Artėjant žemės mokesčio mokėjimo terminui, svarbu žinoti, kas gali pretenduoti į lengvatas ir kaip jomis pasinaudoti. Šiame straipsnyje aptarsime žemės mokesčio pagrindus, tarifus, mokėjimo terminus, būdus ir, svarbiausia, lengvatas bei išimtis, kurios gali sumažinti mokestinę naštą.
Lietuvos žemėlapis
Žemės Mokesčio Pagrindai
Žemės mokestis yra svarbi valstybinės mokesčių sistemos dalis, kurią reglamentuoja Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas. Pagal Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymą - žemės mokesčio mokėtojais laikomi visi fiziniai ir juridiniai asmenys, kuriems nuosavybės teise priklauso Lietuvos teritorijoje esanti privati žemė. Tai apima tiek pavienius piliečius, kurie turi savo sklypus, tiek ir įmones, kurios valdo komercinę žemę. Šio mokesčio tikslas - užtikrinti, kad žemės nuosavybė būtų tinkamai administruojama, naudojama ir, jei įmanoma, atneštų naudą visuomenei.
Žemės Mokesčio Tarifai
Žemės mokesčio dydis priklauso nuo konkrečios žemės mokestinės vertės, kurią nustato atsakingos institucijos. Konkrečius žemės mokesčio tarifus nustato kiekviena savivaldybė individualiai. Tarifo ribos yra gana plačios ir svyruoja nuo 0,01 procento iki 4 procentų žemės mokestinės vertės.
Žemės Mokesčio Mokėjimo Terminai ir Būdai
Visi žemės savininkai privalo deklaruoti žemės mokestį, o deklaracijos pateikiamos iki lapkričio 1 dienos einamaisiais mokestiniais metais. Pats mokėjimas turi būti atliktas ne vėliau kaip iki lapkričio 15 dienos. Jei asmuo pavėluoja sumokėti, gali būti pradėti skaičiuoti delspinigiai, atsirasti kitos sankcijos.
Siekiant užtikrinti paprastą ir patogų mokėjimo procesą - žemės mokestį galima sumokėti keliais būdais. Tai leidžia kiekvienam savininkui pasirinkti jam tinkamiausią metodą:
- Elektroniniu būdu: Šiuolaikinės technologijos leidžia mokesčius mokėti internetu, naudojantis interneto bankininkyste arba mokesčių mokėjimo platformomis - tokiomis, kaip VMI Elektroninio deklaravimo sistema (EDS). Šis metodas yra greitas, patogus ir sumažina administracines išlaidas.
- Apmokėkite žemės mokestį paštu: Žmonės, kurie neturi prieigos prie interneto, gali sumokėti mokesčius paštu. Šiuo atveju reikia užpildyti ir išsiųsti mokesčio mokėjimo dokumentus pagal pateiktas deklaracijas.
- Per banko skyrius: Žemės mokestį galima sumokėti ir tiesiogiai banko skyriuje.
- Alternatyvūs metodai: Kai kurios savivaldybės ar institucijos gali pasiūlyti kitus būdus, kaip mokėti mokesčius, pavyzdžiui, per specialius paslaugų teikimo terminalus.
Mokėjimas yra privalomas visiems, nebent žemės savininkas atitinka teisės aktuose numatytas išimtis.
Žemės Mokesčio Lengvatos ir Išimtys
Nors žemės mokestis yra privalomas daugeliui - įstatymai numato tam tikras lengvatas ir atleidimus nuo šio mokesčio, kurie gali būti taikomi tam tikrais atvejais (patikslinta VMI). Vietos savivaldybių tarybos gali sumažinti žemės mokestį arba visiškai nuo jo atleisti tam tikrus žemės savininkus, taikydamos specialias mokesčių lengvatas.
Žemės savininkai gali būti atleisti nuo žemės mokesčio visai arba gauti mokesčio lengvatų, ypač esant finansiniams sunkumams ar išskirtinėms situacijoms, pavyzdžiui, stichinėms nelaimėms, paveikusioms žemės ūkio sąlygas.
Savivaldybių tarybos turi teisę, savo biudžeto sąskaita, sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti gyventojus. Tai atspindi finansinius žemės apmokestinimo aspektus ir vietos valdžios gebėjimą suteikti mokesčių lengvatas žemės savininkams.
