Turto Deklaravimas Užsienyje: Kas Svarbu Žinoti Lietuvoje

Lietuvoje kasmet vyksta gyventojų pajamų ir turto deklaravimas. Deklaruoti pajamas gyventojai turi Valstybinės mokesčių inspekcijos (VMI) Elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS) kasmet iki gegužės 2 d.

Pajamų ir turto deklaravimas vykdomas elektroninėje deklaravimo sistemoje (EDS). Prie sistemos prisijungti galima naudojantis SEB interneto banku, spustelėjus „Papildomos paslaugos“ > „E. paslaugos“ > „VMI e.

Atkreipiame dėmesį, kad SEB bankas neteikia konsultacijų mokesčių klausimais, todėl šiame straipsnyje pateikiama tik bendro pobūdžio informacija gyventojų pajamų mokesčio klausimais.

Pajamų Apmokestinimas

LR gyventojų pajamų mokesčio įstatyme numatyta, kad uždarbis iš vertybinių popierių pardavimo, taip pat ir palūkanos iš vertybinių popierių bei indėlių apmokestinamas 15 proc.

• Jei 2023 m. pardavėte investicinių fondų vienetų už 2 000 Eur, kuriuos įsigijote už 1 400 Eur, Jūs uždirbote 600 Eur. Kadangi finansinių priemonių uždarbio suma iki 500 Eur yra neapmokestinama, 15 proc.
• Jei 2023 m. už indėlius gavote 300 Eur palūkanų, tai ir uždirbote 300 Eur.

Tuo tarpu jei 2023 m. už indėlius gavote 700 Eur, tai uždarbio iš palūkanų suma iki 500 Eur yra neapmokestinama, o 15 proc. Jei jūsų uždarbis iš vertybinių popierių sandorių kartu su kitomis pajamomis nesusijusiomis su darbo santykiais viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį, jums bus pritaikytas 20 proc. Jei jūsų uždarbis iš palūkanų už indėlius ar vertybinius popierius kartu su kitomis pajamomis nesusijusiomis su darbo santykiais viršija 120 vidutinių darbo užmokesčių dydį, jums bus pritaikytas 20 proc.

Dividendai, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, yra apmokestinami 15 proc.

Informaciją apie pajamas, gautas už vertybinių popierių pardavimą, SEB bankas kiekvienais metais pats perduoda VMI.

Pažymos Pajamoms Deklaruoti

Pažymas gyventojai gali gauti SEB banko skyriuose ir interneto banke. Interneto banke ją galima rasti spustelint „Papildomos paslaugos“ > „Pajamų ir turto deklaravimo pažymos“.

Kokias pažymas galite užsakyti ir pateikti užsienio valstybei, kurioje gavote pajamas?

Nuo 2023-11-01 užsienio valstybių, t. y. Vokietijos ir Nyderlandų, mokesčių administratorių parengtų pažymų apie gautas pajamas Lietuvoje (ES/EEE formų), netvirtiname. 2023 metų liepos mėn. apie tai užsienio valstybių mokesčių administratoriai informuoti ir jiems pateiktos žemiau nurodytų pažymų pavyzdinės formos.

Vietoje užsienio mokesčių administratorių parengtų pažymų apie gautas pajamas Lietuvoje (ES/EEE formų) galime išduoti:

1. Nuolatinio Lietuvos gyventojo gautų pajamų ir nuo jų Lietuvoje sumokėto pajamų mokesčio pažymą, forma FR0594 (toliau - pažyma FR0594). Pažymoje FR0594 nurodoma per mokestinį laikotarpį nuolatinio Lietuvos gyventojo (Lietuvoje ir užsienio valstybėse) gautų pajamų mokesčiu apmokestinamų pajamų bendra suma, neatėmus išskaičiuoto ir / arba sumokėto pajamų mokesčio, valstybinio socialinio draudimo ir privalomojo sveikatos draudimo įmokų, patirtų išlaidų ir pritaikytų neapmokestinamųjų pajamų dydžių.
2. Lietuvos rezidavimo vietą patvirtinančią pažymą FR0254 (DAS-4) forma (toliau - DAS-4 pažyma) Nuolatinis Lietuvos gyventojas, gavęs pajamų iš užsienio valstybės, su kuria sudaryta ir taikoma dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis, ir pageidaujantis, kad jam būtų taikomos nustatytos mokesčių lengvatos, gali tai užsienio valstybei pateikti informaciją apie savo rezidento statusą.

