo mokestis (PSD) - valstybinis mokestis, skirtas sveikatos apsaugos sistemai finansuoti. Iš šio mokesčio surinkto biudžeto yra išlaikomos ligoninės, poliklinikos ir jų personalas, kompensuojami vaistai, sveikatos priežiūros paslaugos ir medicininės priemonės. PSD įmokas taip pat reikia mokėti kiekvieną mėnesį. Žmonės, užsiimantys individualia veikla, jas turi mokėti savarankiškai Sodrai. PSD įmokos tarifas - 6,98 proc. nuo minimalaus mėnesinio atlyginimo (MMA). 2025 m. MMA siekia 1 038 Eur, tad PSD įmokos dydis - 72,45 Eur. Dirbantiems pagal sutartį - 6,98 proc. yra išskaičiuojami iš bruto darbo užmokesčio.

Asmenys, kurie moka PSD įmokas ir neturi skolų, yra laikomi apdraustaisiais privalomuoju sveikatos draudimu ir gauna kompensuojamas valstybės sveikatos priežiūros paslaugas. Privalomuoju sveikatos draudimu neapdrausti gyventojai už sveikatos paslaugas turi susimokėti patys.

Valstybinio Socialinio Draudimo Mokestis (VSD)

Valstybinio socialinio draudimo mokestis (VSD) - valstybės mokestis dirbantiems asmenims, skirtas gyventojų socialinei gerovei palaikyti. Jis skirstomas į smulkesnes dalis - motinystės, pensijų, ligos, nedarbo, nelaimingų atsitikimų darbe ir profesinių ligų draudimas. Iš VSD biudžeto yra mokamos motinystės, nedarbo, pensijos, ligos ir kitos socialinės išmokos.

VSD įmokų tarifai skiriasi nuo pensijos kaupimo ir to, ar asmuo dirba pagal sutartį, ar užsiima individualia veikla.

• Individualia veikla užsiimantiems asmenims VSD įmokos skaičiuojamos nuo 90 proc. nuo gautų pajamų:
  • 12,52 proc., jeigu pensijai nekaupiate
  • 15,52 proc., jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką
• Asmenims, dirbantiems pagal sutartį, VSD įmokų tarifai nežymiai skiriasi priklausomai nuo to, ar darbo sutartis terminuota, ar neterminuota.
  • Terminuota sutartis:
    • 21,99 proc. jeigu pensijos kaupime nedalyvaujate
    • 24,99 proc. jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką
  • Neterminuota sutartis:
    • 21,27 proc. jeigu pensijos kaupime nedalyvaujate
    • 24,27 proc. jeigu kaupiate pensijai papildomai ir mokate 3 proc. įmoką

Kiti Svarbūs Mokesčiai ir Įmokos

Be jau minėtų mokesčių, Lietuvoje yra ir kitų svarbių mokesčių bei įmokų, apie kuriuos turėtumėte žinoti.

• Pelno mokestis: 16% apmokestinamojo pelno. Mokėtojai - Lietuvos ir užsienio juridiniai asmenys.
• Pridėtinės vertės mokestis (PVM): Standartinis tarifas - 21%. Tam tikroms prekėms ir paslaugoms taikomi lengvatiniai 0%, 5 % ir 9% tarifai.
• Nekilnojamojo turto mokestis: Nuosavybei, kurios vertė 150 000 - 300 000 EUR, taikomas 0,5% mokesčio tarifas; nuosavybei, kurios vertė 300 000 - 500 000 EUR- 1%, virš 500 000 EUR - 2%.
• Žemės mokestis: Nuo 0,01% iki 4% žemės mokestinės vertės. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai.
• Paveldėjimo mokestis: Kai paveldimo turto vertė neviršija 150 000 EUR - 5%, kai turto vertė viršija 150 000 EUR - 10%.

SVARBU: Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) rūpinasi mokesčių klausimais Lietuvoje ir teikia paslaugas darbuotojams, darbdaviams, rangovams bei laisvai samdomiems specialistams.

Mokesčiai Vykdant Individualią Veiklą

Jeigu yra vykdoma individuali veikla, tuos mokesčius reikia susimokėti patiems, kai pavasarį deklaruojamos gautos pajamos. Vykdant individualią veiklą pagal pažymą turite mokėti:

• Gyventojų pajamų mokestį (GPM);
• Privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas.

GPM apskaičiuojamas taip:

• Iki 2025-12-31: (Pajamos - išlaidos) x 15 proc. - kreditas
• Nuo 2026-01-01: (Pajamos - išlaidos) x 20 proc. - kreditas*

  *Taikoma, kai individualios veiklos metinis pelnas (iš pajamų atėmus išlaidas) neviršija 42 500 Eur.

Pastaba: Individualių įmonių savininkai, mažųjų bendrijų nariai, tikrųjų ūkinių bendrijų ir komanditinių ūkinių bendrijų tikrieji nariai, ūkininkai ir asmenys, vykdantys individualią veiklą, kaip ji apibrėžiama Gyventojų pajamų mokesčio įstatyme, vienus metus nuo pirmosios veiklos pradžios socialinio draudimo įmokų gali nemokėti. Pirmosios veiklos pradžia laikoma diena, kurią po 2018 m. sausio 1 d. asmuo pirmą kartą tampa savarankiškai dirbančiu asmeniu.

Vykdant individualią veiklą pagal verslo liudijimą turite mokėti:

• pajamų mokestį, kuris yra fiksuotas (kiekvienais metais nustato savivaldybės) ir priklauso nuo pasirenkamos veiklos, veiklos teritorijos ir kt.;
• privalomojo sveikatos draudimo (PSD) įmokas;
• valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokas;

Konkretaus Verslo liudijimo kainą galite sužinoti Verslo liudijimo skaičiuoklėje. Savivaldybių tarybų nustatytus fiksuotus pajamų dydžius ir lengvatas rasite čia. Informaciją dėl PSD ir VSD įmokų mokėjimo teikia Sodra.

Nuo 2025-12-01 verslo liudijimai išduodami nevertinant, ar gyventojas turi įsiskolinimų Sodrai, taip pat ar, įsigyjant verslo liudijimą trumpesniam negu 3 mėnesių laikotarpiui, gyventojas yra iš anksto sumokėjęs valstybinio socialinio draudimo įmokas už visą jo galiojimo laikotarpį.

Mokesčių Lengvatos

Yra keletas mokesčių lengvatų, kurios gali būti taikomos tam tikroms grupėms ar situacijoms:

• Įstaigos, turinčios mažiau nei 10 darbuotojų ir kurių pajamos neviršija 300 000 EUR, pirmąjį mokestinį laikotarpį apmokestinamos 0% tarifu.
• Kai paveldimo turto vertė neviršija 150 000 EUR - 5%, kai turto vertė viršija 150 000 EUR - 10%.
• Išimtys: vienam sutuoktiniui mirus, kitas sutuoktinis paveldi turtą be mokesčio. Vaikai, tėvai, globėjai, seneliai, vaikaičiai ir broliai bei seserys taip pat paveldi turtą be jokių mokesčių. Jei turto apmokestinamoji vertė, neviršija 3 000 EUR.

Mokesčių Tarifai ir Mokėtojai

Žemiau pateikiama lentelė su pagrindiniais mokesčiais ir įmokomis Lietuvoje:

Jei dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikia rūpintis tiesioginiu mokesčių mokėjimu - tai už jus atlieka darbdavys.

tags: #paimant #valstybes #reikmem #zeme #kas #sumoka