Svarbu: Daugiavaikės šeimos, norėdamos pasinaudoti lengvata, turi kreiptis į VMI teritorinį skyrių - raštu per „Mano VMI“ (Paslaugos → Paklausimai → Pateikti prašymą pritaikyti lengvatą) arba atvykus į VMI aptarnavimo skyrių.
Kam Taikomos Lengvatos?
- Pensininkams, neįgaliesiems ir nepilnamečiams: Fiziniams asmenims, kurių šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje nėra darbingų asmenų ir kuriems nustatytas 0-40 procentų darbingumo lygis (nuo 2024-01-01 dalyvumo lygis), arba kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių ar yra nepilnamečiai, priklausančio žemės sklypo plotas, neviršijantis savivaldybių tarybų iki einamojo mokestinio laikotarpio rugsėjo 1 dienos nustatyto neapmokestinamojo žemės sklypo dydžio.
- Ūkininkams: Ūkininko ūkiui steigti įgyta žemė - tris mokesčio mokestinius laikotarpius nuo nuosavybės teisės įgijimo. Tokio pobūdžio lengvata, įskaitant iki šio įstatymo įsigaliojimo taikytą, tam pačiam asmeniui taikoma tik vieną kartą.
- Religinėms bendruomenėms: Žemė, nuosavybės teise priklausanti tradicinėms ir kitoms valstybės pripažintoms religinėms bendruomenėms, bendrijoms ir centrams.
Kiti Atvejai, Kai Žemė Neapmokestinama
- Bendro naudojimo kelių užimta žemė.
- Mėgėjiško sodo teritorijoje esanti bendrojo naudojimo žemė.
- Valstybinių parkų, draustinių teritorijos (išskyrus žemės ūkio naudmenas).
- Paviršinių vandens telkinių pakrančių apsaugos juostų žemė.
- Kultūros paveldo objektų teritorijų žemė (kaimo vietovėse ir etnografinių kaimų teritorijose).
- Žemė, patenkanti į Specialiųjų žemės naudojimo sąlygų įstatyme nurodytas teritorijas, nustatytas tenkinant viešąjį interesą.
Jeigu fizinis asmuo turi teisę į mokesčio lengvatą ir turi ne vieną žemės sklypą, taikoma didžiausia lengvata vienam žemės sklypui.
*darbingais asmenimis nelaikomi: nepilnamečiai vaikai iki jiems sukaks 18 metų; 18 metų sukakę mokyklų mokiniai ir aukštųjų mokyklų studentai, studijuojantys pagal dieninės ir nuolatinės studijų formų programas; asmenys (tarp jų ir dirbantys), kuriems pagal Lietuvos Respublikos asmens su negalia teisių apsaugos pagrindų įstatymą nustatytas 0-55 procentų dalyvumo lygis ar negalia; asmenys (tarp jų ir dirbantys), kurie yra sukakę senatvės pensijos amžių, nustatytą Valstybinių socialinio draudimo pensijų įstatyme (šiems asmenims priskiriami ir senatvės pensijos amžių sukakę asmenys, kurie įstatymų nustatyta tvarka negauna senatvės pensijos).
Žemės mokestis yra svarbus finansinis įsipareigojimas, kuriuo siekiama skatinti efektyvų žemės naudojimą ir užtikrinti valstybei reikalingas pajamas. Tačiau lengvatų ir išimčių taikymas rodo, kad šis mokestis yra lankstus ir prisitaiko prie visuomenės poreikių. Svarbu, kad visi žemės savininkai laikytųsi nustatytų terminų, tinkamai deklaruotų savo žemę ir pasinaudotų galimomis lengvatomis, jei jos jiems priklauso.
Vilniaus Rajono Savivaldybės Pavyzdys
2024 m. Vilniaus rajono gyventojams žemės mokestis buvo apskaičiuotas 96 402 fiziniams asmenims, mokėtina suma siekė 2 727,3 tūkst. eurų, o lengvatos sudarė 2 229,3 tūkst. eurų. Tuo pačiu metu 2 175 juridiniams asmenims žemės mokestis siekė 675,6 tūkst. eurų.