Greičiausias ir patogiausias būdas pateikti prašymą gauti pažymą FR0594 - prisijungus prie Mano VMI ir pasirinkus: Paslaugos -> Pažymos -> Pažyma apie gautas pajamas ir nuo jų Lietuvoje sumokėtą pajamų mokestį. Taip pat prašymą galima pateikti tiesiogiai atvykus (iš anksto užsiregistravus) arba atsiųsti paštu (per pašto paslaugų teikėjus) į artimiausią VMI padalinį.

Prašymą DAS-4 pažymai gauti galima pateikti prisijungus prie Mano VMI ir pasirinkus: Paslaugos -> Pažymos -> Pažyma dėl pripažinimo rezidentu dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties tikslais. Prašymą galima pateikti ir tiesiogiai atvykus (iš anksto užsiregistravus) arba atsiųsti paštu (per pašto paslaugų teikėjus) į artimiausią VMI padalinį.

DAS-4 pažyma parengiama lietuvių - anglų kalbomis ir išduodama ne vėliau kaip per 5 darbo dienas po prašymo pateikimo.

Svarbu paminėti, kad Lietuvos nuolatiniams gyventojams tvirtiname užsienio valstybių parengtas pažymų formas dėl rezidavimo vietos Lietuvoje patvirtinimo (rezidavimo vietą, ne pajamas ar sumokėtus mokesčius) tik Dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarčių (DAIS) tikslams.

Jeigu užsienio valstybių mokesčių administratorių parengtose pažymose (ES/EEE formose) prašoma patvirtinti duomenis apie asmens gyvenamosios vietos adresą Lietuvoje, tokiu atveju, gyventojas pažymą apie deklaruotą gyvenamąją vietą gali užsakyti Valstybės įmonės Registrų centras savitarnoje.

Užsienio Valstybėse Gautų Pajamų Deklaravimas

Deklaruoti užsienio valstybėse gautas pajamas privalote tik tais atvejais, jei tais metais, už kuriuos deklaruojamos pajamos, esate nuolatinis Lietuvos gyventojas, t. y.:

• Jūsų nuolatinė (deklaruota) gyvenamoji vieta yra Lietuvoje arba
• Jūsų asmeninių, socialinių arba ekonominių interesų buvimo vieta mokestiniu laikotarpiu yra veikiau Lietuvoje nei užsienyje arba
• Jūs Lietuvoje išbūnate ištisai arba su pertraukomis 183 arba daugiau dienų per metus arba kitais Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 4 straipsnyje numatytais atvejais.

Pajamas privalote deklaruoti nepriklausomai nuo to, ar Lietuvoje nuo šių pajamų turite mokėti pajamų mokestį, ar jo mokėti neturite (pvz., naikinant dvigubą pajamų apmokestinimą, pajamos atleidžiamos nuo pajamų mokesčio sumokėjimo Lietuvoje).

Metinėje pajamų deklaracijoje turite nurodyti visas tais metais Lietuvoje ir užsienio valstybėse gautas pajamas, išskyrus nedeklaruojamas neapmokestinamąsias pajamas. Deklaraciją turite pateikti pasibaigus metams, kuriais gavote pajamų, iki kitų metų gegužės 1 d. (pvz., už 2023 m. reikės deklaruoti pajamas iki 2024 m. gegužės 2 d.).

Metinę pajamų deklaraciją galite pateikti:

• per VMI elektroninio deklaravimo sistemą (EDS) (pvz., prisijungus per elektroninę bankininkystę),
• apsilankius VMI teritoriniame padalinyje,
• atsiųsti klasikiniu paštu.

