GPM: Kas tai yra ir kaip susigrąžinti permoką?

Pajamų deklaravimas - tai kasmetinė pareiga, aktuali kiekvienam mokesčių mokėtojui. Įprastai, pradėję nuo šalies nustatytos pajamų deklaracijos formos užpildymo informacija ar reikalingų susijusių dokumentų pateikimo, mokesčių instituciją informuojame apie gautas pajamas, na, o galiausiai laukia dažnai malonus finalinis etapas - mokesčių grąžinimas.

Nors iš pirmo žvilgsnio šis procesas atrodo sklandus ir lengvai perprantamas, deklaruojant pajamas mokesčių mokėtojams neretai iškyla klausimų. Vienas dažniausių - kodėl atlikus deklaraciją, kai kuriems gyventojams į sąskaitą grįžta solidžios sumos, o kitiems permoka nepriskaitoma ar net atvirkščiai, gali tekti primokėti nepriemoką?

Atsakymus į šiuos ir kitus klausimus rasite šiame straipsnyje.

Kas yra mokesčių permoka?

Vadovaujantis Mokesčių administravimo įstatymo nuostatomis, mokesčio permoka yra mokesčio mokėtojo sumokėta per didelė mokesčio suma. Taigi, pagrindas grąžinti permokėtą mokesčio sumą tiesiogiai siejamas su aplinkybe, kai konkretus mokesčio mokėtojas (gyventojas), iš savo lėšų sumokėjęs mokestį, patiria didesnes išlaidas negu atitinkamame mokesčio įstatyme jam nustatytoji prievolė.

Mokesčių permoka - dažnas atvejis, su kuriuo susiduria didelė dalis mokesčių mokėtojų. Būtent pajamų deklaravimo laikotarpiu galimas mokesčių permokos grąžinimas.

Kaip susidaro permoka?

Egzistuoja ne viena priežastis, kodėl metų eigoje galėjo būti sumokėtas didesnis nei reikiamas pajamų mokestis:

• Vesdamas pajamų ir išlaidų apskaitą, mokesčių mokėtojas neįvertino savo mokestinių prievolių. Šis atvejis dažniausias gyventojų, užsiimančių individualia veikla, gretose.
• Metų eigoje darbdavys netinkamai išskaičiavo pajamas iš darbuotojo atlyginimo, nors faktinė mokestinė prievolė buvo mažesnė.
• Teikiant metinę deklaraciją paaiškėja, kad mokesčių mokėtojui gali būti taikomos lengvatos už mokestinių metų eigoje patirtas išlaidas.
• Jei gyventojas gavo pajamų iš kitos ES valstybės (pavyzdžiui, kai buvo atliekamas darbas užsienyje), galimas dvigubo apmokestinimo išvengimas. Pajamų gavėjui nepasinaudojus šia nauda, jis sumoka daugiau mokesčių nei turėtų.
• Mokestinių metų eigoje priimami nauji įstatymai, tačiau asmuo neatsižvelgia į pokyčius ir laikosi negaliojančios mokesčių mokėjimo tvarkos.

Atitinkamai, mokesčio mokėtojui (gyventojui) yra grąžinama ta permokėto pajamų mokesčio suma, kurią jis sumokėjo savo lėšomis arba kurią mokestį išskaičiuojantis asmuo išskaičiavo nuo jam išmokamos išmokos. Ta mokesčio permokos dalis, kuri susidarė dėl kito asmens savomis lėšomis sumokėto mokesčio, gyventojui negrąžinama.

Pavyzdys: 2025 m. gyventojo metinėje pajamų deklaracijoje apskaičiuota 1 000 Eur pajamų mokesčio permoka. Dalį šios mokesčio sumos - 600 Eur nuo gyventojo natūra gautų pajamų (pvz., dovanos) už šį gyventoją sumokėjo kitas (pvz., dovaną įteikęs) asmuo. Vadinasi, gyventojui grąžintina mokesčio suma yra lygi 400 Eur (1 000 - 600).

Jeigu kitam asmeniui, sumokėjusiam mokestį už gyventoją iš savo lėšų, sumokėtoji mokesčio suma būtų kompensuojama, t. y. jei pajamas gavęs gyventojas grąžintų už jį sumokėtą pajamų mokesčio sumą, atsirastų pagrindas laikyti, kad pajamų mokestį sumokėjo pats gyventojas. Tokiu atveju atsirastų teisinis pagrindas gyventojui reikalauti, kad mokesčio administratorius grąžintų jam permokėtą mokesčio sumą.

