Pajamų deklaravimas Lietuvoje - kasmetinė prievolė daugeliui gyventojų, tačiau kartu ir galimybė susigrąžinti permokėtus mokesčius ar pasinaudoti įvairiomis lengvatomis. Pajamų deklaravimas yra privalomas visiems gyventojams Lietuvoje pagal galiojančius teisės aktus. Deklaruojamos yra visos gyventojų pajamų rūšys, įskaitant darbo užmokestį, savarankišką veiklą, dividendus, nuomos pajamas ir kitus gautus pinigus. Šį procesą prižiūri Valstybinė mokesčių inspekcija, kuri užtikrina, kad deklaravimas vyktų pagal nustatytas taisykles.
2026 metais laukia tam tikri pokyčiai, kuriuos svarbu žinoti kiekvienam, kuris siekia deklaruoti pajamas sklandžiai ir be rūpesčių. Plačiau juos aptarsime kartu su VU teisės fakulteto ir verslo mokyklos docentu Martynu Endrijaičiu.
Šis straipsnis buvo sukurtas tam, kad padėtų jums suprasti pajamų deklaravimo procesą ir pasiruošti teikiamoms deklaracijoms 2026 metais už 2025 metus.
Nuo vasario 18 dienos gyventojai galės oficialiai teikti GPM deklaracijas už 2025 metus - būtent tada sistema jau bus pilnai užpildyta darbdavių, bankų, draudimo bendrovių, švietimo įstaigų ir kitų institucijų pateiktais duomenimis.
Valstybinė mokesčių inspekcija aiškiai signalizuoja - deklaruoti galima visada, tačiau tik nuo vasario 18-osios duomenų bazės pasiekia tą būseną, kai preliminarios deklaracijos tampa realiai patikimos.
Ankstyvas deklaravimas dažnai atrodo kaip produktyvumo demonstravimas, tačiau praktikoje tai gali sukurti papildomą darbą. Jei trūksta bent dalies duomenų - pavyzdžiui, apie palūkanas, draudimo įmokas ar studijų išlaidas - deklaracija tampa netiksli.
Vasario vidurys - riba, kai institucijos užbaigia informacijos teikimą.
Daliai žmonių deklaravimas baigsis permokos grąžinimu, kitiems - papildomu mokėjimu. Tačiau svarbiausia čia ne rezultatas, o kontrolė.
Atnaujinta 2026-02-04
Gyventojų pajamų deklaravimas 2019
Pagrindinės deklaravimo datos ir terminai
Lietuvoje pajamų deklaravimas vyksta pagal fiksuotą metinį grafiką. Daugelis gyventojų tikisi deklaruoti pajamas iškart po Naujųjų metų, tačiau iš tikrųjų procesas prasideda vėliau. Pajamų deklaravimas prasidės 2026 metų balandžio 1 d. (nebent dirbate savarankiškai, tad esant tokiam atvejui galite deklaruoti pajamas prasidėjus naujiems metams ir neprivalote laukti balandžio mėnesio) ir tęsis iki gegužės 2 d. (tai yra paskutinė diena, iki kurios galima pateikti deklaraciją be baudos).
Lietuvoje gyventojai privalo deklaruoti praėjusių metų pajamas iki gegužės 2 dienos. Valstybinė mokesčių inspekcija primena, kad 2025 metų pajamas reikia deklaruoti iki 2026 m. gegužės 2 d.
Svarbu nepamiršti, kad gyventojų pajamų mokesčio (GPM) permokos grąžinamos iki liepos 31 d. visiems, kurie teisingai ir laiku pateikė deklaracijas. Jei deklaracija pateikiama arba patikslinama po gegužės 2 d. - GPM permoka grąžinama per 90 dienų nuo deklaracijos pateikimo dienos.
Taip pat iki gegužės 2 d. reikia sumokėti apskaičiuotą GPM. Tai galima padaryti per „Mano VMI“ sistemą arba bankiniu pavedimu nurodant įmokos kodą 1441. Pasibaigus šiam terminui - pradedami skaičiuoti delspinigiai.
Be to, iki gegužės 2 d. gyventojai gali pateikti prašymus dėl pajamų mokesčio dalies skyrimo paramos gavėjams ar politinėms partijoms.