Deklaraciją gali užpildyti ir pateikti įgaliotas asmuo. Tokiu atveju prie deklaracijos turi būti pridėtas notaro patvirtintas įgaliojimas.

Nekilnojamojo Turto Deklaravimas

Nuolatinis Lietuvos gyventojas 2016 m. įsigijo nekilnojamąjį turtą - gyvenamosios paskirties pastatą Ispanijoje. Ar nuolatiniam Lietuvos gyventojui yra prievolė deklaruoti įsigytą ir užsienio valstybėje turimą nekilnojamąjį turtą?

Vadovaujantis LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo 27 st. 1 dalies nuostatomis, nuolatinis Lietuvos gyventojas, per mokestinį laikotarpį gavęs pajamų, pasibaigus mokestiniam laikotarpiui, iki kalendorinių metų, einančių po to mokestinio laikotarpio, gegužės 1 d. privalo pats arba per savo įgaliotą asmenį pateikti mokesčio administratoriui metinę pajamų mokesčio deklaraciją už praėjusį mokestinį laikotarpį ir joje deklaruoti visas praėjusio mokestinio laikotarpio pajamas ir už jas apskaičiuotą pajamų mokestį.

LR gyventojų pajamų mokesčio įstatymo nuostatos apibrėžia nuolatinių Lietuvos gyventojų prievolę dėl pajamų deklaravimo šio įstatymo nustatytais atvejais ir tvarka. Visuotinės prievolės deklaruoti turimą nekilnojamąjį turtą Lietuvos mokesčių teisės aktais nenustatytos, tačiau asmenys, patenkantys į sąrašą, nustatytą LR turto deklaravimo įstatymo 2 straipsnyje, privalo deklaruoti nuosavybės teise turimą turtą ir pinigines lėšas.

Turto deklaravimo prievolė nustatyta valstybės politikams ir kandidatams į valstybės politikus, jų šeimos nariams, valstybės tarnautojams, antstoliams, notarams ir jų šeimos nariams, Lietuvos Respublikos teismų pirmininkams, teismų pirmininkų pavaduotojams, teismų skyrių pirmininkams, teisėjams, prokurorams ir jų šeimos nariams, Lietuvos banko valdybos nariams ir jų šeimos nariams, viešųjų įstaigų, kurių steigėja ar dalininkė yra valstybė ar savivaldybė, vadovams ir jų šeimos nariams, politinės partijos nariams ir jų šeimos nariams, išskyrus asmenis, kurių politinės partijos nario mokestis per kalendorinius metus neviršija 360 eurų, gyventojams, pageidaujantiems gauti piniginę socialinę paramą, ir kitiems gyventojams, patenkantiems į LR turto deklaravimo įstatymo 2 straipsnio apimtį.

Šeimos nariais pagal minėtą įstatymą laikytini sutuoktiniai ir kartu gyvenantys vaikai (įvaikiai) iki 18 m.

Atkreiptinas dėmesys, kad turtą pagal šį įstatymą privalo deklaruoti ir sulaukę 18 metų nuolatiniai Lietuvos gyventojai, taip pat sulaukę 18 metų ir vyresni asmenys, LR įstatymo „Dėl užsieniečių teisinės padėties“ nustatyta tvarka įgiję teisę nuolat gyventi Lietuvoje. Nuolatiniai Lietuvos gyventojai, sulaukę 18 m., vieną kartą turi deklaruoti turtą tų kalendorinių metų, kuriais jie sulaukė 18 m.

Pagal šį įstatymą, turi būti deklaruotas tiek Lietuvoje, tiek užsienio valstybėse esantis aukščiau minėtas turtas.