Gyventojas, kompensavęs už jį sumokėtą pajamų mokesčio sumą tą patį mokestinį laikotarpį, kurį šios pajamos gautos, savo metinėje pajamų deklaracijoje šios sumos neturėtų deklaruoti kaip „kito asmens savo lėšomis sumokėtos mokesčio sumos” (ji deklaruotina kaip „išskaičiuota (sumokėta) mokesčio suma”), o grąžinimui įvykus kitą mokestinį laikotarpį, analogiškai turėtų jas deklaruoti, patikslindamas mokesčio administratoriui pateiktą metinę pajamų deklaraciją.

Kaip atgauti permoką?

Įprastai pačiam mokesčių mokėtojui papildomai nieko daryti nereikia, kad susigrąžinti permoką: tereikalingas pajamų deklaravimas, pateikiant visus aktualius duomenis, ir belieka laukti lėšų, sugrįžtančių į jūsų nurodytą banko sąskaitą.

Pagal metinę pajamų deklaraciją, mokesčio permoka grąžinama ne vėliau kaip iki atitinkamų metų liepos 31 dienos, o ją pateikus pavėluotai (pasibaigus atitinkamų metų metinės pajamų deklaracijos pateikimo terminui) - ne vėliau kaip per 90 dienų po deklaracijos gavimo dienos.

Mokesčio permoka pagal pateiktą prašymą grąžinti mokesčio permoką FR0781 formą grąžinama ne vėliau kaip per 30 dienų po prašymo grąžinti mokesčio permoką gavimo dienos.

Lietuvoje bei kitose valstybėse mokesčių permoką galima susigrąžinti ne tik už praėjusius mokestinius metus, bet ir ilgesnį laikotarpį. Pavyzdžiui, mokesčių grąžinimas iš Vokietijos galimas už pastaruosius ketverius metus, Lietuvoje - už penkerius.

Svarbu paminėti, kad pajamų mokesčio grąžinimas - tai procesas, kuomet gyventojui pervedama jau sumokėto perteklinio pajamų mokesčio dalis. Tai reiškia, kad permokos grąžinimas neturi jokios įtakos ateities pajamoms (pavyzdžiui, darbo užmokesčiui ar pensijai).

Neįskaityta mokesčio permoka (skirtumas) (visa ar jos dalis) gali būti grąžinta (įskaityta), jeigu ji susidarė ne anksčiau kaip per einamuosius ir prieš juos einančius penkerius kalendorinius metus, skaičiuojant pagal MAĮ 87 str. 13 dalyje nustatytą tvarką.

Jeigu per nurodytą laikotarpį mokesčių mokėtojas nepateikia Prašymo ir (arba) neatlieka veiksmo, liudijančio, kad jis žino apie mokesčio permokos buvimą ir siekia ją susigrąžinti (įskaityti), minėta suma nurašoma iš mokesčių apskaitos dokumentų.

Gyventojų pajamų mokesčio permoka, priklausanti grąžinti galutinai iš Lietuvos išvykusiam asmeniui pagal jo metinę gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją, grąžinama bendra tvarka, t. y. ne vėliau kaip iki atitinkamų metų liepos 31 dienos.

Pavyzdys: Gyventojas 2022 m. rugpjūčio mėn. išvyko iš Lietuvos ir pateikė galutinai išvykusio iš Lietuvos asmens pajamų deklaraciją už 2022 metus. Gyventojų pajamų mokesčio permoka jam turėtų būti grąžinta metams pasibaigus, iki 2023 m. liepos 31 d.

Pajamų mokesčio permoka gali būti grąžinta į kito fizinio asmens banko sąskaitą. Tokiu atveju mokesčių mokėtojas VMI turi pateikti FR0781 formos prašymą.

Jeigu fizinis asmuo kreipiasi į VMI tiesiogiai su Prašymu FR0781, tuomet jis turi pateikti asmens tapatybę patvirtinančius dokumentus (pasą ar asmens tapatybės kortelę), kuriuos VMI darbuotojas privalo patikrinti, ir asmens dokumento kopiją, kaip papildomą dokumentą, prisegti prie Prašymo.

Jeigu fizinis asmuo Prašymą FR0781 pateikia per Mano VMI, tuomet su prašymu papildomų dokumentų pateikti nereikia.