Standartinis pajamų deklaracijos pateikimo terminas yra kiekvienų metų gegužės 2 d. Pavyzdžiui, 2025 m. gautos pajamos turi būti deklaruotos ne vėliau kaip 2026 m. gegužės 2 d.
Pateikti deklaraciją vėliau galima, tačiau turite atsižvelgti į senaties terminus. Duomenis apie individualios veiklos pajamas, su jomis susijusias išlaidas, mokestinius nuostolius galite tikslinti/deklaruoti už 3 praėjusius kalendorinius metus (už 2023-2025 m.), kitus duomenis apie gautas gyventojų pajamas bei atimamas išlaidas galite tikslinti/deklaruoti už 5 praėjusius kalendorinius metus (už 2021-2025 m.).
Pajamų deklaravimas turi būti užbaigtas iki 2026 metų gegužės 2 d. Tai yra paskutinė diena, per kurią galima pateikti deklaraciją be papildomų mokesčių ar baudos. Vėliau pateikus deklaraciją, gali būti taikomos baudos už pavėluotą deklaravimą.
Tik tą padarius galima pasinaudoti kai kuriomis lengvatomis ir susigrąžinti pinigų, jeigu praėjusiais metais sumokėjote daugiau pajamų mokesčio, nei priklauso. Kita vertus, jeigu sumokėjote per mažai, suformuota deklaracija parodys sumą, kurią teks sumokėti VMI iki gegužės 2 d. To nepadarius laiku, gali būti pradėti skaičiuoti delspinigiai, o nesumokėta suma gali būti nuskaičiuojama tiesiog nuo jūsų banko sąskaitos.
Jei deklaracijoje nurodoma permoka - VMI ją grąžins iki 2026 m. liepos 31 d.
Pagal įstatymą, teikti praėjusių metų pajamų mokesčio deklaracijas galima jau nuo sausio 1 d. Tačiau darbdaviai, bankai, draudikai, kitos institucijos ir organizacijos reikšmingus duomenis už praėjusius metus VMI pateikia ne iš karto. Kol jų nėra, neformuojama ir preliminari deklaracija su visais reikšmingais duomenimis.
Dėl to dabar pateiktas deklaracijas gyventojams gali tekti tikslinti.
Jeigu visi duomenys korektiški ir deklaracijos tikslinti nereikia, tuomet VMI susidariusias mokesčių permokas pradeda pervedinėti į sąskaitas per kelias savaites ar mėnesį - du nuo deklaracijų pateikimo, bet ne vėliau nei iki liepos 31 d.
Pavyzdžiui, 2025 m. uždirbtas pajamas galima deklaruoti maždaug nuo 2026 m. Pasak ekspertų, mokesčių institucijoms reikia laiko surinkti ir apdoroti duomenis iš darbdavių, bankų ir kitų įstaigų.
Ankstyvas deklaracijos pateikimas padidina tikimybę greičiau gauti mokesčių grąžinimą.
Kaip pateikti pajamų deklaraciją?
Deklaruoti pajamas 2026 metais galima naudojantis VMI elektroninio deklaravimo sistema (EDS), kuri leis užpildyti visus reikiamus laukus, patikrinti duomenis ir pateikti deklaraciją. Pajamos deklaruojamos per VMI elektroninę deklaravimo sistemą.
Tokią gana lengva pateikti net ir tiems gyventojams, kurie iš principo nemėgsta skaičių ar oficialių dokumentų.
Pajamų deklaracija turi būti pateikta per VMI (Valstybinę mokesčių inspekciją) elektroninę sistemą.
Iš tiesų, šis procesas nėra sudėtingas, jei visi reikalingi dokumentai yra tvarkingi.
- Prisijunkite prie EDS sistemos
Eikite į VMI Elektroninio deklaravimo sistemą (EDS). Prisijunkite su elektronine bankininkyste, elektroniniu parašu ar kitu prieigos būdu. Prisijunkite prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS) per el.