Atkreiptinas dėmesys, kad mokesčių administratorius gyventojui turi teisę duoti nurodymą pagrįsti deklaruoto turto (išskyrus turtą, kurio įsigijimo šaltinius nuolatinis Lietuvos gyventojas jau buvo pagrindęs, deklaruodamas jį pagal kitus teisės aktus) įsigijimo šaltinius. Deklaruoto turto įsigijimo šaltiniai gali būti pagrįsti įstatymų reikalavimus atitinkančiais sandorius patvirtinančiais dokumentais, kitais juridinę galią turinčiais dokumentais arba trečiųjų asmenų rašytiniais patvirtinimais.

Pagal LR turto deklaravimo įstatymo reikalavimus, sandorius patvirtinančiuose dokumentuose, kituose juridinę galią turinčiuose dokumentuose arba trečiųjų asmenų rašytiniuose patvirtinimuose turi būti nurodyti duomenys, leidžiantys nustatyti lėšas išmokėjusio asmens tapatybę.

Nurodyti gyventojai privalo deklaruoti kalendorinių metų, už kuriuos teikiama gyventojo turto deklaracija, būtent gruodžio 31 d. turimą turtą, mokesčio administratoriui pateikdami deklaracijos FR0001 formą. Ši deklaracija turi būti teikiama kasmet iki kitų kalendorinių metų gegužės 1 d., kol asmuo patenka į sąrašą, nustatytą LR turto deklaravimo įstatymo 2 straipsnyje.

Atkreiptinas dėmesys, kad ši deklaracija gali būti tikslinama už penkerius praėjusius kalendorinius metus.

Jeigu gyventojui yra prievolė deklaruoti turtą, tačiau gyventojas nustatyta tvarka turto nedeklaravo, tokiu turtu negali būti pagrindžiami kito turto įsigijimo šaltiniai.

Mokesčių administratoriui pradėjus mokestinį patikrinimą, gyventojai netenka galimybės savanoriškai pateikti arba patikslinti atitinkamo laikotarpio turto deklaracijas.

Pateiktoje situacijoje nurodyta, kad gyventojas Lietuvoje turi nuosavybės teise jam priklausantį gyvenamąjį būstą.

Pateiktoje situacijoje nurodyta, kad gyventojo Lietuvoje esantis nekilnojamasis turtas yra jo gyvenamasis būstas.

Nagrinėjant nekilnojamojo turto mokesčio prievoles gyventojui, svarbu nustatyti, kokios vertės šis nekilnojamasis turtas yra.

Vadovaujantis LR nekilnojamojo turto mokesčio įstatymo 7 str. 1 d. 6 punktu, nekilnojamojo turto mokesčio lengvata taikoma, t. y. neapmokestinama fiziniams asmenims nuosavybės teise priklausančių ar jų įsigyjamų gyvenamosios, sodų, garažų, fermų, šiltnamių, ūkio, pagalbinio ūkio, mokslo, religinės, poilsio paskirties statinių (patalpų), žuvininkystės ir inžinerinių statinių bendra vertė, neviršijanti 220 000 eurų.

Šeimoms, auginančioms tris ir daugiau vaikų (įvaikių) iki 18 m., ir šeimoms, auginančioms neįgalų vaiką (įvaikį) iki 18 m., taip pat vyresnį neįgalų vaiką (įvaikį), kuriam nustatytas specialusis nuolatinės slaugos poreikis, neapmokestinamo nekilnojamojo turto vertė didinama 30 proc. Ši neapmokestinamoji vertė taikoma kiekvienam sutuoktiniui atskirai, jų pasirinktu santykiu.

Nurodyto turto mokestinės vertės daliai, kuri viršija minėtą neapmokestinamąjį dydį, taikomas 0,5 proc. mokesčio tarifas.

Gyventojai, kuriems atsiranda prievolė mokėti nekilnojamojo turto mokestį, iki einamojo mokestinio laikotarpio gruodžio 15 d.

Taip pat gyventojas turėtų pasidomėti dėl galimų nekilnojamojo turto mokesčio prievolių, vadovaujantis Ispanijos vidaus mokesčių teisės aktais dėl nekilnojamojo turto, esančio šioje užsienio valstybėje.

tags: #uzrasyti #turta #ant #asmens #esancio #uzsienyje