Fizinio asmens permoka (skirtumas) gali būti grąžinta į kito fizinio asmens sąskaitą, kai nėra duotas nurodymas iš Prašymą teikiančio asmens banko sąskaitos (sąskaitų) nutraukti piniginių lėšų išmokėjimą ir pervedimą bei nėra vykdomas mokestinės ar baudos už administracinį nusižengimą nepriemokos priverstinis išieškojimas iš banko sąskaitoje (sąskaitose) esančių piniginių lėšų.

Mirusio gyventojo pajamų mokesčio permoką VMI apskaičiuoja pagal įpėdinio pateiktą prašymą arba pagal paveldėjimo bylą tvarkančio notaro paklausimą.

Kai į VMI dėl permokos grąžinimo kreipiasi turto palikėjo įpėdinis, jis turėtų pateikti paveldėjimo bylą tvarkančio notaro išduotą pažymą, patvirtinančią, kad įpėdinis kreipėsi į notarą dėl mirusiojo turto paveldėjimo (palikimo priėmimo).

VMI pagal paveldėjimo bylą tvarkančio notaro paklausimą ar pagal įpėdinio pateiktą prašymą notarui adresuojamame rašte turi nurodyti mirusiojo asmens permokėtą pajamų mokestį.

Pajamų mokesčio permoka apskaičiuojama vadovaujantis mokestį išskaičiuojančių asmenų pateiktomis deklaracijomis, išmokas išmokėjusių asmenų pateiktais duomenimis, mirusiojo pateikta deklaracija (jeigu ji buvo pateikta), kitais dokumentais (įskaitant ir tuos, kuriuos pateikia įpėdinis).

Mirusiajam taikytinos metinio NPD ir metinio PNPD sumos turėtų būti skaičiuojamos nuo mokestinio laikotarpio pradžios iki mirties datos.

Pajamų mokesčio permoka pagal įpėdinio prašymą ar notaro paklausimą apskaičiuojama neatsižvelgiant į tai, ar mirusysis buvo pateikęs pajamų mokesčio deklaraciją, ar ne.

Kada gausiu pajamų mokesčio permoką?

Jei teisingai užpildytą deklaraciją pateiksite iki 2026 m. gegužės 4 d., permoka bus grąžinta ne vėliau kaip iki 2026 m. liepos 31 d.

Jei deklaraciją pateiksite arba patikslinsite po termino (t. y. po gegužės 4 d.), permoka bus grąžinta ne vėliau kaip per 90 d. nuo teisingai užpildytos deklaracijos pateikimo ar patikslinimo dienos.

Permokų grąžinimui sąrašai sudaromi atsitiktine tvarka, neatsižvelgiant į deklaracijos pateikimo datą, todėl svarbiausia pateikti teisingai užpildytą deklaraciją iki gegužės 4 d.

Atkreipiame dėmesį: grąžintina pajamų mokesčio suma bus grąžinta tik tada, kai pateiksite / patikslinsite visas privalomas pateikti / patikslinti mokesčių deklaracijas.

Privalomų pateikti / patikslinti deklaracijų sąrašą rasite prisijungę prie Elektroninio deklaravimo sistemoje (EDS) skiltyje Deklaravimas -> Nepateikti dokumentai arba Mano VMI sistemoje pradžios lango skiltyje Nepateiktos/nepatikslintos deklaracijos.

Jeigu mokestį išskaičiuojantis asmuo išskaičiavo gyventojų pajamų mokestį nuo visos gyventojui išmokamos nenukirsto miško, apvaliosios medienos pardavimo pajamų sumos, tai jis gali pateikti Prašymo perskaičiuoti pajamų mokestį ir grąžinti mokesčio permoką FR0464 formą.

Pateikus prašymą pajamų mokestis perskaičiuojamas iš to turto pardavimo pajamų atėmus jo įsigijimo kainą ir su to turto pardavimu / įsigijimu susijusius privalomus mokėjimus.

Nuolatinis gyventojas prašymą pateikia, kai pageidauja pajamų mokesčio permoką susigrąžinti tą mokestinį laikotarpį, kai pajamos gaunamos. Metams pasibaigus, pajamų mokesčio permoka gali būti grąžinama tik pateikus metinę pajamų deklaraciją.

Prašymas VMI gali būti pateikiamas tokiais būdais:

• elektroniniu būdu per Mano VMI;
• jeigu nėra galimybės teikti elektroniniu būdu - tiesiogiai įteikiant VMI darbuotojui ar atsiunčiant paštu.

