Nekilnojamojo turto (NT) nuoma Lietuvoje yra populiarus būdas gauti papildomų pajamų, tačiau svarbu žinoti, kaip teisingai deklaruoti šias pajamas ir sumokėti mokesčius.
Šiame straipsnyje aptarsime, ar reikia nuomotojui deklaruoti buto nuomą mokesčiams Lietuvoje, kokie yra mokesčių mokėjimo būdai ir ką reikia žinoti apie nuomos sutartis.
Nuomos sutarties svarba
NT brokeris Ignas Zabarauskas pabrėžia, kad sunku rasti atvejų, kuomet būstai būtų nuomojami be sutarčių. Jo teigimu, sutartis apsaugo ir nuomotojus, ir nuomininkus.
Net jei būstas nuomojamas giminaičiui, vis tiek patariama pasirašyti sutartį, nes žodžiu aptartos sąlygos gali greitai pasimiršti.
Anot jo, sutartyse dažniausiai nuomotojai ir nuomininkai susitaria dėl kainos, depozito dydžio, termino, nuo kada iki kada nuomojamas būstas. Taip pat svarbu aptarti, kaip vyks atsiskaitymas - grynaisiais pinigais ar pavedimu, ir susitarti dėl turto naudojimo, jo perdavimo, grąžinimo sąlygų.
Nors ne visi sutartis registruoja Registrų centre, dažniausiai tai daroma tada, kai nuomotojui ar nuomininkui tai yra naudinga ir jis turi įrodyti, kad būstas tikrai yra nuomojamas.
Pavyzdžiui, nuomininkas gauna nuomos kompensaciją. Tačiau net ir neužregistruota sutartis turi savo teisinį svertą.
Ar pakanka žodinės sutarties?
Pagal įstatymus taip, tačiau praktika rodo ką kita. Pasikeitus finansinėms ir šeimyninėms aplinkybėms, nuomotojas ir nuomininkas dažniau linkęs žodinę sutarti keisti arba nutraukti.
Keletas eurų kainuoja įregistruoti sudarytą nuomos sutartį VĮ "Registrų centras" tai galima padaryti ir internetu. Jei esate nuomininkas ir ketinate įsigyti savo būstą, oficialios institucijos gali pareikalauti įrodyti, kur gyvenate ir ar jūsų nepilnamečių vaikų teisės į būstą yra užtikrinamos.
Mokesčių mokėjimo būdai
VMI Teisės departamento direktorė Rasa Virvilienė teigia, kad gyventojas, norėdamas nuomoti gyvenamosios paskirties patalpas, gali pats pasirinkti, kaip bus apmokestinamos jo nuomos pajamos:
- Verslo liudijimas (VL) „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“: Už jį sumokamas savivaldybių tarybų nustatytas fiksuoto dydžio pajamų mokestis. Šis verslo liudijimas tinka tik nuomojant šias patalpas gyventojams, o kiekvienam nuomojamam būstui privaloma įsigyti atskirą VL.
- Metinė pajamų deklaracija: Nuo praėjusį mokestinį laikotarpį gautų nuomos pajamų sumokamas 15 proc. pajamų mokestis.
Patalpų nuoma su verslo liudijimu
Gyventojai, nepriklausomai nuo to, trumpam ar ilgam laikui nori nuomoti gyvenamosios paskirties patalpas kitiems gyventojams, tai gali padaryti įsigiję verslo liudijimą „Gyvenamosios paskirties patalpų nuoma“.
Tokiu atveju gyventojai papildomų paslaugų neteikia, pvz., kaimo turizmo paslaugos arba pusryčių paslaugos. Gyventojas, įsigydamas VL, turi iš karto sumokėti fiksuoto dydžio pajamų mokestį VMI.
Svarbu pažymėti, kad per kalendorinius metus iš verslo liudijime nurodytos vykdytos veiklos gautos ne didesnės nei 45 tūkst. eurų pajamos (kai vykdoma kelių rūšių veikla pajamos sumuojamos), apmokestinamos, sumokant savivaldybių tarybų patalpų nuomai nustatytą fiksuoto dydžio pajamų mokestį.
Gautų pajamų iš patalpų nuomos dalis, viršijusi 45 tūkst. eurų, apmokestinama 15 proc. tarifu.