Kauno Miesto Savivaldybės Pavyzdys
Valstybinės žemės nuomos mokesčio lengvata teikiama fiziniams asmenims, kuriems nustatytas 0-40 proc. darbingumo lygis (iki 2007 m. birželio 30 d. - I ir II grupės invalidai), senatvės pensininkams ir nepilnamečiams asmenis, kai minėtų asmenų šeimose mokestinio laikotarpio pradžioje (einamųjų metų sausio 1 d.) nėra darbingų asmenų, išskyrus mokymo įstaigų dieninių skyrių studentus bei moksleivius, ir kai sklypo plotas yra ne didesnis kaip 8 arai.
Senatvės pensininkams lengvata suteikiama automatiškai, o asmenys, kuriems nustatytas 0-40 proc. darbingumo lygis, turi pateikti prašymą.
Valstybinės žemės nuomos mokesčio, žemės mokesčio, nekilnojamojo turto mokesčio arba paveldimojo turto mokesčio lengvata teikiama fiziniams asmenims, atitinkantiems Mokesčių lengvatų teikimo taisyklių, patvirtintų Kauno miesto savivaldybės tarybos 2007-11-15 sprendimu Nr. 1, sąlygas. Pavyzdžiui, jei fizinio asmens šeimoje yra neįgaliųjų asmenų, kuriems nustatytas 0-40 procentų darbingumo lygis (iki 2007 m. birželio 30 d.), arba vienas iš sutuoktinių, kai kito nėra, augina vaiką (-us) iki 18 metų arba neįgalų vaiką (iki 2007 m. birželio 30 d.).
Mokesčio lengvata suteikiama, jei fizinis asmuo atlieka šiuos darbus: išorės sienų ir pamatų restauravimą, stiprinimą; fasado tinkavimą, dažymą; langų ir išorės durų keitimą, dažymą, neįgaliųjų įeigos įrengimą; stogo keitimą ir remontą; lietvamzdžių įrengimą, keitimą.
Prašymus priima ir registruoja Klientų aptarnavimo ir informavimo skyriaus Asmenų aptarnavimo poskyris, adresu Laisvės al. Detalesnė informacija teikiama Licencijų, leidimų ir paslaugų skyriuje, adresu M. Daukšos g.
Aktuali Informacija Apie Žemės Mokestį
Esate žemės mokesčio mokėtojai, jei turite privačios žemės. Jeigu Jus domina papildoma informacija apie šį mokestį, siūlome informacijos ieškoti Mokesčių žinyne, kuriame pateikiami dažniausiai kylantys klausimai ir atsakymai į juos.
Pagrindinis teisės aktas - Lietuvos Respublikos žemės mokesčio įstatymas.
Mokesčio mokėtojai: Žemės savininkas - fizinis asmuo ir juridinis asmuo.
Mokesčio objektas: Fiziniams ir juridiniams asmenims nuosavybės teise priklausanti Lietuvos Respublikoje esanti privati žemė, išskyrus miško žemę ir žemės ūkio paskirties žemę, kurioje įveistas miškas Lietuvos Respublikos įstatymų ir kitų teisės aktų nustatyta tvarka.
Svarbios Nuorodos
- Informaciją apie Žemės mokestinės vertės tikslinimą galite rasti VĮ Registru centras tinklalapyje.
- Informacija apie apleistų žemės ūkio naudmenų plotus paskelbiama:
- Žemės informacinės sistemos svetainėje iki kalendorinių metų gegužės 20 d.
- Interneto svetainėje REGIA nuo gegužės 27 d. iki liepos 1 d.
Žemės Mokesčio Sumokėjimas
- Žemės mokestį apskaičiuoja centrinis mokesčių administratorius ir užpildytas žemės mokesčio apskaičiavimo deklaracijas mokesčio mokėtojams pateikia iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 1 dienos.
- Žemės mokestis už einamuosius mokestinius metus turi būti sumokamas iki einamojo mokestinio laikotarpio lapkričio 15 dienos.
VMI mokėjimų duomenys:
- Įmokų kodai
- Biudžeto pajamų surenkamosios sąskaitos
Savivaldybių tarybos turi teisę savo biudžeto sąskaita sumažinti žemės mokestį arba visai nuo jo atleisti.