- Peržiūrėkite preliminarią deklaraciją
VMI kiekvienais metais paruošia preliminarias deklaracijas, kuriose jau yra surinkti duomenys apie jūsų pajamas, išlaidas ir sumokėtus mokesčius. Peržiūrėkite informaciją ir įsitikinkite - ar ji teisinga.
- Patikrinkite duomenų tikslumą
Įsitikinkite, kad visa informacija yra teisinga ir atnaujinta. BŪTINA pasitikrinti viską įdėmiai ar netrūksta kokios nors informacijos, ar nėra klaidų, neatitikimų.
- Papildykite ar patikslinkite duomenis
Jei turite papildomų pajamų (pvz., iš individualios veiklos, nuomos, dividendų, darbo santykiais ar jų) - įveskite trūkstamą informaciją. Taip pat galite pasinaudoti mokesčių lengvatomis (pvz., už studijas, būsto kreditus, gyvybės draudimą). Jei turite papildomų pajamų, kurios neįtrauktos į preliminarią deklaraciją (pvz., individualios veiklos pajamos, nuomos pajamos, dividendai), būtinai įveskite šią informaciją.
- Patvirtinkite ir pateikite deklaraciją
Užpildytą deklaraciją - pateikite elektroniniu būdu sistemoje. Patikrinkite, ar gavote patvirtinimą apie deklaracijos pateikimą ir ar visi pajamų tipai (įskaitant pajamas su darbo santykiais) yra teisingai nurodyti prieš pateikimą. Užpildę deklaraciją, dar kartą ją peržiūrėkite, jog įsitikintumėte, kad visi duomenys yra teisingi. Pildydami deklaraciją galite iškart pridėti papildomus dokumentus. Jei jau išsaugojote duomenis be papildomų dokumentų, juos galite pridėti vėliau.
- Atsiskaitykite arba susigrąžinkite permoką
Jei deklaracijoje matote mokėtiną sumą - ją galite sumokėti per „Mano VMI“ arba bankiniu pavedimu (GPM įmokos kodas: 1441). Jei deklaracijoje nurodyta mokėtina suma, ją galite sumokėti per „Mano VMI“ sistemą arba atlikti bankinį pavedimą.
Paprastai bet kokios pajamos, viršijančios 3000 EUR per metus, turi būti deklaruojamos.
Taigi, kaip rasti deklaraciją ir sužinoti, kiek pinigų grąžins?
Norint patikrinti, kiek pinigų VMI grąžins, o kiek teks primokėti, pirmiausia reikia naršyklės lange atsidaryti VMI interneto svetainę. Tada jos viršuje, dešiniajame kampe reikia paspausti „Prisijungti“. Dar toliau - prisijungti prie EDS. Tai galima padaryti jungiantis per savo banką ar kitomis priemonėmis.
Prisijungus prie EDS pagrindiniame puslapyje turėtų rodyti deklaracijos už 2025 m. formą, o dešinėje - mėlyną gaubliuką (formą deklaracijai pildyti). Reikia spausti ant to gaubliuko. Tuomet jums parodys naują langą „Gyventojų pajamų mokesčio deklaravimas“. Čia galima peržiūrėti filmuką, kaip tai daryti.
Bet svarbiausia informacija yra lango apačioje. Ten galite pažiūrėti „2025 m. pažymos kortelę”. Patartina ją atsidaryti ir patikrinti, ar joje yra visi duomenys apie jūsų pajamas ir išlaidas. Jeigu taip, tuomet galima pradėti pildymą ir deklaraciją pateikti, kartu sužinant, ar VMI jums grąžins permoką ar turėsite patys jai primokėti.
Kas privalo pateikti pajamų ir turto deklaracijas?
Ne visi gyventojai privalo kasmet pateikti pajamų deklaraciją.
Pernai ankstesnių metų pajamas iki 2025 m. gegužės 2 d. deklaruoti turėjo gyventojai, kurie:
- nori pasinaudoti numatytomis GPM lengvatomis;
- pardavė 3 metus neišlaikytą automobilį;
- pardavė 10 metų neišlaikytą nekilnojamąjį turtą (išskyrus gyvenamąjį būstą, kuriame būste bent 2 metus buvo deklaruota gyvenamoji vieta).