Kartu su prašymu turi būti pateikiami visi prašymui išnagrinėti reikalingi daikto įsigijimo ir pardavimo ar kitokio perleidimo nuosavybėn kainą pagrindžiantys dokumentai, atitinkantys visus Lietuvos Respublikos finansinės apskaitos įstatyme bei kituose teisės aktuose nustatytus reikalavimus.

Taip pat turi būti pateikiami mokesčių, rinkliavų sumokėjimą patvirtinantys atitinkami dokumentai ir mokestį išskaičiavusio asmens išduota pažyma apie apskaičiuotas ir išmokėtas išmokas išskaičiuotą ir į biudžetą sumokėtą pajamų mokestį.

Visus turto įsigijimo dokumentus (įskaitant apskaičiuotų ir išmokėtų išmokų, išskaičiuoto ir į biudžetą sumokėto pajamų mokesčio pažymą) gyventojas turi surašyti FR0464P priede - pateiktų dokumentų apraše.

Jeigu nepateikiami turto įsigijimo išlaidas patvirtinatys dokumentai arba jeigu pateiktieji dokumentai neatitinka teisės aktuose nustatytų reikalavimų, Prašymas netenkinamas.

Tokiu atveju gyventojas informuojamas elektroniniu būdu per Mano VMI, paštu arba telefonu, kad jo Prašymas netenkinamas ir pajamų mokestis nebus perskaičiuojamas tol, kol gyventojas nepateiks visų reikalingų dokumentų.

Jei gyventojas per VMI nurodytą terminą nepateikia reikalingų dokumentų, priimamas neigiamas sprendimas, permoka negrąžinama, o gyventojas informuojamas apie permokos negrąžinimo priežastis.

Gyventojui pateikus visus Prašymui nagrinėti reikalingus dokumentus, priimamas sprendimas. Permoka grąžinama per 30 dienų nuo sprendimo priėmimo dienos.

Asmenims, gavusiems 2014 metais ir vėlesniais mokestiniais laikotarpiais netauriųjų metalų laužo (2018 ir vėlesniais metais - atliekų) pardavimo pajamų, galimybė kreiptis dėl pajamų mokesčio perskaičiavimo panaikinta.

Mokesčiai - įsipareigojimas kiekvienam pajamų gavėjui

Gaudami atlyginimą Lietuvoje ar bet kurioje užsienio šalyje, galite pastebėti, kad jūsų banko sąskaitą papildo ne visas darbo užmokestis, kurio suma nurodyta darbo sutartyje. Kur keliauja atskaitytų pajamų dalis? Tai - mokesčiai, kurie valstybės naudojami kokybiškų viešųjų paslaugų teikimui, infrastruktūros tobulinimui bei ekonominiam augimui užtikrinti.

Lietuvoje kiekvienam gyventojui privalomi mokėti šie mokesčiai, atskaitomi iš darbo atlyginimo (arba mokami savarankiškai, jei užsiimama individualia veikla):

• gyventojų pajamų mokestis (GPM);
• įmoka už socialinį draudimą (VSD);
• privalomasis sveikatos draudimas (PSD).

Tiesa, mokesčių grąžinimas deklaravus pajamas galimas tik už vieną iš šių mokestinių dalių - pajamų mokestį.

Pateikus metinę deklaraciją ir paaiškėjus, kad buvo sumokėtas didesnis gyventojų pajamų mokestis, mokesčių mokėtojas turi galimybę susigrąžinti permokėtus mokesčius.

Nors kitose valstybėse mokestinės prievolės bei jų sumos gali skirtis, gyventojų pajamų mokestis yra įsipareigojimas, aktualus kiekvienoje Europos šalyje. Šį mokestį taiko ir Vokietija, Norvegija, Suomija, Švedija, Didžioji Britanija bei Airija - lietuvių, kuriuos domina darbas užsienyje, ypač dažnai pasirenkamos šalys.

Pajamų deklaravimas ir mokesčių grąžinimas dirbusiems užsienyje

Dirbantiems ar dirbusiems užsienyje. Pajamų deklaravimas, dirbantiems ar dirbusiems užsienyje: kviečiame susisiekti su mumis el. nr. + 370 647 50 268, +370 37 2 11 938

Mokestinių metų eigoje uždirbęs pajamų, kiekvienas gyventojas įsipareigoja informuoti valstybę apie per šį laikotarpį uždirbtas pajamas. Daugumoje šalių pajamų deklaravimas vyksta pirmojoje kalendorinių metų pusėje. Norint sužinoti konkretų pajamų deklaravimo terminą, tikslingiausia sekti vietinės mokesčių institucijos pranešimus.