Pajamų apmokestinimas pateikiant pajamų mokesčio deklaraciją
Bet kokio NT (ne tik gyvenamųjų patalpų) nuomos paslauga gali būti teikiama tiek gyventojams, tiek juridiniams asmenims. Jeigu NT nuomojamas įmonei ar gyventojams, vykdantiems individualią veiklą ir naudojantiems tą turtą veiklai vykdyti, tuomet nuo išmokamos nuomos pajamų sumos apskaičiuoti, išskaičiuoti ir sumokėti 15 proc. pajamų mokestį privalo įmonė ar minėtas gyventojas.
Jeigu NT nuomojamas gyventojams (įskaitant gyventojus, vykdančius individualią veiklą, bet nuomojamą turtą naudojantiems asmeninėms reikmėms), tuomet 15 proc. pajamų mokestį nuo gautų nuomos pajamų turi sumokėti NT nuoma užsiimantis asmuo.
T. y. metams pasibaigus, iki kitų metų gegužės 1 d., reikia deklaruoti iš nuomos gautas pajamas ir sumokėti 15 proc. gyventojų pajamų mokestį.
Mokesčių pakeitimai
Finansų ministerija atkreipė dėmesį, kad šiuo metu vienodos rūšies nuomos pajamos apmokestinamos skirtingai. Siūloma nustatyti, kad nekilnojamojo turto nuomos pajamos būtų apmokestinamos vienu būdu, kaip ir kitos investicinės pajamos, t.y. taikant 15 proc. pajamų mokesčio tarifą.
Atsisakoma galimybės nuo šių pajamų mokėti fiksuoto dydžio pajamų mokestį, nes patalpų nuoma nėra individuali veikla. Tačiau kartu, įvertinant tai, kad skirtingai nei kitais, savo esme iš kapitalo investicijų gaunamų pasyvių pajamų atvejais (pvz. dividendai, palūkanos), nuomojant nekilnojamąjį turtą patiriamos išlaidos, į kurias šiuo metu neatsižvelgiama, siūloma apmokestinant pajamas iš turto nuomos kitiems gyventojams (išskyrus žemę), jas mažinti 20 proc. gautų pajamų dydžio suma, kas lemtų, kad efektyvus mokesčio tarifas nuomos pajamų atveju būtų mažesnis ir sudarytų 12 proc.
Pavyzdžiai
Anot ministerijos, pajamų gautų už patalpų nuomą gyventojams mokesčio tarifas mažėja - nuo 15 proc. iki 12 proc. Fiksuotas pajamų mokestis, kuris sumokamas įsigyjant verslo liudijimą, buvo patrauklus gyventojams, kurie nuomavo didesnės vertės turtą.
Todėl mokesčio našta daugiausiai kils tiems, kurie nuomoja brangesnius būstus ir jų sumokamas fiksuoto dydžio mokestis yra sąlyginai labai mažas.
Vilniuje 2023 metams nustatytas fiksuoto dydžio mokestis vienam gyvenamosios paskirties objektui - 684 eurai. Jeigu gyventojas nuomoja būstą už 400 eurų per mėnesį, taikant 12 proc. pajamų mokesčio tarifą per metus gyventojas sumokėtų 576 eurus mokesčių.
Tuo tarpu taikant dabar 15 proc. pajamų mokesčio tarifą - 720 eurus, o pagal verslo liudijimą 684 eurus.
Taip pat jeigu gyventojas nuomoja būstą už 1000 eurų per mėnesį, taikant 12 proc. pajamų mokesčio tarifą per metus gyventojas sumokėtų 1440 eurus mokesčių. Tuo tarpu taikant dabar 15 proc. pajamų mokesčio tarifą - 1800 eurus, o pagal verslo liudijimą 684 eurus.
Kada ir kaip deklaruoti pajamas?
Pajamas gautas iš kitų gyventojų už nekilnojamojo turtą nuomą neįsigijus verslo liudijimo, turite deklaruoti Nenuolatinio Lietuvos gyventojo pajamų mokesčio nuo B klasės pajamų deklaracijos FR0459 formoje.