- nuomojo turtą;
- gavo didesnių kaip 2,5 tūkst. Eur vertės dovanų ne iš šeimos narių;
- gavo didesnes nei 500 Eur palūkanas iš paskolų, indėlių ar vertybinių popierių;
- jei jie ar vienas iš sutuoktinių ėjo pareigas, kurias užimant pagal įstatymą būtina deklaruoti turtą ir pajamas;
- vykdė individualią veiklą pagal pažymą ar turėję verslo liudijimus (net jei negavo pajamų);
- taikė per didelį metinį neapmokestinamųjų pajamų dydį (NPD).
VMI duomenimis, pernai pajamų mokesčio deklaracijas už 2024 m. pateikė daugiau nei 1,5 mln. gyventojų.
Kaip ir kasmeti dalis gyventojų deklaruoja pajamas, norėdami susigrąžinti GPM permoką, šiemet daugiau nei 861 tūkst. gyventojų deklaravo per 405 mln. eurų permokos, o 495 tūkst. - mokėtiną 440 mln. eurų sumą.
Mokesčių lengvatos
Taip, mokesčių lengvatos yra taikomos:
- Lengvata už studijas.
- Lengvata už būsto kreditą.
- Lengvata už pensijų kaupimą.
- Lengvata už gyvybės draudimą.
Deklaruodami pajamas - galite sumažinti apmokestinamąsias pajamas, jei turėjote išlaidų, susijusių su:
- Gyvybės draudimo įmokomis.
- Įmokomis į III pakopos pensijų fondus.
- Sumokėtomis įmokomis už studijas ar profesinį mokymą.
- Būsto, automobilio remonto ir auklių paslaugomis.
- Būsto kredito palūkanomis (jei kreditas gautas iki 2009 m. sausio 1 d.).
Šios išlaidos gali būti atimamos iš jūsų apmokestinamųjų pajamų, taip sumažinant mokėtiną GPM sumą arba padidinant grąžintiną permoką.
Kokios baudos gresia už pavėluotą deklaravimą?
Pavėluotas pajamų deklaracijos pateikimas gali užtraukti tam tikras sankcijas. Pagal Lietuvos Respublikos mokesčių administravimo įstatymo 139 straipsnį, jei mokesčių administratorius nustato, kad mokesčių mokėtojas neapskaičiavo arba nedeklaravo mokėtino mokesčio - jam gali būti skiriama bauda nuo 20% iki 100% trūkstamos mokesčio sumos.
Be to, už pavėluotą mokesčių sumokėjimą skaičiuojami delspinigiai. Delspinigių dydį ir apskaičiavimo tvarką nustato finansų ministras atsižvelgdamas į praėjusio ketvirčio Vyriausybės vertybinių popierių pelningumą, padidintą 7 procentiniais punktais.
Ar yra naujų mokesčių lengvatų 2026 m.?
Nuo 2026-ųjų, kol kas ne, tačiau nuo 2025 metų Lietuvoje įsigalioja keletas svarbių mokesčių lengvatų ir tarifų pokyčių.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. įsigalioja investicinės sąskaitos režimas, kuris padeda gyventojams atidėti pajamų mokesčio mokėjimą nuo investicinės veiklos pajamų tol, kol lėšos nėra išimamos iš investicinės sąskaitos asmeniniam naudojimui. Tai suteikia galimybę efektyviau planuoti investicijas ir mokesčių mokėjimą.
- Nuo 2025 m. sausio 1 d. keičiasi GPM lengvatų taikymo sąlygos. Pagal naujas taisykles, įmokoms pagal gyvybės draudimo ir III pakopos pensijų kaupimo sutartis, sudarytas nuo 2025 m. sausio 1 d. - GPM lengvata nebebus taikoma. Tiesa, įmokoms pagal sutartis sudarytas iki šios datos - lengvata išliks galioti iki 2025 m. gruodžio 31 d. Taip pat, MMA padidėjimas turės įtakos NPD skaičiavimui, o tai gali pakeisti gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimus.