Kodėl reikalingas pajamų deklaravimas?

Sąžiningas pajamų deklaravimas padeda palaikyti mokesčių sistemos skaidrumą bei užkirsti kelią mokesčių slėpimui. Pranešus ne tik apie gautas pajamas, bet ir patirtas išlaidas, mokesčių institucija gali nustatyti, kokios lengvatos taikomos gyventojui. Tokiu atveju tikėtinas didesnio pajamų mokesčio grąžinimas.

Pajamų deklaravimas: apie procesą ir lengvatas

Dauguma Europos valstybių vadovaujasi panašiu pajamų deklaravimo principu. Pajamų deklaravimas - tai kasmetinė pareiga, kurią galima atlikti tiek atvykus į vietinės mokesčių institucijos būstinę, tiek elektroniniu būdu. Ši galimybė egzistuoja ne tik Lietuvoje, bet ir Jungtinėje Karalystėje, Airijoje, Vokietijoje, Suomijoje, Švedijoje, Norvegijoje ir kitose šalyse.

Pajamų deklaravimo metu susidūrus su problemomis, visuomet galima kreiptis pagalbos į specialistą - mokesčių konsultantą.

Nereta dauguma mokesčių mokėtojų visą dėmesį skiria tik pajamų (dažniausiai - darbo užmokesčio) deklaravimui, nepranešdami apie patirtas išlaidas. Tokiu būdu jie praleidžia puikią progą pasinaudoti mokesčių lengvatomis.

Keletas pavyzdžių, kada galite pasinaudoti lengvatomis kai kuriose Europos šalyse:

• Jei patyrėte su švietimu susijusių išlaidų (mokestis už studijas, kelionė į mokymosi įstaigą ir iš jos).
• Jei turite paskolą būstui.
• Jei patiriate su darbu susijusias išlaidas (kelionė į darbo vietą ir iš jos, darbdavio neapmokami kursai).
• Jei dirbate nuotoliniu būdu, atskirai namuose įrengtame biure (lengvatos taikomos komunaliniams mokesčiams, nuomai, įrangos įsigijimui).
• Jei įsigijote aplinkos neteršiantį automobilį.

Priklausomai nuo valstybės, kurioje gyvena ir dirba mokesčių mokėtojas, taikomos skirtingo pobūdžio lengvatos. Prieš atliekant pajamų deklaraciją, svarbu pasidomėti, kokios lengvatos gali būti naudingos jums.

Studijų mokesčio susigrąžinimas

Ar žinojote, kad už studijas sumokėtą sumą galima susigrąžinti dalį pajamų mokesčio (GPM)? Ši lengvata suteikia galimybę sumažinti mokestinę naštą studijuojantiems ir jų šeimoms. Panagrinėkime, kaip tai veikia ir kas gali pasinaudoti šia teise.

Lengvata taikoma, jei mokėjote įmokas už:

• Profesinį mokymą pagal formaliojo profesinio mokymo programą (įgyjama kvalifikacija).
• Formaliojo profesinio mokymo programos modulį (įgyjama kompetencija).
• Aukštąsias studijas.

Svarbu: aukščiau minėti asmenys, galintys pasinaudoti lengvata, patirtas išlaidas turėtų nurodyti savo teikiamoje deklaracijoje, o studijuojantysis ar besimokantysis, tokiu atveju, patirtų išlaidų neturi nurodyti savo deklaracijoje.

Pagrindiniai mokesčiai Lietuvoje

Nuolat Lietuvoje gyvenantys užsieniečiai moka tokius pat mokesčius Lietuvos valstybei kaip ir Lietuvos piliečiai. Žemiau pateikiamos pagrindinės mokesčių ir įmokų rūšys, apie kurias turėtumėte žinoti gyvendami Lietuvoje.

Jei dirbate pagal darbo sutartį, jums nereikia rūpintis tiesioginiu mokesčių mokėjimu - tai už jus atlieka darbdavys. Tačiau jei esate savarankiškai dirbantis asmuo, mokesčius turite susimokėti pats.

tags: #gpm #turi #buti #grazinta #iki