Deklaraciją turite pateikti ir joje apskaičiuotą pajamų mokestį sumokėti per 25 dienas nuo nuomos pajamų gavimo dienos.
Deklaraciją patogiausia užpildyti prisijungus prie Elektroninio deklaravimo sistemos (EDS). Jeigu neturite galimybės prisijungti prie EDS ir užpildyti deklaraciją elektroniniu būdu, užpildytą popierinę deklaraciją kartu su užpildytais priedais galite atsiųsti paštu arba pristatyti į bet kurią apskrities valstybinę mokesčių inspekciją.
Pajamų mokesčio įmokos kodas 1341. VMI surenkamąsias sąskaitas rasite čia. Nuomos pajamų, gautų iš įmonių ar iš veiklos, vykdytos pagal verslo liudijimą, Lietuvoje Jums deklaruoti nereikia.
Atsiskaitymas grynaisiais pinigais
Pasak bnt.eu, jei bendra nuomos sutarties suma viršija 5000 eurų, visi mokėjimai už nuomą turi būti atliekami bankiniu pavedimu. Atsiskaitymas grynais pinigais yra draudžiamas. Ši taisyklė dėl pavedimų taikoma kiekvienam mokėjimui, nepriklausomai nuo dydžio.
Jei atsiskaitymai už patalpų nuomą vyksta kartą per mėnesį, deklaracija GPM313 turi būti pateikta iki einamojo mėnesio 15 dienos už praėjusį mėnesį. Pavyzdžiui, jei nuoma už sausį sumokama sausio mėnesį, reiškia, kad deklaracija turi būti pateikta iki vasario 15 d..
Bendra kalendorinių metų nuomos suma deklaruojama metinėje deklaracijoje GPM312.
NT brokeris Manto Mikočiūnas požiūriu, atsiskaitymų grynaisiais sandoriuose vis mažėja, tačiau vis dar yra dalis nuomotojų, kurie greičiausiai vengia mokėti mokesčius, užtat nuomininkui pasiūlo patrauklesnę kainą.
"Tai buvo įsisenėjusi nuomos rinkos problema, labai dažnu atveju buvo atsiskaitoma grynaisiais, dabar tai smarkiai mažėja ir tas variantas kelia problemą ne tik nuomotojams, bet nuomininkams: reikia kiekvieną mėnesį kažkur susitikinėti, išsigryninti pinigus, kažkam paduoti ir tada automatiškai negali deklaruoti gyvenamosios vietos. <..> Procesas tampa apkrautas, griozdiškas ir tokiu atveju nuomininkai, ypatingai jaunimas, dažnai vengia atsiskaitymų grynaisiais ir tokių susitarimų", - naujienų portalui „Delfi“ pasakojo NT ekspertas.
Verslo liudijimo mokesčiai savivaldybėse
Visos savivaldybės mokestį nustato pačios, tad mokesčiai rajone ir didmiestyje yra skirtingi. Pavyzdžiui, nuomojant būstą Vilniaus rajone, o ne mieste, mokestis yra tik 130 eurų, Kauno rajone - 35 eurai, o Klaipėdos rajone - 1 euras.
Žemiau pateikiama lentelė, kurioje lyginami verslo liudijimo ir GPM mokesčiai Vilniuje, atsižvelgiant į metines nuomos pajamas:
| Metinės nuomos pajamos | Mokesčiai pagal verslo liudijimą (Vilnius) | Mokesčiai pagal 15% GPM |
|---|---|---|
| 3000 EUR | 684 EUR | 450 EUR |
| 4800 EUR | 684 EUR | 720 EUR |
| 6000 EUR | 684 EUR | 900 EUR |
Šaltinis: VMI verslo liudijimų mokesčių skaičiuoklė
Svarbu! Šiame straipsnyje pateikiama informacija yra skirta bendram naudojimui ir neturėtų būti laikoma teisine ar finansine konsultacija. Mes nesame atsakingi už galimus pasikeitimus mokesčių ar teisiniuose įstatymuose. Prieš priimdami bet kokius su mokesčiais susijusius sprendimus, primygtinai rekomenduojame kreiptis į Valstybinę Mokesčių Inspekciją (VMI) arba pasitarti su kvalifikuotu mokesčių ar teisiniu specialistu.