- Nuo 2025 m. standartinis pelno mokesčio tarifas didėja nuo 15% iki 16%. Atitinkamai, lengvatinis tarifas mažoms įmonėms didėja nuo 5% iki 6%. Šie pokyčiai aktualūs verslo subjektams, tačiau gali turėti netiesioginį poveikį ir gyventojams, ypač tiems, kurie yra smulkiųjų įmonių savininkai ar dalininkai.
Ką svarbu žinoti 2026 metais deklaruojant pajamas (kas keitėsi nuo 2026, deklaruojant už 2025)?
Pagrindiniai pakeitimai paminėtini tokie, kad nuo 2026 metų gyventojo pajamos, išskyrus tam tikras išimtis, bus sumuojamos ir apmokestinamos taikant šiuos pagrindinius GPM tarifus:
- 20 proc. pajamų mokesčio tarifas taikomas metinei pajamų daliai, neviršijančiai 36 VDU dydžio (2026 metais - 82 962 EUR per metus) sumos;
- 25 proc. pajamų mokesčio tarifu bus apmokestinama metinė pajamų dalis nuo 36 VDU iki 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 82 962 EUR iki 138 270 EUR per metus);
- 32 proc. pajamų mokesčio tarifas bus taikomas gyventojo metinei pajamų daliai, kuri viršija 60 VDU dydžio (2026 metais - nuo 138 270 EUR per metus) sumą.
Į metinę šiais tarifais apmokestinamų pajamų dalį įskaičiuojamos:
- pajamos iš darbo santykių;
- pajamos iš individualios veiklos pagal pažymą;
- tantjemos, atlygis už veiklą stebėtojų taryboje ar valdyboje, paskolų komitete;
- autoriniai atlyginimai iš darbdavio;
- mažosios bendrijos vadovo, kuris nėra tos bendrijos narys, pajamos už vadovavimo veiklą;
- ne individualios veiklos pajamų už atliekų pardavimą metinė dalis, viršijanti 12 VDU;
- metinė pajamų, gautų vykdant individualią veiklą su verslo liudijimu, dalis, viršijanti 50 000 EUR;
- metinė pajamų ne iš darbo santykių dalis, viršijanti 12 VDU.
Taip pat aktualu žinoti apie dėl verslo liudijimo pokyčiua, kad fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu gali būti apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Jeigu gyventojas gauna daugiau nei 50 000 EUR, viršijanti dalis įskaitoma į pagrindiniais tarifais (20, 25 ir 32 proc.) apmokestinamas pajamas. Jei gyventojas su įsigytu verslo liudijimu nuomoja nekilnojamąjį turtą, fiksuoto dydžio pajamų mokesčiu apmokestinamos 50 000 EUR neviršijančios pajamos. Tuo tarpu viršijanti dalis priskiriama prie metinių su darbo santykiais nesusijusių pajamų, kurios, jeigu neviršija 12 VDU, apmokestinamos 15 proc.
Dažniausiai pasitaikančios klaidos deklaruojant pajamas
VMI pateikiama preliminari deklaracija yra gera pagalba, tačiau joje gali trūkti duomenų arba būti netikslumų. Pavyzdžiui, gali nebūti įtrauktos pajamos iš individualios veiklos, nuomos ar dividendų.
Gyventojai kartais pamiršta deklaruoti tam tikras pajamas, pvz., iš nuomos, parduoto turto ar veiklos užsienyje. Tai gali sukelti mokestinę nepriemoką ir vėliau - delspinigius.
Kai kurie gyventojai nepasinaudoja lengvatomis, tokiomis kaip gyvybės draudimo, pensijų kaupimo, studijų ar būsto remonto išlaidos. Kiti jas pritaiko neteisingai, o dėl to jos gali būti atmestos.
Pajamas reikia deklaruoti iki gegužės 2 d. Vėluojant gali tekti mokėti delspinigius ar net baudas.
Dažni atvejai - neteisingai įvestos sumos, netikslus valiutų perskaičiavimas arba klaidingai pasirinkti mokesčių kodai. Jei po pateikimo pastebėjote klaidą - galite patikslinti deklaraciją iki liepos 1 d. Tačiau daugelis to nedaro ir vėliau susiduria su mokesčių nepriemoka ar baudomis.
Jei kyla abejonių - konsultuokitės su VMI arba apskaitos specialistu.
Individualios veiklos pajamų deklaravimas
Įmonės bei individualią veiklą vykdantys asmenys turi ypatingą atsakomybę laiku ir tiksliai deklaruoti pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Individualios veiklos pajamų deklaravimas yra privalomas visiems, kurie per ataskaitinius metus gavo pajamų iš individualios veiklos, nepriklausomai nuo to, ar veikla buvo vykdoma nuolat ar tik trumpą laiką.
Pajamų mokesčio deklaracija turi būti pateikta iki gegužės 2 dienos už praėjusius metus, nebent VMI nurodo kitą terminą. Svarbu žinoti, kad deklaruoti pajamas reikia net ir tuo atveju, jei pajamos buvo gautos iš skirtingų šaltinių ar veiklų - visos jos turi būti įtrauktos į bendrą deklaraciją.
Pateikti pajamų deklaraciją būtina, nes tik taip galima tinkamai apskaičiuoti ir sumokėti visus privalomus mokesčius, išvengti baudų bei užtikrinti skaidrumą savo finansuose.
Elektroninio deklaravimo sistema (EDS)
VMI deklaravimas leidžia ne tik įvykdyti įstatymų reikalavimus, bet ir pasinaudoti galimomis mokesčių lengvatomis ar susigrąžinti permokėtą pajamų mokesčio dalį. Elektroninio deklaravimo sistema (EDS) - tai šiuolaikiškas ir patogus būdas deklaruoti pajamas bei pateikti pajamų deklaraciją neišeinant iš namų.
Naudodamiesi EDS, galite greitai ir saugiai pateikti visus reikiamus dokumentus, peržiūrėti savo duomenis, taisyti ar papildyti deklaracijas bei stebėti deklaravimo eigą. Visi duomenys apie pajamas, išlaidas ir mokesčius yra saugomi vienoje vietoje, todėl lengva sekti savo finansinę situaciją ir užtikrinti, kad deklaracija būtų pateikta laiku.
Elektroninio deklaravimo sistema leidžia ne tik deklaruoti pajamas, bet ir gauti pranešimus apie galimus neatitikimus ar papildomus reikalavimus iš VMI. Tai ypač naudinga tiems, kurie nori viską atlikti greitai, efektyviai ir be papildomų rūpesčių.
Pajamų deklaravimo proceso pabaiga
Pajamų deklaravimo proceso pabaiga yra svarbus žingsnis, kai VMI peržiūri pateiktą deklaraciją, patikrina visus duomenis ir apskaičiuoja galutinius mokėtinus mokesčius. Jei deklaracija pateikta laiku - iki gegužės 2 dienos - ir visi duomenys yra teisingi, VMI permokėtą pajamų mokesčio dalį grąžina iki liepos 31 dienos.
Tuo atveju, jei deklaracija pateikta po nustatyto termino arba jei VMI nusprendžia atlikti papildomą patikrinimą, permoka bus grąžinta per 90 dienų nuo teisingos deklaracijos pateikimo.
Pajamų deklaravimo proceso pabaiga leidžia asmenims ne tik įvykdyti visus mokesčių įsipareigojimus, bet ir susigrąžinti dalį jau sumokėtų mokesčių, jei buvo permoka. Svarbu deklaraciją pateikti laiku ir tiksliai, kad išvengtumėte vėlavimo pasekmių ir galėtumėte greičiau atgauti permokėtus mokesčius.
Patarimai ir pagalba
Pajamų deklaravimas gali būti sudėtingas procesas, tačiau Altero.lt komanda yra pasirengusi jums padėti. Mes siūlome išsamią informaciją apie mokesčių optimizavimą ir teisingą deklaravimą, kad užtikrintume, jog jūsų deklaracija būtų užpildyta tiksliai ir laiku.
Pajamų deklaravimas - tai ne tik teisės aktų laikymasis, bet ir atsakomybės jausmas už savo finansus. 2026 metų pajamų deklaracija gali atrodyti sudėtinga, tačiau laikydamiesi šių paprastų žingsnių, galėsite ją užpildyti lengvai ir be rūpesčių.
tags: #kada #privalo #buti #pateiktos #preliminarios #deklaracijos